4.6. Розкриття інформації про залучені банком депозити
звіті «Баланс»;
звіті про рух грошових коштів;
примітках до річної фінансової звітності:
«Кошти клієнтів»;
«Боргові цінні папери, емітовані банком».
Рівень деталізації інформації про залучені банком депозити клієнтів у квартальному та річному звіті «Баланс» є різним.
Так, у річному звіті «Баланс» кошти клієнтів подаються однією статтею «Кошти клієнтів».
Квартальний звіт «Баланс» містить такі статті стосовно залучених коштів клієнтів:Кошти юридичних осіб, у тому числі: В іноземній валюті
Кошти юридичних осіб на вимогу, у тому числі: В іноземній валюті
Кошти фізичних осіб, у тому числі: В іноземній валюті
Кошти фізичних осіб на вимогу, у тому числі: В іноземній валюті.
Зауважимо, що у розрахунок зазначених статтей входять як залучені кошти, так і нараховані за ними проценти.
Кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами, відображаються у квартальному та річному звіті «Баланс» у статті «Боргові цінні папери, емітовані банком», яка також містить нараховані за ними процентні витрати. Окрім цього, у квартальному звіті «Баланс» передбачено подання окремої інформації про боргові цінні папери, емітовані банком в іноземній валюті.
У звіті про рух грошових коштів суми залучених коштів клієнтів наводяться у розділі «Грошові кошти від операційної діяльності» у статтях «Чистий (приріст)/зниження за коштами клієнтів», а суми коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами — у статті «Чистий (приріст)/зниження за борговими цінними паперами, що еміто-вані банком».
Примітка до річної фінансової звітності 19 «Кошти клієнтів» містить інформацію про суми залучених банком коштів на поточні та строкові рахунки у розрізі державних та громадських організацій, інших юридичних осіб та фізичних осіб, розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності, а також суму гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцільовані векселі тощо).
У примітці 20 «Боргові цінні папери, емітовані банком» зазначається інформація про суми коштів, залучені банком шляхом емісії різних видів боргових цінних паперів, у тому числі депозитних сертифікатів, їх справедлива вартість та терміни погашення.
Еще по теме 4.6. Розкриття інформації про залучені банком депозити:
- 5.9. Розкриття інформації про надані банком кредити та позабалансові зобов'язання кредитного характеру
- § 13. Розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб
- 10.9. Розкриття інформації про лізингові операції
- 2.7. Розкриття інформації про власний капітал банку
- 7.8. Розкриття інформації про фінансові інвестиції банку
- 8.6. Розкриття інформації про валютні операції
- 11.8. Розкриття інформації про запаси матеріальних цінностей банку
- 3.11. Розкриття інформації про грошові кошти та еквіваленти грошових коштів банку
- 9.12. Розкриття інформації про основні засоби та нематеріальні активи банку
- 12.9. Розкриття інформації про доходи, витрати і фінансовий результат діяльності банку
- § 4. Криміналістичне вчення про розкриття злочинів
- РЕКОМЕНДАЦІЯ КОМІСІЇ 2000/408/ЕЕС від 23 червня 2000 року щодо опублікування інформації про фінансові інструменти та про інші питання, спрямованої на уточнення інформації, яка повинна надаватися у відповідності до Директиви Ради 86/635/ЕЕС від 8 грудня 1986 року щодо річних бухгалтерських звітів та консолідованих звітів банків та інших фінансових установ (що повідомлена у документі за номером С(2000) 1372)*
- СПІЛЬНЕ ФІНАНСУВАННЯ ЕКСПОРТНИХ ОПЕРАЦІЙ ДЕРЖАВНИМ ЕКСПОРТНО- ІМПОРТНИМ БАНКОМ УКРА ЇНИ ТА МІЖНАРОДНИМ БАНКОМ РЕКОНСТРУКЦІЇ ТА РОЗВИТКУ
- 2.2. Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про власний капітал
- 60. Взаємодія слідчого (дізнавача) з оперативними службами правоохоронних органів у процесі розкриття і розслідування злочинів. Використання допомоги громадськості та засобів масової інформації у розкритті, розслідуванні і попередженні злочинів.
- ПОШИРЕННЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ВИПУСК ЦІННИХ ПАПЕРІВ
- 24. Перевірка заяв, повідомлень та іншої інформації про злочини.