Основні формули

1. Планована виручка від реалізації

де Q - кількість реалізованої продукції; Ц - ціни реалізації, визначені в плані маркетингу,

Взм пл планова сума змінних витрат; g - частки змінних витрат у виручці за звітний період, %.

Умовно-постійні витрати (без амортизаційних відрахувань) плануються виходячи з їх суми за звітний період з урахуванням індексації.

2. Плановий прибуток

де ВРпл планована виручка від ріалізації; (ВРпл - Pnop) - запас фінансової міцності; g - запланована частка змінних витрат у виручці; Pnop поріг рентабельності.

де ОЗш - запланований обсяг запасів товарно-матеріальних цінностей; ОДЗпл - запланований обсяг дебіторської заборгованості; OKHnji прогнозований обсяг кредиторської заборгованості.

4. Прогнозована потреба у короткостроковому фінансовому кредиті

де HOAnp - прогнозована сума чистих обігових активів; OnOnp прогнозований обсяг поточного фінансування.

5. Додатково необхідні фонди (фінансові потреби) розраховуються за формулою

де AAS - активи, які мають збільшитись зі зростанням продажу. Виражаються як процент від продажу або необхідне збільшення в активах, виражене у грошовій формі на кожну грошову одиницю зростання продажу; US пасиви, які автоматично зростають разом зі зростанням продажу. Виражаються як процент від продажу або автоматично утворені фонди на кожну грошову одиницю зростання продажу; S - прогнозований сукупний продаж на наступний рік; AS - приріст продажу; M маржа прибутку або коефіцієнт прибутку на кожну грошову одиницю зростання продажу; d - процент прибутків, виплачених у формі дивідендів за звичайними акціями.

6.4.