Основні поняття

Об'єкти фінансового планування: прибуток (доход) від усіх видів діяльності; основні і обігові кошти (потреба і джерела покриття); капітальні вкладення (обсяг, окупність, доходність); власний капітал; грошові фонди, які утворюються при розподілі чистого прибутку; кредити та інші позикові кошти (потреба, вартість, строки повернення); грошові надходження і витрати (види і суми), узгодження їх за календарними строками.

Методи планування фінансових показників: нормативний; розрахунково-аналітичний; балансовий; метод оптимізацій планових рішень; економіко-математичне моделювання.

Нормативний метод - метод планування фінансових показників, сутність якого полягає в тому, що на основі раніше встановлених норм і техніко-економічних нормативів розраховується потреба суб'єкта господарювання у фінансових ресурсах та їх джерелах.

Розрахунково-аналітичний метод полягає в тому, що на основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, який приймається за базу, й індексів його зміни в плановому періоді розраховується планова величина цього показника.

Балансовий метод - метод планування фінансових показників, який полягає в узгодженні наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них.

Метод оптимізації планових рішень полягає в розробці декількох варіантів планових розрахунків з метою вибору найоптималь- нішого.

Економіко-математичне моделювання - метод, який полягає у знаходженні кількісного виразу взаємозв'язку між фінансовими показниками і факторами, що їх визначають.

Стратегічний фінансовий план визначає найважливіші показ-

ники, пропорції та темпи розширеного відтворення. Він є головною формою реалізацій цільових установок, стратегії інвестицій і планованих накопичень.

Поточний фінансовий план - це фінансовий план, розроблений на основі перспективних шляхом їх конкретизації та деталізації.

Прогноз продажу - прогноз обсягу продукції і ціни продажу на деякий майбутній період.

Метод проектованого фінансового звіту - метод прогнозування фінансових потреб, в основі якого лежать прогнозовані фінансові звіти.

Додаткові необхідні фонди - фонди, які має отримати підприємство за рахунок позики або продажу звичайних акцій нового випуску чи привілейованих акцій.

Автоматично утворені фонди - фонди, які утворюються безпосередньо від запланованої виробничої діяльності.

6.3.