Задачі

Упродовж дня 9.02.2009 р. банком були проведені такі операції:

на основі платіжного доручення підприємства «Анастасія» перераховано 3200 грн. на поточний рахунок фірми «Булочка», яка обслуговується у філії цього ж банку;

на користь підприємства «Вудильник» поступили кошти у сумі 5200 грн.

списано на основі вимоги-доручення 1300 грн. з рахунку підприємства «Незабудка» і перераховано підприємству «Флора», що має рахунок в іншому банку;

у зв'язку з настанням дати валютування, зараховано на поточний рахунок фізичної особи Зайцева О. Б. 935 грн., що були поступили раніше від фізичної особи Фени- ка П.С., що обслуговується в іншому банку;

на основі платіжної вимоги підприємства «Сир», що є клієнтом банку, списано 2600 грн. з рахунку магазину «Вибір».

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями. Задача 6.2.

У лютому 2009 р. банком «Київ» було проведено наступні операції з розрахунковими чеками:

2.02. на основі заяви підприємства «Фішка» на видачу чекової книжки і платіжного доручення на суму 5000 грн. банк видав підприємству чекову книжку та списав з рахунку підприємства комісійні у розмірі 50 грн.;

9.02. фірма «Арахіс» подала в банк чек на суму 1300 грн., виписаний підприємством «Фішка» та три примірники реєстру чеків. Після перевірки правильності заповнення реквізитів чеку і реєстру банк списав кошти з рахунку підприємства «Фішка» та зарахував 1300 грн. фірмі «Арахіс»;

11.02. прийнято від підприємства «Українські ковбаси» два розрахункових чеки на інкасо разом з чотирма примірниками реєстру розрахункових чеків. Один чек був виписаний на суму 600 грн. фірмою «Сендвіч», яке обслуговується в «Кредит банку», а другий чек — на суму 1300 грн.

12.02. відіслано прийняті від підприємства «Українські ковбаси» два чеки на інкасо банкам —емітентам;

16.02. від «Мегабанку» поступило відшкодування коштів за чеком у сумі 1300 грн. Банк «Київ» зарахував кошти на поточний рахунок підприємства «Українські ковбаси»;

23.02. здійснено запит в «Кредит банк» щодо неоплати чека, що був відісланий на інкасо (чекодавець фірма «Сендвіч», сума за чеком — 600 грн. );

25.02. отримано від «Кредит банку» неоплачений чек на суму 600 грн. (чекодавець фірма «Сендвіч») та повідомлення про причини його неоплати;

27.02. на підставі платіжного доручення підприємства «Кактус» повернено на його поточний рахунок невикористаний ліміт чекової книжки у сумі 185 грн.

ІНСТРУМЕНТИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ЗА ЦИМИ РОЗРАХУНКАМИ

ХАЙ-ТЕК ПРЕС

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями з розрахунковими чеками.

Задача 6.3.

30.01.2009 р. Укрсоцбанком на основі поданих клієнтами заяв та двох платіжних до-ручень було відкрито три безвідкличних акредитиви на таких умовах: Наказодавець акредитива Вид акредитива Сума Бенефіціар Виконуючий банк Банк бенефіціара Підприємство «Малюк» Покритий,з розміщенням коштів у банку- емітенті 18000 грн. Фірма «Іграшковий світ» Банк — емітент Кредит банк Підприємство «Лосось» Покритий з розміщенням коштів у банку бенефіціара 35000 грн. Підприємство «Анемона» Банк бенефіціара Укрінбанк Підприємство «Журавлик» Непокритий 20000 грн. Підприємство «Схід» Банк бенефіціара Сітібанк

В цей же день Укрсоцбанк надіслав електронні повідомлення про відкриття акредитивів у відповідні банки бенефіціарів та перерахував 35 000 грн. за акредитивом підпри-ємства «Лосось» в Укрінбанк. Необхідно:

Відобразити операції з відкриття акредитивів на рахунках бухгалтерського обліку Укрсоцбанку.

Скласти бухгалтерські проводки, які зроблять банки бенефіціарів, після отримання ними повідомлення про відкриття акредитивів на користь їх клієнтів.

Задача 6.4.

(продовження задачі 6.3.)

13.02.2009 р.

В результаті перевірки документів за акредитивом не було виявлено розбіжностей і 16.02.2009 р. Укрсоцбанк перерахував кошти у сумі 18000 грн. бенефіцару на його рахунок в Кредит банку.

17.02.2009 р. Укрсоцбанк отримав від виконуючого банку Сіті банк повідомлення про надання бенефіціаром підприємством «Схід» документів відповідно до умов акредитива з вимогою щодо його оплати. Укрсоцбанк перерахував 20 000 грн. за непокритим

акредитивом у Сіті банк. При цьому 14000 грн. було списано з поточного рахунку підприємства «Журавлик», а 6000 грн. проплачено за рахунок наданого кредиту.

19.02.2009 р. Укрсоцбанк отримав від Укрінбанку документи і два примірники реєстру документів за акредитивом, наказодавцем за яким є підприємство «Лосось». Укрсоцбанк передав документи і один примірник реєстру підприємству «Лосось» і списав 35000 грн. з відповідного рахунку. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за розрахунками акредитивами у всіх задіяних банках. Задача 6.5.

Упродовж дня банком-емітентом платіжних карток були проведені такі операції:

списано з картрахунку фізичної особи Сомик В.С. 645 грн. і зараховано на поточний рахунок магазину «Мишеня»;

списано з поточного рахунку магазину «Технікус» 920 грн. і зараховано на картковий рахунок фізичної особи Полуйко П.Г. за повернений ним товар;

списано з картрахунку фірми «Соня» 1570 грн. і перераховано у банк-еквайр. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.