Запитання для перевірки знань

За якими ознаками і на які види класифікуються банківські вклади (депозити)?

Які міжнародні стандарти фінансової звітності регламентують питання, пов'язані з визнанням, оцінкою та розкриттям інформації про фінансові зобов'язання?

Якими нормативно-правовими актами НБУ регламентуються питання, пов'язані з проведенням депозитних операцій та їх відображенням у бухгалтерському обліку банків України?

За якою вартістю українські банки мають оцінювати вклади (депозити) під час первісного визнання та після первісного визнання?

Y^L

ХАЙ-ТЕК ПРЕС

У чому полягає суть методу ефективної ставки відсотка?

Що таке амортизована собівартість фінансового зобов'язання?

В яких випадках банк припиняє визнання в балансі фінансового зобов'язання?

У чому полягає особливість обліку вкладів (депозитів), залучених банком в іноземній валюті?

На яких банківських рахунках зберігаються кошти клієнтів на вимогу?

Дайте характеристику бухгалтерських рахунків на яких в банку обліковуються кошти на вимогу клієнтів.

Якими бухгалтерськими проводками відображається нарахування і сплата банком процентних витрат в національній та іноземній валюті за коштами на вимогу клієнтів?

За якими рахунками відображаються в бухгалтерському обліку банку строкові кошти клієнтів?

Що має визнавати банк в бухгалтерському обліку, якщо під час первісного визнання він залучає кошти на вклад за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова?

Якими бухгалтерськими проводками відображається нарахування і сплата банком процентних витрат в національній та іноземній валюті за строковими коштами клієнтів?

Якими бухгалтерськими записами супроводжується амортизація дисконту (премії) за строковими коштами клієнтів?

Якими бухгалтерськими записами відображаються операції з повернення вкладнику депозиту у визначений договором строк?

Які бухгалтерські проводки виконує банк у разі дострокового повернення депозиту вкладнику?

За якими рахунками відображаються в бухгалтерському обліку банку операції з продовження строку дії (пролонгації) вкладних (депозитних) договорів?

Які види ощадних (депозитних) сертифікатів дозволено випускати українським банкам?

За рахунками якого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України обліковуються кошти, залучені банком шляхом випуску ощадних (депозитних) сертифікатів?

Якими бухгалтерськими проводками супроводжуються операції з розміщення банком ощадних (депозитних) сертифікатів за:

а) номіналом;

б) з дисконтом;

в) з премією?

Якими бухгалтерськими проводками супроводжується нарахування і сплата банком процентних витрат в національній та іноземній валюті за ощадними (депозитними) сертифікатами?

Які бухгалтерські проводки виконує банк у разі погашення ощадних (депозитних) сертифікатів?

У яких статтях звіту «Баланс» та звіту про рух грошових коштів розкривається інфо-рмація про вклади (депозити) клієнтів та кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами?

У яких примітках до фінансової звітності банку розкривається інформація про вклади (депозити) клієнтів та кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами?

Тести

Згідно з класифікацією, що наводиться у МСФЗ, до якої категорії фінансових інстру-ментів відносяться залучені вклади (депозити)?

а) фінансові активи;

б) фінансові зобов'язання;

в) похідні інструменти;

г) інструменти власного капіталу.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за якою вартістю банк має оцінювати залучені вклади (депозити) під час первісного визнання?

а) амортизованою собівартістю;

б) первісною вартістю;

в) справедливою вартістю;

г) чистою вартістю реалізації.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», за яким методом банк повинен оцінювати вклади (депозити) після їх первісного визнання?

а) повної консолідації;

б) участі в капіталі;

в) ефективної ставки відсотка;

г) прямолінійним.

Згідно з «Інструкцією з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», в яких випадках банк припиняє визнання в балансі залученого вкладу (депозиту)?

а) якщо депозит повернено вкладнику у термін, передбачений депозитним договором;

б) якщо депозит достроково повернено вкладнику на його вимогу;

в) якщо закінчився строк, установлений депозитним договором;

г) у всіх зазначених вище випадках.

Згідно з «Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України», як часто банки повинні нараховувати процентні витрати та здійснювати амортизацію дисконту (премії) за залученими вкладами (депозитами)?

а) кожного дня;

б) на дату балансу;

в) не рідше одного разу на місяць;

г) не рідше одного разу в квартал.

Якою бухгалтерською проводкою відображається операція із залучення банком коштів суб'єкта господарювання на депозитний рахунок терміном 3місяці?

Y^L

ХАЙ-ТЕК ПРЕС

а) Дт 1001Кт2610;

б) Дт 1001Кт2615;

в) Дт 2600 Кт 2610;

г) Дт 2610 Кт 2600.

Бухгалтерське проведення Дт 7040 Кт 2628 означає:

а) банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за коштами на вимогу;

б) банк нарахував процентні витрати за коштами на вимогу фізичної особи;

в) банк нарахував процентні витрати за строковими коштами фізичної особи;

г) банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за строковими коштами.

За яким рахунком відображається в обліку банку різниця між номінальною вартістю залученого депозиту та його справедливою вартістю у разі залучення депозиту за ставкою, яка вища ніж ринкова?

а) 2616;

б) 2636;

в) 6398;

г) 7398.

Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком нарахованих процен-тів в національній валюті за довгостроковим депозитом суб'єкта господарювання?

а) Дт 2600 Кт 2615;

б) Дт 2618 Кт 1001;

в) Дт 2618 Кт 2600;

г) Дт 2618 Кт 7021.

За яким рахунком в бухгалтерському обліку банку відображаються бланки ощадних (де-позитних) сертифікатів?

а) 3320;

б) 3330;

в) 9820;

г) 9812.

Бухгалтерське проведення Дт 9910 Кт 9820 означає:

а) банк придбав бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;

б) банк видав під звіт бланки ощадних (депозитних) сертифікатів;

в) банк погасив емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат;

г) банк реалізував емітований ним ощадний (депозитний) сертифікат.

Бухгалтерське проведення Дт 1001 Кт 3320 означає:

а) банк продав фізичній особі короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

б) банк продав суб'єкту господарювання короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат;

в) банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий фізичній особі;

г) банк погасив короткостроковий ощадний (депозитний) сертифікат, що був проданий суб'єкту господарювання.

Якою бухгалтерською проводкою відображається амортизація премії за коштами в наці-ональній валюті, залученими за довгостроковим ощадним (депозитним) сертифікатом?

а) Дт 7053 Кт 3338;

б) Дт 7053 Кт 3336;

в) Дт 3337 Кт 7053;

г) Дт 7053 Кт 3337.

Якою бухгалтерською проводкою відображається сплата банком суб'єкту господарю-вання нарахованих в іноземній валюті процентів за короткостроковим ощадним (депо-зитним) сертифікатом?

а) Дт 7052 Кт 3801;

б) Дт 3328 Кт 1001;

в) Дт 3328 Кт 2600;

г) Дт 3328 Кт 3800.

Які з наведених нижче рахунків підлягають переоцінці у разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют?

а) рахунки з обліку залучених вкладів (депозитів) на вимогу в іноземній валюті;

б) рахунки з обліку нарахованих витрат за вкладами (депозитами) на вимогу в іноземній валюті;

в) рахунки з обліку залучених строкових вкладів (депозитів) в іноземній валюті;

г) усі зазначені вище рахунки.