Практика пресечения

В ходе специальной операции "Поток" налоговая полиция России ликвидировала более 500 подпольных цехов по производству фальсифицированной алкогольной продукции. По фактам совершенных правонарушений возбуждено более 400 уголовных дел.

Московская налоговая полиция в ходе работы по пресечению незаконного оборота этилового спирта и алкогольной продукции в 1999 году провела более 2000 проверок, изъяла из незаконного оборота 163 334 дал этилового спирта и алкогольной продукции на сумму более 95,7 млн руб.

По инициативе московской налоговой полиции в г.

А по инициативе УФСНП РФ по Тульской области проведена крупномасштабная операция, в которой были задействованы УФСНП по Калужской, Московской, Тверской, Новгородской, Ленинградской областям, в ходе которой пресечена незаконная реализация этилового спирта, произведенного на Плавском спиртзаводе. У задержанной группы лиц изъято более 700 т спирта на сумму более 6,6 млн руб. По выявленным фактам возбуждено по части 2 ст. 171 УК РФ два уголовных дела.

В 2000 году следственным аппаратом Управления ФСНП России по Тверской области осуществлялось предварительное расследование по нескольким уголовным делам, связанным с производством и реализацией фальсифицированной алкогольной продукции. Например, Кимрским межрайонным отделом Управления ФСНП России по Тверской области было возбуждено уголовное дело в отношении организованной группы лиц, которыми в оборудованном ими подпольном цехе, находящемся в пустующем производственном помещении ОАО "Темп" г. Кимры, было налажено производство фальсифицированной водки, которая затем сбывалась многочисленным предпринимателям. Незаконная деятельность организованной группы продолжалась с сентября 1998 по апрель 1999 года. В ходе произведенных по делу обысков и осмотров мест происшествия было обнаружено и изъято оборудование подпольного цеха, используемое для производства фальсифицированной водки, около 4 тонн этилового спирта, большое количество фальсифицированной водки, пустой стеклотары, водочных этикеток и пробок.

Постепенно нарабатывается практика по привлечению виновных к ответственности по ст. 171-1 УК РФ. Так, в начале 2000 года дознанием одного из территориальных органов налоговой полиции возбуждено уголовное дело по ст. 171-1 части 2 УК РФ в отношении граждан И. и Д., которыми в одном из областных центров Центрального федерального округа осуществлялись производство и реализация фальсифицированной водки без специальных марок.

Нередко производители поддельного алкоголя привлекаются к ответственности за подделку печатей, бланков и т.д. Так, в сентябре 2000 года органами налоговой полиции возбуждено уголовное дело по ст. 327-1 части 2 УК РФ в отношении руководства ООО "Дуэт", которым использовались заведомо поддельные специальные марки, наклеенные на бутылки с фальсифицированной водкой. По данному уголовному делу в настоящее время осуществляется предварительное расследование.

Основная проблема, с которой сталкиваются следственные подразделения органов налоговой полиции на местах в ходе производства по уголовным делам, связанным с изготовлением и сбытом фальсифицированной алкогольной продукции, заключается в том, что существующие экспертные учреждения не имеют соответствующего оборудования для проведения химических экспертиз. Проведение же таких экспертиз в Москве связано с большими финансовыми расходами.

Усиление контроля со стороны государства за производством и оборотом алкогольной продукции приводит к тому, что на периферию, в том числе организациям и предпринимателям, осуществляющим свою деятельность на территории Центрального региона, оптовые фирмы городов Москвы и Санкт-Петербурга стараются реализовать алкогольную продукцию, имеющую различные нарушения в оформлении сопроводительной документации, а также продукцию явно криминального происхождения. При этом, организации и предприниматели из-за халатного отношения к контролю за соответствием номеров акцизных (специальных) марок на приобретаемых бутылках и в оформленных документах, а также к самому процессу их составления, впоследствии несут установленную законом ответственность.

Иными характерными нарушениями в сфере алкогольного бизнеса являются:

1) незаконная торговля фальсифицированной водкой на квартирах частных граждан;

2) осуществление торговли алкогольной продукцией по просроченным лицензиям;

3) продавцы, осуществляющие торговлю алкогольной продукцией, работают без оформления у владельца торговой точки;

4) продажа фальсифицированной алкогольной продукции под видом заводской.

Введение уголовной ответственности за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, оказывает свое профилактическое воздействие, но также приводит к тому, что торговцы поддельным алкоголем выдумывают новые способы, как обезопасить себя и свой товар:

- на торговых точках алкогольная продукция хранится на сумму менее 200 МРОТ, что исключает наступление уголовной ответственности;

- складирование производится либо в автомобилях, либо в неработающих палатках, контейнерах;

- безакцизный товар выставляется и реализуется в основном в вечернее время, после 20.00 часов;

- реализация фальсифицированной и безакцизной продукции перешла в спальные районы и окраины города Москвы.

Анализ складывающихся тенденций на рынке алкогольной и табачной продукции свидетельствует, что в последнее время отдельными категориями налогоплательщиков активно разрабатываются и применяются на практике новые способы уклонения от уплаты налогов, осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в обход норм, установленных действующим законодательством.

Рынок алкогольной и табачной продукции продолжает устойчиво притягивать к себе криминальные элементы. Это обусловлено высоким спросом населения на данную продукцию и хорошо разветвленной сетью московского транспортного узла. Кроме того, в Москве много продовольственных баз, оптовых и мелкооптовых торговых площадей, отлажен механизм хранения такой продукции.

Можно составить приблизительный портрет крупной фирмы, основным видом деятельности которой является реализация алкогольной продукции.

Учредители, обычно от 2 до 4 человек, которые бывают в офисах и на складах, но непосредственно в процессе торговли не участвуют. Они обладают, как правило, разветвленными связями среди местной исполнительной власти, в контролирующих и правоохранительных органах.

В редком случае в торговле участвует одна фирма. Обычно это 3-4 легальные фирмы со своими складами и розничными магазинами плюс 2-3 несуществующие фирмы, от которых имеются только фальшивые реквизиты и печати.

В головной фирме находится офис, в котором координируется деятельность всех структур.

Охрану объектов осуществляет близкое к учредителям частное охранное предприятие. Охраняются входы в помещение и кассы. Имеется видеоаппаратура, контролирующая подходы и входные двери. Охранники вооружены карабинами и пистолетами ИЖ.

Для получения возможности уклонения от уплаты налогов и совершения иных преступлений в сфере экономической деятельности учредители налаживают тесный контакт с банком, в котором обслуживаются фирмы, для проведения операций по обналичиванию и немедленному снятию денег со счетов в случае возникновения какой-либо опасности. Также в банковских ячейках нередко хранятся наличные денежные средства из неучтенной выручки фирм.

Основными нарушениями являются:

- фальсифицированные договоры аренды (договор аренды является обязательным условием для выдачи юридическому лицу лицензии на торговлю алкоголем). Указанные в договоре на аренду якобы арендуемые площади не совпадают с реально занимаемыми складами. Если договоры аренды признаются ничтожными, то лицензия у фирм должна быть немедленно отозвана;

- нарушения при учете денежных средств с помощью ККМ (в течение дня выбиваются все чеки, а в конце дня показания ККМ корректируются). У оптовых покупателей стараются отбирать чеки на выезде со склада;

- наличие неучтенных денежных средств;

- 80% товара находится в нелегальном обороте, не проходит по бухгалтерии и не подтверждено полным комплектом документов.

Реализация водки происходит по следующей схеме: водка, приобретенная у завода-производителя по подлинным документам нашей фирмой "М", например в Москве за один день "продается" подставной фирме, которая, по документам, находится в другом регионе (на несуществующий адрес) и в тот же день "поступает" обратно в Москву по двум накладным (20% товара "в белую"; 80% "в черную", затем данная накладная убирается из компьютера и уничтожается) на адрес фирмы "М".

Таким образом, происходит существенное занижение объемов реализации продукции, а для подготовки такого сопроводительного пакета документов используются фальшивые печати и бланки несуществующих фирм.

В качестве сопутствующих нарушений возможно использование фальшивых акцизных и идентификационных марок и наличие неучтенных денежных средств.

Вечером выручка стекается в одно место, где формируется массив искаженных данных, происходят выплаты наличными поставщикам товара, затем небольшая часть денег сдается в банк официально, а остальное закладывается в банковские ячейки (для учредителей).

Более всего предприниматели опасаются проверок со стороны правоохранительных органов и того, что в ходе проверок:

- проверяющие пойдут на склад и будут считать остатки;

- попросят показать движение товара, полный комплект документов на него и кому товар реализован;

- будут изъяты бухгалтерия и компьютеры;

- будут выявлены нарушения в условиях лицензирования.

Вернемся к практике пресечения правонарушений и преступлений в сфере торговли подакцизными товарами.

В ноябре 2000 года сотрудниками Управления ФСНП России по Ростовской области и Главного управления ФСНП России по Южному федеральному округу при участии сотрудников ГИБДД Ростовской области задержана крупная партия фальсифицированной водки.

В ходе проведенных по горячим следам мероприятий выяснилось, что сопроводительная документация на груз является поддельной. Из данных документов следовало, что ОАО "Кабалко" заключило контракты с рядом столичных фирм на поставку алкогольной продукции, произведенной на одном из заводов в городе Нальчике. Однако ни одна из сторон сделки не признала факт ее заключения. Московские фирмы сообщили, что никаких контрактов с фирмой "Кабалко" не заключали, фирма "Кабалко" отрицала, что отправляла товар в Москву, а ликерно-водочный завод в Нальчике, оказывается, вообще не производил такую водку. Также в поставщиках значился осетинский завод "Беслан", который, как оказалось, уже год не занимается производством водки. Скорее всего, поддельную водку планировалось сбыть в Ростовском регионе. По ст. 171 УК РФ возбуждено уголовное дело.

Отметим, что подпольные бутлегеры подделывают не только водку, но также и элитные напитки. Сотрудникам столичной налоговой полиции запомнилась фирма, занимавшаяся изготовлением "французских коньяков и коллекционных вин", офис которой располагался на улице Правды, а называлась она "DK групп". Для изготовления эскизов этикеток преступники привлекали студентов Строгановского училища, которые не знали о бизнесе заказчиков, а с помощью высококлассной техники готовили этикетки, которые невозможно было отличить от оригинала. Сотрудники фирмы научились подделывать даже бутылки редкой формы и пробки к ним.

Оперативники обнаружили и изъяли также заготовки для изготовления тары для дорогих марок "Remy Martin", "Hennessy" и др. Вся поддельная продукция распространялась по оптовым базам и дорогим супермаркетам, где "коньяк" производства фирмы "DK групп" с улицы Правды стоил около 50 долл. Обороты фирмы по подделке алкогольной продукции были весьма внушительными, однако ни копейки налогов в бюджеты государства, естественно, не попадало.

А в 1999 году была пресечена деятельность группы лиц, изготовлявших "элитные" образцы армянского коньяка. Все началось с обыска у одного из армянских криминальных "авторитетов", который по совместительству являлся заместителем директора одного из столичных ресторанов. У него на квартире были обнаружены несколько ящиков бутылок в форме старинных сабель и кортиков из-под знаменитого армянского коньяка, крышки и этикетки к ним, несколько пачек поддельных акцизных марок и большая канистра со спиртосодержащей жидкостью коричневого цвета.

В ходе дальнейших оперативных мероприятий выяснилось, что рождался "высококлассный" коньяк в нескольких подпольных цехах. Затем бутылки стоимостью от 2000 до 20 000 руб. направлялись по поддельным документам (лицензиям, накладным, сертификатам) в дорогие магазины и рестораны, в том числе и в ресторан хозяина подпольного бизнеса.

Встречаются также случаи, когда розлив подделок осуществляется на легальных предприятиях винно-водочной отрасли. Так, подпольный цех по производству фальшивого "Советского шампанского" был ликвидирован на территории завода "Олимпик-империал" в Очакове, который был известен своими шипучими и игристыми винами.

Примечательно, что подпольное производство было налажено с согласия руководства завода, которое толкнула на это одна из преступных группировок, контролировавших этот завод. Для осуществления незаконной деятельности был переоборудован цех завода, откуда стало выходить игристое вино, но с этикетками "Советское шампанское". Технология изготовления игристого вина и шампанского различается по продолжительности, сложности и цене, поэтому доходы руководства завода вскоре заметно выросли. Произведенное "шампанское" из осторожности на заводе не хранилось, а сразу отгружалось в фуры и развозилось по торговым точкам.

В ходе проведения оперативных мероприятий при выезде с завода была задержана одна такая фура, в которой обнаружено 80 000 бутылок поддельного шампанского. На заводе изъято более 150 000 поддельных этикеток, большое количество поддельных акцизных марок, фальшивые финансовые документы и печать несуществующей фирмы, от имени которой реализовывалось "шампанское". Руководители предприятия были задержаны.

Порой производителей фальсифицированной водки удается привлечь сразу по нескольким статьям УК РФ. Так, в ходе расследования уголовного дела в отношении граждан Грузии, возглавлявших ООО "Джорж-Алко", по признакам состава преступления, предусмотренного частью 2 ст. 171 УК РФ, установлено, что данные лица организовали незаконное производство алкогольной продукции. В ходе расследования уголовного дела выявлены 2 дополнительных эпизода преступной деятельности данных лиц. Так, гражданин А. незаконно использовал чужой товарный знак и наименование места производства товара. В связи с этим ему предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного частью 1 ст. 180 УК РФ. Также ему предъявлено обвинение по факту неоднократного обмана покупателей путем умышленного ввода их в заблуждение относительно потребительских свойств и качеств товара (частью 2 ст. 200 УК РФ). Расследование дела завершено, решением суда г. Александрова - всем обвиняемым определена мера наказания в виде лишения свободы сроком на 3 года условно.

Отметим некоторые законодательные нововведения на рынке алкогольной продукции. С июня 2001 года должен был быть введен новый порядок взимания акциза на водку. Суть нововведения, предложенного депутатами Госдумы Г. Куликом и Г. Боосом, была направлена на устранение проблемы региональных барьеров на российском алкогольном рынке, с тем, чтобы власти на местах прекратили "выдавливать" водку, произведенную в других регионах, из своих областей, краев и республик. Если ранее все 100% акциза в бюджет государства платил производитель водки, то есть завод, то теперь акциз должен делиться пополам между заводом и оптовиком. Завод уплачивает 50% акциза, которые идут в федеральный бюджет, клеит акцизную марку и поставляет товар на региональный акцизный склад. На этом складе на каждую бутылку наклеивается еще одна - региональная спецмарка, и остальные 50% акциза поступают в ме-стный бюджет за счет оптовика в момент отгрузки товара с этого склада. В то же время, часть продукции может поступать в торговую сеть напрямую с завода, который должен клеить обе марки.

Однако, в результате инициативы Президента, новый порядок уплаты акциза на водку вступил в действие с 1 января 2001 года. Легальные производители водки отмечают, что для реализации данного порядка потребуется достаточное количество времени (от 2 до 4 месяцев) и ресурсов, а некоторые оптовики опасаются отгружать товар, так как региональные спецмарки пока не отпечатаны. Отсутствуют пока и региональные акцизные склады.