11.8. Розкриття інформації про запаси матеріальних цінностей банку

У квартальному та річному звіті «Баланс» вартість запасів матеріальних цінностей на складі банку та у підзвітних осіб, вартість дорогоцінних металів, а також вартість майна, що перейшло у власність банку як заставодержателя входить до розрахунку статті «Інші активи».

Сума резерву під дебіторську заборгованість за операціями банку, у тому числі за операціями із запасами матеріальних цінностей у квартальному звіті «Баланс» включається до розрахунку статті «Резерви під інші активи», а у річному звіті «Баланс» — входить до складу статті «Інші активи».

Детальніша інформація про запаси матеріальних цінностей розкривається у примітці до фінансової звітності 16.

Дебіторська заборгованість з придбання активів;

Передоплата за послуги;

Дорогоцінні метали;

Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя;

Інше;

Резерв.

Після таблиці банк зазначає характер забезпечення, що перейшло у власність банку, політику щодо реалізації або використання в операціях тих активів, які легко не конвертуються в грошові кошти.

Запитання для перевірки знань

Дайте визначення запасів, яке наведене у МСБО 2 «Запаси».

Які активи відносяться до запасів матеріальних цінностей банку?

Охарактеризуйте періодичну та постійну систему обліку запасів.

Яка система обліку запасів використовується в банках України?

З яких витрат, згідно з МСБО 2 «Запаси», складається собівартість запасів?

Як здійснюється розрахунок собівартості запасів за:

а) методом середньозваженої вартості;

б) методом ФІФО;

в) методом ЛІФО?

Який з методів оцінки запасів призводить до однакових результатів при періодичній та постійній системах обліку?

Згідно з МСБО 2 «Запаси», який метод оцінки собівартості запасів заборонено викорис-товувати?

Які методи визначення собівартості запасів можуть використовувати банки України?

За якою вартістю відображаються в бухгалтерському обліку банків запаси матеріальних цінностей?

За рахунками якого розділу Плану рахунків обліковуються запаси матеріальних цінностей банків України?

Якими бухгалтерськими записами супроводжуються операції банку з придбання матеріальних цінностей за національну та іноземну валюту?

В яких випадках запаси матеріальних цінностей можуть списуватися з балансу банку і які бухгалтерські проводки при цьому виконуються?

Як здійснюється облік матеріальних цінностей, прийнятих у заставу, якщо заставлене майно переходить у власність банку-заставодержателя?

Які бухгалтерські записи виконуються за операціями з придбання та реалізації ювілейних монет, що мають карбованцевий номінал і не є засобом платежу?

Як здійснюється облік операцій, пов'язаних з формуванням і використанням резервів для відшкодування можливих втрат за дебіторською заборгованістю банку?

У яких фінансових звітах банку розкривається інформація про запаси матеріальних цінностей банку?