Семінарське заняття № 6 Тема 5: Податки. Податкова система

Мета заняття: поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів про податки і податкову систему України, зосередивши їх увагу на необхідності вдосконалення податкового законодавства на різних етапах розвитку економіки

План

1. Сутність і функції податків.
2. Елементи системи оподаткування.
3. Класифікація податків, її ознаки.
4. Будова податкової системи України.

Методичні рекомендації

Насамперед треба розглянути економічну суть податків.

Далі необхідно розібратися в принципах оподаткування і засвоїти, які з них є основними. Слід пам’ятати, що принципи функціонування податкової системи положені в основу формування нової податкової політики в Україні, яка призначена забезпечити баланс інтересів усіх суб’єктів господарювання.

Справляння податків ґрунтується на виділенні таких елементів системи оподаткування: суб’єкт і носій податку, об’єкт і одиниця оподаткування, джерело сплати, податкова ставка і квота. Між цими поняттями існує певне підпорядкування, яке найпростіше можна проілюструвати, поставивши до них запитання: суб’єкт > хто сплачує; об’єкт > що оподатковується; одиниця > як це що обчислюється; джерело > з чого сплачується; ставка > скільки сплачується; квота > яка частка доходу утримується.

Розглядаючи класифікацію податків слід показати, що кожний вид податків має свої специфічні риси та функціональне призначення і посідає окреме місце в податковій системі. Класифікація податків проводиться за кількома ознаками: за формою оподаткування, за економічним змістом об’єкта оподаткування, залежно від рівня державних структур, які їх установлюють, за способами стягнення.

Слід звернути увагу на причини, які обумовлюють необхідність неодноразової зміни видів податків.

Розглядаючи податкову систему України, треба мати на увазі, що це - сукупність податків, які стягуються в державі, а також форм і методів їх побудови. Діючу в Україні систему оподаткування доцільно розглянути в двох напрямках: “населення” і “підприємницькі структури”.

На завершення теми слід розглянути особливості обчислення і сплати окремих видів податків.

Питання для обговорення

1. У чому полягає сутність податків? Які функції виконує ця економічна категорія?
2. Що собою представляє податкова система країни?
3. Які податки відносяться до прямих?
4. Які існують форми непрямого оподаткування?
5. Які причини впливають на співвідношення між прямими і непрямими податками?
6. Які податки беруться за природні ресурси? Яку роль вони відіграють?
7. Які принципи побудови податкової системи в умовах ринку?
8. Яке призначення податків у економічній системі держави?
9. Якою має бути оптимальна модель податкової системи держави?
10. У чому полягають сутність, переваги і недоліки прямого оподаткування?
11. У чому полягають сутність, переваги і недоліки непрямого оподаткування?
12. У чому полягає сутність поділу податків на загальнодержавні і місцеві?
13. Що таке розкладні й окладні податки?
14. На чому базується побудова податкової системи?
15. На яких принципах заснована побудова податкової системи?
16. Якими є принципи оподаткування?
17. Які принципи закладаються в основу податкової політики?
18. Яким чином організовується податкова робота?
19. Які основні принципи оптимальної податкової системи?
20. Як відбувається розподіл податкового тиску в умовах монополії?