Задачі
Упродовж дня касою банку було проведено такі обмінні операції:
куплено 1800 доларів США;
куплено 500 євро;
продано 3000 доларів США;
продано 2400 євро;
продано 1000 швейцарських франків.
Курси банку в цей день були такі: Назва валюти Курс купівлі Курс продажу Долар США 7,5 USD/UAH 8,4 USD/UAH Євро 9,7 EUR/UAH 10,8 EUR/UAH Швейцарський франк 6,5 CHF/UAH 7,5 CHF/UAH
Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив: 1 USD - 7,7 USD/UAH; 1 EUR - 9,852920 EUR/UAH; 1 CHF - 6,612893 CHF/UAH.
Необхідно:Відобразити зазначені вище операції з купівлі та продажу іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.
Задача 8.2.
Фізична особа звернулася в касу банку з проханням проконвертувати 3000 доларів США в євро. Комісійні банку за конверсійні операції становлять 3 % від суми валюти, наданої для конверсії. У цей день були встановлені такі офіційні курси гривні до іноземних валют: 1 USD = 7,70 USD/UAH; 1 EUR = 10,536680 EUR/UAH. Необхідно:
Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за даною операцією.
Задача 8.3.
Упродовж дня касою банку було проведено такі операції з банківськими металами:
продано фізичним особам:
зливок банківського золота номіналом 1 тройська унція за ціною 8208 грн.;
зливок банківського срібла номіналом 1 тройська унція за ціною 205 грн.
куплено у фізичних осіб:
зливок банківського золота номіналом 20 грам за ціною 2400 грн.;
зливок банківського срібла номіналом 100 грам за ціною 220 грн Офіційні курси банківських металів в цей день становили:
1 тройська унція золота — 7043, 575 грн. 1 тройська унція срібла — 98,56 грн. 1 тройська унція = 31,1034807 грами. Необхідно:
Відобразити операції з купівлі та продажу банківських металів на рахунках бухгалтерського обліку банку.
Задача 8.4.
2.03.2009 р.
фізична особа здала в касу банку три пошкоджені банкноти (пропалені) номіналом по 100 доларів США на інкасо з послідуючою оплатою. Комісійні банку за приймання банкнот іноземних держав на інкасо становлять 10 % від номіналу прийнятих банкнот і сплачуються клієнтом у гривнях за офіційним курсом. 2.03.2009 р. офі-ційний курс гривні до долара США становив 7,70 USD/UAH.3.03.2009 р. банк відправив прийняті три пошкоджені банкноти номіналом по 100 доларів США на інкасо.
20.03.2009 р. від іноземного банку надійшло грошове покриття у сумі 300 доларів США за відправленими на інкасо банкнотами, про що було повідомлено клієнта. В цей же день касою банку було виплачено клієнту 300 доларів США.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проведення за операцією з інкасо банкнот іноземної ва-люти.
Задача 8.5.
Банком було проведено такі операції з іменним чеком:
4.03.2009 р. банк прийняв від фізичної особи іменний чек на суму 10000 доларів США на інкасо. Комісійна винагорода банку за дану операцію становить 2 % від номіналу чека і сплачується клієнтом у гривнях за офіційним курсом. 4.03.2009 р. офіційний курс гривні до долара США становив 7,70 USD/UAH.
5.03.2009 р. банк відіслав прийнятий чек на інкасо американському банку Citibank N.A.
6.04.2009 р. на коррахунок банку надійшло грошове покриття від Citibank N.A. за іменним чеком у сумі 10000 доларів США та дебетове повідомлення на суму 85 доларів США за витрати, пов'язані з іменним чеком.
7.04.2009 р. банк виплатив фізичній особі кошти за чеком готівкою у сумі 10000 доларів США.
Необхідно:
Зробити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями з іменним чеком.
Задача 8.6.
Упродовж дня касою банку було продано дорожні чеки (бланки яких були куплені банком раніше на умовах попередньої оплати):
фізичній особі на суму 3000 євро (оплата в євро готівкою);
юридичній особі на суму 10000 євро (оплата в євро з поточного рахунку).
Комісійні банку за продаж чеків становлять 1 % від суми чеків і сплачуються клієнтом у гривнях за офіційним курсом. В цей день офіційний курс гривні до євро становив 10,536680 EUR/UAH.
Необхідно:
Зробити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями.
Задача 8.7.
9.02.
2009 р. касою банку було викуплено у фізичної особи-нерезидента дорожні чеки загальним номіналом 1000 австралійських доларів. Комісійні банку за операцію з купівлі дорожніх чеків у клієнтів становлять 1 % від суми чеків і сплачуються у гривнях за офіційним курсом. Офіційний курс гривні до австралійського долара в цей день становив 5,076993 AUD/UAH.10.02.2009 р. банк відправив сплачені дорожні чеки номіналом 1000 австралійських доларів банку-емітенту для отримання відшкодування.
16.02.2009 р. банк отримав відшкодування за дорожніми чеками у сумі 1000 австралійських доларів та дебетове повідомлення на списання комісійної винагороди за оброблення дорожніх чеків у сумі 4 австралійських доларів.
Необхідно:
Зробити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за наведеними вище операціями з дорожніми чеками.
Задача 8.8.
12.02. 2009 р. фірма подала в банк заяву на купівлю 50 000 англійських фунтів стерлінгів та перерахувала на відповідний банківський рахунок 587 000 грн. В цей самий день банк купив 50 000 фунтів за курсом 11,56 GBP/UAH та зарахував їх на валютний рахунок клієнта. Залишок гривні банк повернув на рахунок клієнта.
Комісійна винагорода за купівлю іноземної валюти становить 1,5 % і утримується банком із суми гривень, за які куплено іноземну валюту.
Сума збору на обов'язкове державне пенсійне страхування становить 0,5 % від суми коштів у гривні, на яку була здійснена купівля іноземної валюти.
Необхідно:
Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за даною операцією.
Задача 8.9.
19.02.2009 р. підприємство подало в банк заяву на продаж 120 000 швейцарських франків. В цей самий день банк продав 120 000 швейцарських франків за курсом 6, 75 CHF/UAH на МВРУ. Комісійна винагорода банку за продаж іноземної валюти становить 1,5 % та утримується із суми гривень, отриманих від продажу іноземної валюти. Кошти, отримані від продажу швейцарських франків, зменшені на суму комісійної винагороди, банк зарахував на поточний рахунок підприємства.
Необхідно:
Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за даною операцією.
Задача 8.10.
17.02.2009 р.
банк на основі заяви клієнта уклав угоду на МВРУ про купівлю 450 000 канадських доларів за гривні на умовах спот за курсом 6,18 CAD/UAH. Офіційний курс НБУ гривні до канадського долара становив:на 17.02.2009 р. - 6,177130 CAD/UAH;
на момент виконання угоди — 6,106863 CAD/UAH. Необхідно:
Визначити на яку дату припадає виконання угоди.
Здійснити необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за операцією.
Задача 8.11.
1.04 2009 р. банк від свого імені уклав угоду на МВРУ про продаж 300 000 євро за гривні на умовах спот за курсом 10,25 EUR/UAH. Офіційний курс НБУ гривні до євро становив:
на 1.04.2009 р. — 10, 247160 EUR/UAH;
на момент виконання угоди — 10,311840 EUR/UAH. Необхідно:
Визначити на яку дату припадає виконання угоди.
Здійснити необхідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за операцією.