8.6. Розкриття інформації про валютні операції

квартальному звіті «Баланс»;

звіті про фінансові результати;

звіті про рух грошових коштів;

примітках до річної фінансової звітності: 1.20 «Іноземна валюта»;

37.

Активи та зобов'язання банку в іноземній валюті та банківських металах відображаються у звіті «Баланс» в гривневому еквіваленті за офіційним курсом на дату скла-дання звітності або на дату їх визнання.

У квартальному звіті «Баланс» дані про валютні активи та зобов'язання подаються у розрізі таких статей:

Кошти в інших банках в іноземній валюті;

Кредити та заборгованість юридичних осіб в іноземній валюті;

Кредити та заборгованість фізичних осіб в іноземній валюті;

Кошти банків в іноземній валюті;

Кошти юридичних осіб в іноземній валюті;

Кошти юридичних осіб на вимогу в іноземній валюті;

Кошти фізичних осіб в іноземній валюті;

Кошти фізичних осіб на вимогу в іноземній валюті;

Боргові цінні папери, емітовані банком в іноземній валюті.

У річному звіті «Баланс», на відміну від квартального звіту, не передбачено окремих статей за валютними операціями банку, — активи та зобов'язання в іноземній валюті та банківських металах відображаються у складі відповідних статтей, що й активи і зобов'язання в національній валюті. Наприклад, кредити надані клієнтам в іноземній валюті чи банківських металах відображаються у гривнях у складі статті «Кредити і заборгованість клієнтів»; залучені банком кошти клієнтів в іноземній валюті чи банківських металах відображаються у гривнях у складі статті «Кошти клієнтів» і т.д.

У квартальному та річному звіті про фінансові результати доходи та витрати за валютними операціями показуються у гривнях у складі відповідних статей, що й доходи і витрати від операцій в національній валюті, за винятком таких статей: «Результат від торгівлі іноземною валютою» та «Результат від переоцінки іноземної валюти».

У звіті про рух грошових коштів, інформація, що стосується валютних операцій окремо не розкривається, за винятком двох статей:

у звіті про рух грошових коштів, складеного за прямим методом — «Доходи, що отримані за операціями з іноземною валютою» та «Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти»;

у звіті про рух грошових коштів, складеного за непрямим методом — «Торговельний результат» та «Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти».

У примітці до річної фінансової звітності 1.20 «Іноземна валюта» банк розкриває:

визнання активів, зобов'язань, доходів і витрат в іноземній валюті;

принципи застосування банком курсів іноземних валют, за якими відображені мо-нетарні та немонетарні активи і зобов'язання в іноземній валюті в звіті «Баланс»;

статті, за якими відображаються результати переоцінки активів та зобов'язань в іноземній валюті;

політику керівництва банку щодо ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти.

Примітка 37 «Управління фінансовими ризиками» містить інформацію про цілі, політику та процеси щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі валютним ризиком.

Інформація про валютний ризик подається банком у трьох таблицях:

таблиця 37.1. «Аналіз валютного ризику» містить дані про монетарні активи, монетарні зобов'язання, похідні фінансові інструменти у розрізі доларів США, євро, фунтів стерлінгів та інших валют станом на звітну дату попереднього та звітного року.

таблиця 37.2.

• таблиця 37.3. «Зміна фінансового результату та власного капіталу в результаті можливих змін обмінного курсу, що встановлений як середньозважений валютний курс, за умови, що всі інші змінні характеристики залишаються фіксованими».