Основні формули
Визначення потреби в обігових коштах проводиться наведеними нижче методами.
Метод прямого рахунку, який ґрунтується на розрахунку норми запасів (дні) за всіма їх видами.
Мінімально необхідний розмір оборотних коштів у виробничих запасах дорівнює добутку (OK3) одноденних витрат сировини, матеріалів, покупних напів-фабрикатів за плановим кошторисом витрат на виробництво (Родн) та норми оборотних коштів (Ho к), дні:
 |
Мінімально необхідний розмір оборотних коштів у незавершеному виробництві дорівнює добутку (OKhb) одноденного випуску продукції за виробничою собівартістю Содн та норми оборотних коштів (Н0К), дні:
 |
де Зфаі:т - середні фактичні запаси коштів; Зн - сума зайвих запасів;
ВфаКі - середня виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), грош. од.
Потреба в оборотних коштах у запасах у плановому періоді
 |
де BPnji - виручка від реалізації в плановому періоді, грош. од.
Спрощений метод. Потреба в оборотних коштах у плановому році
 |
де ОЗфакт - фактичні середньорічні залишки оборотних коштів в запасах за звітний рік; Tb темп зростання виручки у плановому році порівняно зі звітним.
Метод розрахунку операційного циклу. Постійна потреба в оборотних коштах
 |
де To ц - тривалість операційного циклу; Родн - середні щоденні витрати підприємства.
Оптимальний обсяг замовлень
 |
де K - необхідна кількість одиниць товару на кожен період; В - витрати на організацію одного замовлення; ВЗ витрати на зберігання одиниці запасів і складування.
Додаткові витрати, пов'язані зі збільшенням середньої дебіторської заборгованості,
 |
де ЗДЗ зростання середньої дебіторської заборгованості, грош, од.; ПК продаж у кредит, шт.; O - оборотність дебіторської заборгованості; C собівартість одиниці продукції, грош, од.; Ц ціна, грош. од.
Коефіцієнт вилучення оборотних активів у дебіторську заборгованість
 |
де ДЗ - сума дебіторської заборгованості підприємства; OA - оборотні активи підприємства.
Середній період інкасації дебіторської заборгованості
 |
де ДЗ - середній залишок дебіторської заборгованості (у цілому
чи за окремими її видами) у розглядуваному періоді; РПодн - сума одноденного обігу з реалізації продукції.
| Сума ефекту, який отримає підприємство від інвестування коштів у дебіторську заборгованість,
|
де ΔΠρπ - додаткова сума прибутку від збільшення обсягу реалізації продукції у кредит; ПВдз - поточні витрати, пов'язані з організацією кредиту та інкасацією боргу; ФВдз - сума прямих фінансових втрат від безнадійних до сплати боргів.
Необхідна сума фінансових коштів, інвестованих у дебіторську заборгованість,
 |
де ОРпл запланований обсяг реалізації продукції; Iccln - коефіцієнт співвідношення собівартості і ціни продукції, десятковий дріб; TK середній період надання кредиту покупцям, дні; ПР - середній період прострочення платежу.
Прогнозування - це ітеративний процес, як у методі розробки фінансового плану, так і в методі складання фінансових звітів. Для цілей планування фінансисти розробляють попередній прогноз, базуючись на продовженні минулих трендів та видів політики у майбутньому. Фінансове прогнозування починається з прогнозу продажу фірми як у натуральному, так і у грошовому вираженні, на деякий майбутній період.
5.4.