Управление финансами

Управление финансами — сложный процесс, представляющий собой единство управляемой (объект) и управляющей (субъект) систем. Финансовая система — это совокупность финансовых институтов (учреждений), а управляемая система — совокупность денежных отношений.

Финансовая политика реализуется через финансовую систему, деятельность которой строится в соответствии с принципами:

• управление в соответствии с особенностями каждого звена;

• общность функций всех финансовых учреждений;

• руководство центра при участии нижестоящих органов управления.

Цель проведения финансовой политики, т. е. управление финансами, — финансовая устойчивость, которая проявляется в макроэкономической сбалансированности, отсутствии дефицита бюджета, государственного долга, твердой национальной валюте и, в конечном счете, сочетании экономических интересов государства и всех членов общества.

Рис. 1.3 - Система управления финансами

Методами и формами проведения финансовой политики выступают: планирование, прогнозирование, программирование; регулирование; контроль; законодательство; система методов мобилизации ресурсов.

В результате эффективной финансовой политики осуществляется перераспределение ВВП, обеспечивающее выравнивание уровней развития субъектов РФ, сочетание интересов всех хозяйствующих субъектов.

Общее управление системой финансов осуществляют высшие органы власти и управления (рис. 1.3):

• Президент РФ (администрация Президента) — регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает ФЗ о бюджете, имеет право вето на финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием;

• Федеральное Собрание РФ, состоит из двух палат — Совета Федерации и Государственной Думы, которая устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и др.);

• Правительство РФ — формирует федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами.

Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, выступает Министерство финансов РФ, обеспечивая единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти, осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования и финансирования отраслей хозяйства, организует разработку федерального бюджетного плана, участвует с Министерством экономического развития в разработке баланса финансовых ресурсов страны. На Минфин возложены организация исполнения федерального бюджета, мероприятия, обеспечивающие расходование бюджетных средств по целевому назначению.

Министерству финансов РФ предоставлены широкие права: получать от министерств и ведомств материалы, необходимые для составления и исполнения бюджетного плана; ограничивать и приостанавливать финансирование при нарушении финансовой дисциплины; проводить ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций.

В аппарат Министерства финансов РФ входят подразделения:

• бюджетный департамент, функциями которого являются разработка бюджетной политики, составление федерального бюджетного плана, разработка консолидированного бюджета, бюджетное регулирование;

• Главное управление Федерального казначейства, которое организует и осуществляет кассовое исполнение федерального бюджета, поступление и расходование средств по счетам казначейства в банках (принцип единства кассы), регулирует отношения между федеральным бюджетом и внебюджетными фондами, составляет отчет об исполнении бюджетного плана;

• департамент ценных бумаг и финансового рынка;

• департамент иностранных кредитов и внешнего долга;

• отраслевые департаменты;

• департамент валютно-экономического регулирования.

Министерство РФ по налогам и сборам контролирует правильность исчисления, полноту, своевременность внесения в бюджет налогов и сборов.

Таможенные органы РФ проводит таможенно-тарифное регулирование, взимание платежей с перемещаемых товаров через границу.

Министерство государственного имущества организует управление государственным имуществом с целью получения доходов неналогового, характера (арендной платы, доходов от продажи госимущества).

Федеральная комиссия по ценным бумагам контролирует деятельность участников фондового рынка, с целью увеличения поступлений в бюджет.

Система Центрального банка РФ — реализует денежно-кредитную и финансовую политику, контролирует деятельность кредитных институтов, совместно с казначейством осуществляет кассовое исполнение бюджета.

Счетная палата РФ, осуществляет контроль за федеральными средствами, она независима от Правительства, подотчетна Федеральному Собранию РФ.

Проведение финансовой политики в субъектах РФ, их административно-территориальных и муниципальных образованиях осуществляют соответствующие финансовые учреждения.

Государственное регулирование финансов в обобщенном виде включает следующие направления и формы.

А. Макроэкономическое регулирование финансов (косвенные методы):

1) Выработка принципов и концепции, программы экономической политики, методов и мер в регулировании финансовой системы. Эта часть включает ежегодное Послание Президента России, в котором формулируются основные принципы социально-экономической, в том числе финансовой, политики; подготовку правительством РФ, правительствами субъектов Федерации, а также местными администрациями проектов бюджетов соответствующего уровня и прогнозов социальноэкономического развития, необходимых для этого обоснований и расчетов. Кроме того, правительство и Центральный банк России совместно разрабатывают основные принципы денежно-кредитной политики на предстоящий период.

2) Управление финансами на территории России регулируется Конституцией РФ в части федеративного устройства, социальной, в том числе финансовой, политики, единого экономического пространства, гарантирующего свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, обязательности каждого платить законно установленные налоги и сборы.

3) Гражданский кодекс РФ регулирует наряду с экономическими (хозяйственными) отношениями гражданско-правовые основы управления финансами и финансовыми отношениями: права граждан и юридических лиц, виды юридических лиц и их финансовые отношения в случае реорганизации, управление финансовыми активами (деньги, валютные ценности, ценные бумаги) как объектами гражданского права, регулирует сделки, совершаемые с финансовыми активами, и вытекающие обязательства (при купле-продаже, платежах, аренде, в т. ч. финансовую аренду — лизинг, при займе и кредите, банковском вкладе и счете, финансовых расчетах и страховании и др.).

4) Налоговый кодекс определяет налоговую политику на территории РФ.

5) Бюджетный процесс регулируется Бюджетным кодексом РФ. Ежегодно на всех уровнях власти принимаются законы, постановления о бюджете соответствующего уровня, в которых устанавливаются конкретные цифры по доходам и расходам в разрезе статей бюджетной классификации.

Б. Микроэкономические косвенные методы регулирования финансов:

1) формирование и поддержание конкурентной, стимулирующей экономическое развитие среды в экономике, ограничение монополии рынка;

2) регулирование цен, естественных монополий;

3) формирование, содействие и защита договорно-контрактных отношений между субъектами рынка, обеспечивающих стабильное функционирование расчетно-платежных отношений в финансовой системе;

4) использование государственного предпринимательства для воздействия на конъюнктуру товарного и финансового рынков для структурной перестройки экономики, формирование спроса и предложения;

5) регулирование внешнеэкономической финансовой деятельности государства, фирм, банков, проведение эффективной таможенной политики;

6) развитие страхового дела, страхование предпринимательского риска, предоставление гарантий федерального и регионального уровня.

В. Микроэкономические методы прямого административного воздействия на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов:

1) установление квот на производство некоторых товаров исключительного ассортимента (наркотики, алкоголь и др.), установление цен, иногда предельных, на ограниченную номенклатуру товаров и услуг;

2) управление унитарными предприятиями государственной собственности и контроль за их финансовой деятельностью;

3) дотирование и субсидирование отдельных предприятий производства и реализации, субсидирование спроса на отдельные виды товаров и услуг;

4) государственная монополия и акцизное налогообложение на отдельные виды товаров (наркотики, алкоголь, табачные изделия и т. д.);

5) целенаправленная социальная финансовая защита малообеспеченных слоев населения и проведение системы мер социальных гарантий;

6) экологическая финансовая политика в части использования природных богатств и охраны окружающей среды, налогов, платежей и цен;

7) установление льгот по налогам и другим платежам в бюджет для конкретных налогоплательщиков и субъектов хозяйствования;

8) применение финансовых и других санкций в отношении нарушителей финансовой, в том числе налоговой, дисциплины.

Г. Прогнозирование экономического и социального развития, важнейших финансовых показателей:

1) долгосрочное прогнозирование в соответствии с прогнозами экономического и социального развития страны по укрупненным показателям и в вариантных разрезах;

2) разработка прогноза социально-экономического развития страны и ее регионов на стратегический (среднесрочный — от 3 до 5 лет) период и определение основных индикаторов макроэкономического развития, играющих решающую роль в формировании ресурсов и их распределении;

3) прогнозирование мирового политического, социального, экономического развития, изменение мирохозяйственных приоритетов и связей и на этой основе разработка концепции развития финансовых отношений и сценариев формирования ресурсов страны и эффективного использования с учетом взаимодействия с мировым рынком и зарубежными странами;

4) среднесрочное и краткосрочное прогнозирование экономического и социального развития страны и регионов и их финансового обеспечения;

5) разработка конкретных прогнозов и программ по решению острых социальных и экономических проблем и их финансовому обеспечению.

Д. Организация финансового контроля на всех уровнях государственной и муниципальной власти, а также за соблюдением законодательства во всех сферах финансовой деятельности — создание единой государственной системы финансового контроля.