3.11. Розкриття інформації про грошові кошти та еквіваленти грошових коштів банку

звіті «Баланс»;

звіті про рух грошових коштів;

примітці до річної фінансової звітності 4 «Грошові кошти та їх еквіваленти».

У квартальному та річному звіті «Баланс» грошові кошти та еквіваленти грошових коштів подаються однією статтею «Грошові кошти та їх еквіваленти».

Розкриття інформації у звіті про рух грошових коштів розглядається у 13 розділі «Фінансова звітність банку» даного підручника.

У примітці 4 «Грошові кошти та їх еквіваленти» розкривається інформація про готівкові кошти; кошти в НБУ (крім обов'язкових резервів); кошти обов'язкових резервів в НБУ; кошти, що знаходяться на кореспондентських рахунках в інших банках; кредити «овернайт», що надані іншим банкам та депозити «овернайт», що розміщені в інших банках.

Запитання для перевірки знань

Що відноситься до складу грошових коштів банку?

Дайте визначення еквівалентів грошових коштів і наведіть їх види.

Якими нормативно-правовими актами НБУ регламентується організація проведення та методика обліку банківських операцій з готівковими коштами?

Які види кас можуть входити у структуру операційної каси банку?

Коли мають відображатися в бухгалтерському обліку банку касові операції, що виконані в операційний час та післяопераційний час?

За рахунками яких класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України обліко-вуються:

а) банкноти та монети в касі банку;

б) банкноти та монети в програмно-технічних комплексах самообслуговування;

в) пам'ятні та ювілейні монети, що мають гривневий номінал і виконують функцію засобу платежу;

г) зразки банкнот національної валюти, отримані від НБУ;

д) виявлені надлишки готівки під час проведення ревізії каси банку?

За якими документами здійснюється приймання готівки національної валюти від клієнтів через каси банків?

За якими документами здійснюється видача клієнтам через каси банків готівки національної валюти?

Наведіть приклади бухгалтерських проведень за прибутковими та видатковими касовими операціями.

Висвітліть механізм проведення інкасації коштів у клієнтів банку.

Y^L

ХАЙ-ТЕК ПРЕС

Якими бухгалтерськими проводками супроводжується зарахування проінкасованої грошової виручки на поточні рахунки суб'єктів господарювання та її оприбуткування до операційної каси банку?

Як здійснюється підкріплення операційної каси банку готівкою?

Якими бухгалтерськими проводками супроводжуються операції з підкріплення?

Які бухгалтерські проводки виконує банк у випадку виявлення недостачі готівки в операційній касі?

Дайте визначення кореспондентських відносин та кореспондентських рахунків.

Якими законодавчими та нормативно-правовими актами України регламентуються питання, пов'язані з проведенням міжбанківських розрахунків?

Які обов'язкові реквізити має містити міжбанківський електронний розрахунковий документ?

Висвітліть механізм функціонування СЕП НБУ у файловому режимі та режимі реального часу.

Які рахунки використовуються в бухгалтерському обліку банку для відображення опе-рацій, що здійснюються через СЕП НБУ?

Наведіть приклади бухгалтерських проведень за типовими операціями, що здійснюються за кореспондентським рахунком банку в НБУ.

З якою метою і в якому випадку створюється внутрішньобанківська міжфілійна платіжна система (ВМПС)?

За якими бухгалтерськими рахунками відображаються міжбанківські операції, що здійснюються через ВМПС?

Які рахунки використовуються в бухгалтерському обліку банку для відображення опе-рацій, що здійснюються через прямі кореспондентські рахунки?

Якими бухгалтерськими проводками супроводжуються операції, що здійснюються за кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів у гривнях?

Як відображаються в обліку банку операції з нарахування процентних доходів і витрат за залишками коштів, що знаходяться на кореспондентських рахунках?

Якими бухгалтерськими записами супроводжуються операції з формування (збільшення) та сторнування (зменшення) спеціальних резервів за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках?

У якій примітці до річної фінансової звітності банку розкривається інформація про грошові кошти та їх еквіваленти?