Задачі

Зробіть необхідні розрахунки і проставте пропущені показники у річному звіті «Баланс» банку (табл. 13.9).

Таблиця 13.9. Звіт «Баланс» банку Найменування статті Звітній рік Попередній рік АКТИВИ Грошові кошти та їх еквіваленти 3 228 640 ? Торгові цінні папери 688 899 1 267 502 Кошти в інших банках 132646 192 458 Кредити та заборгованість клієнтів ? 23 846 707 Цінні папери в портфелі банку на продаж 27 103 11 026 Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії 6 786 6 786 Інвестиційна нерухомість 3 223 3 050 Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток 7 968 351 Основні засоби та нематеріальні активи 2 754 725 2 049 735 Інші фінансові активи 65 499 57 382 Інші активи 187 178 197 746 Усього активів ? 31 226 766 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Кошти банків 27 705 307 8 938 665 Кошти клієнтів ? 15 251 855 Боргові цінні папери, емітовані банком 600 437 0 Інші залучені кошти 0 1 220 803 Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток 77 200 22 137 Відстрочені податкові зобов'язання 446 638 305 256 Резерви за зобов'язаннями 2 505 ? Інші фінансові зобов'язання 152 827 83 438 Інші зобов'язання 108 043 13 237 Субординований борг 1 155 000 0 Усього зобов'язань 44 519 068 ?

Закінчення табл.13.9 Найменування статті Звітній рік Попередній рік ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал 1 771 011 1 021 011 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) ? 366 531 Резервні та інші фонди 2 608 344 ? Усього власного капіталу ? 3 193 795 Усього пасивів 499 694 781 ?

Задача 13.4.

Зробіть необхідні розрахунки і проставте пропущені показники у річному звіті про фінансові результати банку (табл.

Таблиця 13.10. Звіт про фінансові результати банку Найменування статті Звітній рік Попередній рік Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) ? ? Процентні доходи 4 580 089 2 599 535 Процентні витрати (2 455 607) (1 644 801) Комісійні доходи 658 166 522 564 Комісійні витрати (59 312) (32 077) Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку 32 151 48 527 Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах 5129 5164 Результат від торгівлі іноземною валютою 311 587 122 181 Результат від переоцінки іноземної валюти 487 964 4 375 Резерви під заборгованість за кредитами (1 249 889) (317 465) Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж (3 155) 6 721 Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж 4 595 38 968 Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення 2 930 (7 770) Банківські резерви на покриття ризиків і втрат 2 296 3 315 Інші операційні доходи 99 861 50 834 Адміністративні та інші операційні витрати (1 293 427) (913 270)

Закінчення табл.13.10

Найменування статті Звітній рік Попередній рік Прибуток/збиток до оподаткування ? ? Витрати на податок на прибуток (331 583) (124 536) Прибуток/збиток після оподаткування ? ? Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу 192 114 Чистий прибуток/збиток ? ? Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 0,08 0,06 Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 0,08 0,06

Задача 13.3.

Упродовж дня банком були проведені певні операції, окремі з яких наведені нижче:

Касою банку прийнято від фізичної особи 15000 грн.

Банк надав довгостроковий кредит суб'єкту господарювання в інвестиційну діяльність у сумі 195000 грн.

На основі платіжного доручення підприємства перераховано 2500 грн. на користь фірми, яка обслуговується в іншому банку. Розрахунки були проведені через СЕП НБУ.

В банк надійшов електронний міжбанківський розрахунковий документ на суму 3520 грн. на користь клієнта-підприємства, але з датою валютування, що наступить через 4 дні.

На основі заяви підприємства та платіжного доручення на суму 170000 грн. банк відкрив покритий акредитив з розміщенням коштів у банку-емітенті.

Касою банку виплачено дивіденди за власними акціями фізичній особі у сумі 2700 грн.

Банк визнав простроченою заборгованість у сумі 12000 грн. за короткостроковим кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби.

На кореспондентський рахунок банку поступило 300 000 грн. за продані 100 000 шт. власних акцій (номіналом 1 грн.). Акції були реалізовані після державної реєстрації змін до статутного капіталу.

Банк визнав в балансі придбані основні засоби на загальну суму 25000 грн., за які було заплачено наперед.

Зараховано на поточний рахунок підприємства нараховані відсотки за короткостроковим депозитом у сумі 2170 грн.

Банк продав суб'єкту господарювання за номіналом депозитний сертифікат на суму 10000 грн. з терміном погашення 6 місяців.

Касою банку прийнято 2000 грн. від фізичної особи для здійснення переказу без відкриття рахунку на користь іншої фізичної особи, яка має рахунок в іншому банку.

Банк отримав на склад матеріальні цінності на загальну суму 2900 грн., за які було заплачено наперед.

Банк отримав у фінансовий лізинг автомобіль, справедлива вартість якого становить 85000 грн.

15. Банк перерахував кошти у сумі 258340 грн. за придбані до свого торгового портфеля акції іншого банку. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.

Проаналізувати на які статті звіту «Баланс» і як вплине (збільшить чи зменшить) відображення кожної з наведених операцій на рахунках бухгалтерського обліку.

Зразок:

Касою банку прийнято від фізичної особи 10000 грн. для зарахування на депозитний рахунок. Термін депозиту — 3 місяці.

Ця операція супроводжується такою бухгалтерською проводкою: Дт 1001 10000 грн.

Кт 2630 10000 грн.

Залучення даного депозиту від фізичної особи призведе до збільшення величини статті «Грошові кошти та їх еквіваленти» в активі звіту «Баланс» та статті «Кошти фізичних осіб» у зобов'язаннях звіту «Баланс».

Задача 13.4.

Упродовж дня банком були проведені певні операції, окремі з яких наведені нижче:

Касою банку куплено 1000 доларів США за курсом 8,3 USD/UAH. (офіційний курс НБУ - 7,7 USD/UAH).

Банк нарахував доходи у сумі 1965 грн. за наданими підприємству в оперативний лізинг основними засобами.

Банк здійснив дооцінку акцій промислового підприємства, що знаходяться у торговому портфелі, на суму 4520 грн.

Банк нарахував проценти за коштами на поточному рахунку підприємства у сумі 56 грн.

Банк нарахував проценти за короткостроковим депозитом фізичної особи у сумі 510 грн.

Банк нарахував амортизацію по власних основних засобах у сумі 12630 грн.

Банк нарахував проценти у сумі 3724 грн. за наданим підприємству кредитом у поточну діяльність.

Банк сформував резерв у сумі 10000 грн. під кредит, що був наданий підприємству та оцінюється на індивідуальній основі.

Банк нарахував проценти у сумі 3720 грн. та зробив амортизацію дисконту на суму 143 грн. по облігаціях підприємства, що знаходяться у портфелі на продаж.

Банк нарахував комісійні доходи за касово-розрахункове обслуговування підприємства у сумі 170 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.

Проаналізувати на які статті звіту про фінансові результати та звіту «Баланс» і як вплине (збільшить чи зменшить) відображення кожної з наведених операцій на рахунках бухгалтерського обліку. При цьому використайте порядок складання квартального звіту «Баланс» (додаток Б) та порядок складання звіту про фінансові результати (додаток В).