Задачі

12.01.2009 р. фізична особа внесла в касу банку 35000 грн. на депозитний рахунок строком на 13 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 20 % річних.

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

зарахування коштів на депозитний рахунок 12.01.2009 р.;

нарахування процентів за депозитом 31.01.2009 р.;

виплата процентів з каси банку 5.02.2009 р.

повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами 13.02.2010 р.

Задача 4.2.

2.02.2009 р. підприємство уклало з банком «Аваль» депозитний договір на суму 140 000 грн. строком на 90 днів під 18 % річних із виплатою відсотків в кінці терміну депозиту. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою. Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Банк нараховує відсотки, використовуючи метод визначення кількості днів — факт/факт. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту та відсотки зараховуються підприємству на його поточний рахунок. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами підприємства:

зарахування коштів на депозитний рахунок 2.02.2009 р.;

нарахування відсотків за депозитом в останній день кожного місяця упродовж дії депозитного договору та на дату повернення депозиту;

повернення депозиту та виплата відсотків за депозитом згідно з умовами договору.

Задача 4.3.

1.04.2009 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір на суму 5000 євро терміном 60 днів.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наступні операції:

зарахування коштів на депозитний рахунок;

нарахування відсотків за депозитом 30.04.2009 р., враховуючи, що офіційний курс гривні до євро в цей день становив 10,21482 EUR/UAH;

зарахування нарахованих процентів на поточний рахунок 1.05.2009 р;

нарахування відсотків за депозитом 31.05.2009 р., враховуючи, що офіційний курс гривні до євро в цей день становив 10,566609 EUR/UAH;

повернення депозиту та нарахованих процентів за травень на поточний рахунок вкладника 1.06.2009 р.

Задача 4.4.

30.01.2009 р. фізична особа внесла в касу банку 60000 грн. на депозитний рахунок строком на 12 місяців. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 23 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній ро-бочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — 30/360. Проценти за депозитом виплачуються в кінці терміну депозиту. У разі дострокового розірвання депозитного договору процентна ставка за депозитом становить 5 % річних.

1.05.2009 р. фізична особа подала в банк заяву про дострокове повернення депозиту. 15.05. 2009 р. банк повернув фізичній особі депозит і виплатив відсотки за зниженою ставкою.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

зарахування коштів на депозитний рахунок 30.01.2009 р.;

нарахування процентів за депозитом 28.02.2009 р., 31.03.2009 р., 30.04.2009р.;

перерахування банком процентів за депозитом за зниженою ставкою та повернення депозиту разом з відсотками 15.05.

Задача 4.5.

1.07.2008 р. банк продав за готівку фізичній особі ощадний (депозитний) сертифікат за номінальною вартістю 150000 грн. терміном погашення 12 місяців. Номінальна процент-на ставка за депозитним сертифікатом становить 20 % річних та виплачується на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з депозитним сертифікатом:

продаж сертифіката за номінальною вартістю 1.07.2008 р.;

нарахування процентів за сертифікатом 31.07.2008 р.;

погашення сертифіката та виплата нарахованих за рік процентів 2.07.2009 р. Задача 4.6.

28.02.2009 р. банк продав юридичній особі депозитний сертифікат номінальною вартістю 200000 грн. терміном погашення 6 місяців за 200933 грн. Номінальна процент-на ставка за депозитним сертифікатом становить 25 % річних. Ефективна ставка відсотка — 24 % річних. Проценти за депозитним сертифікатом виплачуються кожного місяця та на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими операціями з депозитним сертифікатом:

продаж сертифіката з премією 28.02.2009 р.;

нарахування відсотків та амортизація суми премії 31.03. 2009 р. Розрахунки процентів та амортизації премії за весь період відобразити у такій таблиці: Дата Номінальна сума відсотка, Сума відсотка за ефективною ставкою Сума амортизації премії Амортизована собівартість сертифіката

виплата відсотків 5.04. 2009 р.;

погашення сертифіката 1.09.2009 р.