Задачі

Які з принципів бухгалтерського обліку та звітності застосував банк в кожному з наведених нижче випадків?

5 березня банк залучив від фізичної особи депозит терміном на 6 міс.

Василенко П.Р. є одним із власників банку. У грудні він придбав для себе новий будинок вартістю 1000 000 грн. Вартість цього будинку не була відображена в активах банку.

Упродовж п'яти років банк застосовує один і той самий метод амортизації основних засобів.

Банк відобразив у своєму річному звіті «Баланс» будівлю, в якій він розташований, за вартістю її придбання, хоча ринкова вартість на дату складання фінансової звітності була більшою.

Банк надав підприємству в фінансовий лізинг (оренду) обладнання. Вартість цього обладнання банк відобразив у звіті «Баланс» у складі статті «Інші фінансові активи», а не у статті «Основні засоби та нематеріальні активи».

В кінці кожного місяця банк нараховує проценти за наданими клієнтам кредитами і відображає їх за рахунками процентних доходів, хоча в більшості випадків клієнти платять нараховані за кредитами проценти в наступному після нарахування місяці.

Задача 1.2.

З наведеного нижче переліку виберіть, що належить до активів, зобов'язань та капі-талу банку:

а) ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком;

б) кошти на кореспондентських рахунках інших банків;

в) результати переоцінки основних засобів;

г) основні засоби;

д) кредити, надані клієнтам;

е) банкноти та монети національної валюти в касі банку; є) власні акції, що викуплені в акціонерів;

ж) акції підприємства, що придбані банком до свого торгового портфеля;

з) кошти на вимогу фізичних осіб;

и) емісійні різниці;

і) нематеріальні активи; ї) інвестиції в дочірні компанії.

Задача 1.3.

На які елементи бухгалтерського рівняння і як вплинуть (збільшать чи зменшать) наступні банківські операції:

а) продаж банком власних основних засобів;

б) купівля банком акцій підприємства;

в) перерахування коштів з поточного рахунку клієнта на строковий;

г) купівля касою банку доларів США за гривні;

д) одержання короткострокового кредиту від іншого банку;

е) перерахування за дорученням клієнта коштів з його поточного рахунку на користь особи, яка обслуговується в іншому банку.

Задача 1.4.

Вкажіть, чи дебет буде збільшувати (+) чи зменшувати (-) кожен із зазначених нижче рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

1001 «Банкноти та монети в касі банку»;

5000 «Зареєстрований статутний капітал банку»;

2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»;

2630 «Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб»;

2902 «Кредиторська заборгованість за прийняті платежі»;

2202 «Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам»;

1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»;

6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів»;

2608 «Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів господарювання»;

7021 «Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів господарювання».

Задача 1.5.

Вкажіть, чи кредит буде збільшувати (+) чи зменшувати (-) кожен із зазначених нижче рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;

1600 «Кореспондентські рахунки інших банків»;

2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток»;

2615 «Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання»;

9129 «Інші зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам»;

3400 «Запаси матеріальних цінностей на складі»;

4400 «Основні засоби»;

5040 «Прибуток звітного року, що очікує затвердження»;

4102 «Інвестиції в асоційовані банки»;

6046 «Процентні доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам».