Задачі
24.03.2009 р. банк видав кредит підприємству у поточну діяльність на таких умовах:
сума кредиту: 300000 грн.;
термін користування кредитом: 6 місяців;
процентна ставка за кредитом: 25 % річних;
метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт;
одноразова комісія за видачу кредиту — 1,5 % від суми кредиту;
проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;
застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 555000 грн.
Необхідно:Скласти бухгалтерські проводки за кредитною операцією, зокрема:
надання клієнтом застави, як забезпечення кредиту;
надання банком підприємству кредиту;
нарахування банком відсотків і амортизацію дисконту за кредитом 31.03.2009 р.;
формування банком резерву у розмірі 1 % від суми наданого кредиту;
сплату клієнтом 5.04.2009 р. нарахованих відсотків за березень;
повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитною угодою;
списання суми застави;
розформування резерву за кредитом.
Задача 5.2.
12.01.2009 р. банк видав споживчий кредит фізичній особі на таких умовах:
сума кредиту: 150000 грн. (зараховується на поточний рахунок фізичної особи, відкритому в цьому банку);
термін користування кредитом: 1,5 роки;
щомісячна комісія за обслуговування кредитної заборгованості: 1 % від первинної суми кредиту;
процентна ставка за кредитом: 26 % річних;
метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360
дата сплати відсотків за кредитом: щомісяця з 1 до 7 числа місяця, наступного за звітним;
застава: нерухоме майно житлового призначення, що оцінюється у 250000 грн. Необхідно:
Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку банку такі операції:
отримання банком застави, як забезпечення наданого кредиту;
зарахування банком суми кредиту на поточний рахунок фізичної особи, відкритому в цьому банку;
нарахування банком відсотків і комісійних за кредитом 31.01.2009 р.;
сплату клієнтом нарахованих відсотків і комісійних за січень 3.02.2009 р.;
нарахування банком відсотків і комісійних за кредитом 28.02.2009 р.;
8.02.2009 р.
визнання банком нарахованих відсотків і комісійних за лютий 2009 р. простроченими;13.02.2009 р.сплату клієнтом нарахованих відсотків і комісійних за лютий 2009 р.;
продовження терміну кредиту ще на 6 місяців.
Задача 5.3.
9.01.2009 р. банк видав кредит підприємству в інвестиційну діяльність на таких умовах:
сума кредиту: 500000 доларів США;
термін користування кредитом: 8 місяців;
процентна ставка за кредитом: 19 % річних;
одноразова комісія за видачу кредиту — 1 % від суми кредиту;
метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360;
проценти за кредитом сплачуються щомісяця з 1 до 10 число місяця, наступного за звітним;
застава: нерухоме майно нежитлового призначення, що оцінюється у 900000 доларів США.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з кредитування:
отримання від клієнта застави за кредитом;
видача кредиту клієнту;
формування резерву під наданий кредит у розмірі 2 % від суми кредиту, враховуючи, що офіційний курс гривні до долара США в цей день становив 7,70 UAH/USD;
нарахування банком відсотків та амортизація дисконту за кредитом 31.01.2009 р., враховуючи, що офіційний курс гривні до долара США в цей день становив 7,7 UAH/USD;
сплата клієнтом нарахованих за січень відсотків 5.02.2009 р.;
повернення клієнтом кредиту у термін, передбачений кредитним договором;
списання банком застави;
розформування резерву за кредитом, враховуючи, що офіційний курс на цю дату становив 7,7673 UAH/USD.
Задача 5.4.
19. 01. 2009 р. банк уклав з своїм клієнтом — суб'єктом підприємницької діяльності Кучеренко О.В. договір про надання кредиту овердрафт на суму до 50000 грн. Макси-мальний термін користування коштами за овердрафтом становить 30 днів. Кредит надається без застави. Процентна ставка за користування овердрафтом становить 24 % річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: факт/факт.
30.01.2009 р.
Кучеренко О.В. подав в банк платіжне доручення на перерахування 45000 грн. підприємсту, яке обслуговується в іншому банку. При цьому на поточному рахунку Кучеренко О.В. було лише 37000 грн.ОБЛІК КРЕДИТНИХ АКТИВІВ ТА ПОЗАБАЛАНСОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРУ
ХАЙ-ТЕК ПРЕС
25.02.2009 р. від банку-кореспондента поступило 12000 грн. на користь Кучеренко О.В. Банк погасив заборгованість Кучеренко О.В за кредитом овердрафт та нарахо-вані відсотки.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за операціями по кредиту овердрафт, зокрема:
виникнення в банку зобов'язання за кредитом овердрафт;
оплата банком платіжного доручення за рахунок кредиту овердрафт;
нарахування відсотків за користування кредитом;
погашення заборгованості за кредитом овердрафт та нарахованих відсотків.
Визначити залишок коштів на рахунку Кучеренко О.В на кінець дня 25.02. 2009 р.
Задача 5.5.
2.02.2009 р. банк уклав з підприємством договір про невідновлювальну кредитну лінію на суму 80 000 грн. терміном 1 рік. Процентна ставка за користування кредитною лінією становить 27 % річних. Метод обчислення кількості днів при визначенні суми процентів: 30/360. Проценти сплачуються щомісяця з 1 до 5 числа місяця, наступного за звітним. Разова комісія при використанні кредиту становить 0,7 % від суми отрима-ного кредиту.
10.02.2009 р. відповідно до угоди про кредитну лінію банк надав підприємству кредит у поточну діяльність у сумі 30 000 грн. шляхом зарахування коштів на поточний рахунок підприємства і стягнув разову комісію у розмірі 0,7 % від суми.
27.02.2009 р. банк нарахував відсотки за наданим підприємству кредитом.
3.03.2009 р. підприємство сплатило нараховані банком відсотки.
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.
Задача 5.6.
15.05. 2009 р. банк уклав з фірмою «Теплолюкс» факторингову угоду на суму 200000 грн.
20.05. 2009 р. фірма «Теплолюкс» подала в банк відповідні документи, що підтве-рджують продаж товарів підприємству «Єврокомфорт» з відстроченням платежу на загальну суму 120 000 грн. Банк перерахував клієнту на поточний рахунок 108 000 грн.
8.06.2009 р. на коррахунок банку поступили кошти від підприємства «Єврокомфорт» у сумі 120 000 грн. Банк погасив заборгованість за факторинговою операцією (з враху-вання процентів та комісійних), а решту суми зарахував на поточний рахунок фірми «Теплолюкс».
Необхідно:
Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями, врахувавши, що процентна ставка за факторингом становить 23 % річних від суми фактично наданих коштів, а комісійні за перевірку документів — 1 % від суми документів.