9.12. Розкриття інформації про основні засоби та нематеріальні активи банку

звіті «Баланс»;

звіті про рух грошових коштів;

звіті про власний капітал;

примітках до річної фінансової звітності, зокрема:

«Інвестиційна нерухомість»;

«Основні засоби»;

«Нематеріальні активи»;

1.14.

«Інвестиційна нерухомість»;

«Гудвіл»;

«Основні засоби та нематеріальні активи»;

17. «Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття». Інформація про необоротні активи у квартальному та річному звіті «Баланс» подається у таких статтях:

Інвестиційна нерухомість;

Гудвіл (ця стаття подається лише у річному звіті);

Основні засоби та нематеріальні активи;

Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття.

У звіті про рух грошових коштів інформація, що стосується основних засобів і нематеріальних активів наводиться у розділі «Грошові кошти від інвестиційної діяльності» у таких статтях:

Придбання основних засобів;

Дохід від реалізації основних засобів;

Придбання інвестиційної нерухомості;

Дохід від реалізації інвестиційної нерухомості;

Придбання нематеріальних активів;

Дохід від вибуття нематеріальних активів.

У звіті про власний капітал розкривається інформація про результат переоцінки основних засобів і нематеріальних активів.

Детальніша інформація про необоротні активи розкривається у примітках до річної фінансової звітності банку.

У примітці 1.9 «Інвестиційна нерухомість» банк подає інформацію про критерії визнання та метод оцінки інвестиційної нерухомості.

У примітці 1.10 «Основні засоби» розкривається інформація про:

методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів;

метод амортизації та строки корисного використання (експлуатації).

норми амортизації та їх перегляд;

перегляд строку корисного використання;

дату набрання чинності переоцінки;

залучення незалежного оцінювача;

методи та значні припущення, застосовані під час попередньої оцінки справедливої вартості об'єктів;

дооцінку із зазначенням зміни за період;

визнання знецінення основних засобів.

Примітка 1.11 «Нематеріальні активи» містить інформацію про:

методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних активів;

метод амортизації. У разі зміни методу амортизації протягом звітного року банк має обґрунтувати, що новий метод найкраще відображає очікувану форму споживання

майбутніх економічних вигод, утілених в активі. Банк зазначає в таблиці суми розрахованих амортизаційних відрахувань за рік за новим та попереднім методами;

норми амортизації та їх перегляд;

переоцінку первісної вартості;

залучення незалежного оцінювача;

перегляд строку корисного використання.

У примітці 1.14 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття» банк розкриває інформацію про: оцінку довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи вибуття; зміни в плані продажу.

Примітка 12 «Інвестиційна нерухомість» містить інформацію про інвестиційну нерухомість, оцінену за методом справедливої вартості та інвестиційну нерухомість, оцінену за методом собівартості. Ці дані подаються у двох таблицях, після яких зазна-чається:

стосовно інвестиційної нерухомості, оціненої за методом справедливої вартості: чи класифікуються й обліковуються частки нерухомості, утримувані за угодою про операційну оренду як інвестиційна нерухомість; міру, якою справедлива вартість інвестиційної нерухомості базується на оцінці незалежного оцінювача, що має відповідну професійну кваліфікацію і недавній досвід оцінки аналогічних об'єктів на території України; методи і суттєві припущення, що застосовуються для визначення справедливої вартості інвестиційної нерухомості;

щодо інвестиційної нерухомості, оціненої за методом собівартості: застосовані методи амортизації; строк корисного використання і ставки амортизації інвестиційної нерухомості; пояснення того, чому неможливо визначити справедливу вартість цієї інвестиційної нерухомості, та, якщо це можливо, діапазон оцінок, у якому найбільш ймовірно перебуває справедлива вартість.

У Примітці 13.

таблиця 13.1. «Зміна гудвілу, що пов'язана з придбанням асоційованих та дочірніх компаній»;

таблиця 13.2. «Перевірка, що застосовується банком для визнання зменшення корисності гудвілу».

У приміці 14. «Основні засоби та нематеріальні активи» банк у таблиці розкриває детальну інформацію про земельні ділянки; будівлі, споруди і передавальні пристрої; машини та обладнання; транспортні засоби; інструменти, прилади, інвентар (меблі); інші основні засоби; інші необоротні матеріальні активи; незавершені капітальні вкладення в основні засоби та нематеріальні активи, нематеріальні активи, гудвіл. Ця інформація подається у розрізі таких основних статей: балансова вартість необоротних активів; придбання, пов'язане з об'єднанням компаній; надходження; поліпшення основних засобів та нематеріальних активів; передавання; передавання до активів групи вибуття; вибуття; амортизаційні відрахування; відображення величини втрат від зменшення корисності, визначених у фінансових результатах; відновлення корисності через фінансові результати; переоцінка; вплив перерахунку у валюту подання звітності. Після таблиці банк зазначає таку інформацію:

вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів та нематеріальних активів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації на продаж;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів;

вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;

вартість створених нематеріальних активів;

збільшення або зменшення протягом звітного періоду, які виникають у результаті переоцінок, а також у результаті збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі.

У примітці 17. «Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття» банк у двох таблицях розкриває інформацію про довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття, а також продані активи та зобов'язання групи вибуття і суми, отримані під час їх продажу. Ці дані подаються у розрізі різних видів активів, у тому числі інвестиційної нерухомості, гудвілу, основних засобів та нематеріальних активів.