Задачі
14.01.2009 р. сплатив кошти та визнав придбані акції підприємства «Енергетик»у своєму торговому портфелі.
30.01.2009 р.
банк переоцінив акції підприємства «Енергетик» у зв'язку з тим, що їх справедлива вартість зросла до 4,40 грн. за акцію.10.02.2009 р.банк отримав інформацію про виплату дивідендів за акціями підприємства «Енергетик» у сумі 0,40 грн. за акцію.
25.02.2009 р. банк отримав нараховані дивіденди за акціями підприємства «Енергетик» у сумі 146000 грн.
2.03. 2009 р. справедлива вартість акцій підприємства «Енергетик» знизилась до 4,28 грн.за акцію.
9.03. 2009 р. банку уклав угоду про продаж 365 000 акцій підприємства «Енергетик» за ціною 4,28 грн. за акцію.
11.03. 2009 р. на кореспондентський рахунок банку поступили кошти за продані акції у сумі 1562200 грн.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки та відобразити на Т- рахунках зазначені вище операції з цінними паперами, припускаючи, що початкове сальдо на рахунку № 1200 становить 150000000 грн., а на інших задіяних рахунках початкове сальдо нульове. Вивести кінцеве сальдо по всіх задіяних рахунках.
Задача 7.2.
30.01.2009 р. банк уклав угоду про купівлю 27000 облігацій торгівельної компанії «Оригінал» (номіналом 1000 грн.) з дохідністю 18,5 % річних за ціною 907,52 грн за облігацію. Дата погашення облігацій — 31.07.2010 р. Проценти сплачуються в кінці кожного року та на дату погашення облігацій.
2.02.2009 р. банк сплатив кошти у сумі 24919290 грн. (24503040 грн. за облігації та 416250 грн. — нараховані за січень 2009 р. проценти) та визнав куплені облігації торгі-вельної компанії «Оригінал» у торговому портфелі.
27.02.2009 р. банк нарахував процентні доходи за облігаціями компанії «Оригінал» у сумі 416250 грн.
та переоцінив облігації, оскільки їх справедлива вартість зросла до 908 грн. за облігацію.2.03.2009 р. банк уклав угоду про продаж 27000 облігацій торгівельної компанії «Оригінал» за ціною 908, 30 грн. за облігацію.
3.04.2009 р. на кореспондентський рахунок банку поступили кошти за продані облігації (включаючи нараховані відсотки за січень та лютий 2009 р.).
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки та відобразити на Т- рахунках зазначені вище операції з облігаціями, припускаючи, що початкове сальдо на рахунку № 1200 становить 90 000 000 грн., а на інших задіяних рахунках початкове сальдо нульове. Вивести кінцеве сальдо по всіх задіяних рахунках.
Задача 7.3.
р. банк уклав угоду про купівлю 7000000 акцій іншого банку (номіналом 0,10 грн.) до свого портфеля на продаж на загальну суму 700000 грн.
7.10. 2008 р. банк сплатив кошти та отримав куплені акції, які визнав у портфелі на продаж.
31.12. 2008 р. банк переоцінив куплені акції банку у зв'язку з тим, що їх справедлива вартість зросла до 0,11 грн. за акцію.
29.01.2009 р. банк нарахував доходи за купленими акціями банку у зв'язку з отриманням від емітента інформації про виплату дивідендів на загальну суму 21000 грн.
13.02.2009 р. банк отримав нараховані дивіденди за акціями.
р. банк уклав угоду про продаж 7000000 акцій іншого банку за ціною 0,115 грн. за акцію.
6.05.2009 р. на коррахунок банку поступили кошти за продані акції у сумі 805000 грн.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки та відобразити на Т- рахунках зазначені вище операції з акціями, припускаючи, що початкове сальдо на рахунку № 1200 становить 30000000 грн., а на інших задіяних рахунках початкове сальдо нульове. Вивести кінцеве сальдо по всіх задіяних рахунках.
Задача 7.4.
1.10.2008 р. банк уклав угоду про купівлю 25000 облігацій іншого банку з дохідністю 15 % річних (номіналом 1000 грн.) на загальну суму 24247691 грн. Ефективна ставка відсотка — 17 %. Дата погашення облігацій — 1.07.2010 р.
Проценти сплачуються в кінці кожного кварталу та на дату погашення облігацій.р. банк сплатив кошти та отримав облігації.
31.10. 2008 р., 30. 11. 2008 р. 31.12. 2008 р. банк нараховував процентні доходи та здійснював амортизацію дисконту за придбаними облігаціями.
31.12. 2008 р. на кореспондентський рахунок банку поступили нараховані проценти за облігаціями за період 1.10 — 31.12.2008 р.
р. справедлива вартість придбаних облігацій знизилась до 956 грн. за облігацію, у зв'язку з чим банк здійснив їх переоцінку.
р. банк уклав угоду про продаж 25 000 банківських облігацій за ціною 952 грн. за облігацію.
р. на кореспондентський рахунок банку поступили кошти за продані облігації (включаючи нараховані відсотки за січень).
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями з облігаціями, що були придбані до портфеля на продаж.
Здійснити розрахунок суми нарахованих відсотків та амортизації дисконту за весь період перебування цінних паперів у портфелі банку.
Задача 7.5.
25.12.2008 р. банк уклав угоду про купівлю 18000 облігацій внутрішньої державної позики (ОВДП) з дохідністю 15,6 % річних (номіналом 1000 грн.) на загальну суму 16695720 грн. Ефективна ставка відсотка — 18 %. Облігації були придбані банком з на-міром утримання їх до строку погашення. Дата погашення облігацій — 24.06.2009 р. Проценти сплачуються на дату погашення облігацій.
р. банк сплатив кошти та визнав ОВДП у портфелі до погашення.
В останній день кожного місяця та на дату погашення ОВДП банк нараховував процентні доходи та здійснював амортизацію дисконту.
р. емітент погасив облігації та сплатив нараховані відсотки. Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями з облігаціями, що були придбані до портфеля банку до погашення.
Здійснити розрахунок суми нарахованих відсотків та амортизації дисконту за весь період.
Задача 7.6.
6.02.2009 р. банк уклав угоду про купівлю 1000 облігацій органу місцевого самоврядування з дохідністю 19 % річних (номіналом 10 000 грн.) на загальну суму 10090922 грн.
Ефективна ставка відсотка — 18 %. Облігації були придбані банком з наміром утримання їх до строку погашення. Дата погашення облігацій — 6.02.2010 р. Проценти сплачуються на дату погашення облігацій.р. банк сплатив кошти та отримав облігації.
В останній день кожного місяця та на дату погашення облігацій банк нараховував процентні доходи та здійснював амортизацію премії.
р. емітент погасив облігації та сплатив нараховані відсотки. Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями з облігаціями, що були придбані до портфеля банку до погашення.
Здійснити розрахунок суми нарахованих відсотків та амортизації премії за весь період.
Задача 7.7.
р. банк придбав 6423540 простих акцій промислового підприємства «Лао- дикія» на загальну суму 51388320 грн. На дату купівлі підприємство мало 24705920 випущених простих акцій номіналом 0,25 грн. за акцію.
р. підприємство «Лаодикія» звітувало чистий прибуток у розмірі 9167480 грн. Банк визнав свою пропорційну частку прибутку.
р. банк отримав дивіденди за акціями підприємства «Лаодикія» (0,08 грн. за акцію)
Необхідно:
Зробити необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями за інвестицією банку в акції підприємства.
Задача 7.8.
р. банк придбав 4520000 акцій небанківської фінансової установи «Фла-мінго» на загальну суму 113 000 000 грн. На дату купівлі фінансова установа мала
9 000 000 випущених простих акцій номіналом 10 грн.
р. банк нарахував дивіденди за акціями фінансової установи «Фламінго» (6 грн. за акцію).
р. банк отримав дивіденди за акціями фінансової установи «Фламінго». 31.08.2009 р. банк вирішив продати усі акції фінансової установи «Фламінго» і перевів їх у портфель на продаж.
7.09.2009 р. банк уклав угоду про продж 4520000 акцій фінансової установи «Фламінго» за ціною 26 грн. за акцію.
9.09. 2009 р. на кореспондентський рахунок банку поступили кошти за продані акції. Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями за інвестиціями банку в акції небанківської фінансової установи.