2.5.3. План по труду и заработной плате

В этом разделе необходимо определить численность промышленно-производственного персонала (ППП) хлебозавода. Число работников устанавливают на основе Норм технологического проектирования предприятий хлебопекарной промышленности.

данные о численности производственных рабочих и других категорий ППП данного реконструируемого хлебозавода.

Таблица 2.5.3.1

Примерный баланс рабочего времени исполнителя Показатели Количество дней 1. Календарный фонд работы в году Выходные и праздничные дни 2. Номинальный фонд работы в году Невыходы на работу, всего в том числе - очередные и дополнительные отпуска - неявки по болезни - отпуска в связи с родами - отпуска в связи с обучением без отрыва от производства 3. Эффективный фонд рабочего времени, дней Число рабочих в смену может быть определено двумя путями:

1. Исходя из явочной численности, определенной в технологической части проекта:

где Чс - списочная численность; Чя - явочная численность; Фн - номинальный фонд работы; Фэ - эффективный фонд работы.

2. Путем деления производственного задания на норму выработки.

На работах связанных с обслуживанием агрегатов расчет ведется по нормам обслуживания. После того, как установлен состав бригады в смену, определяется количество рабочих в сутки путем умножения численности

бригады на число смен в сутки. Если предприятие работает круглосуточно при непрерывной неделе, то необходимо предусмотреть подмену рабочих для работы в выходные дни.

Таблица 2.5.3.2

Численность производственных рабочих по печам (линии) Квалификация Разряд Численность рабочего в смену штат 1. 2. 3. п Итого: После расчета численности работников производится расчет фонда заработной платы. В основе расчета основной заработной платы производственных рабочих лежит объем производства, бригадная сдельная расценка и положение о премировании.

Бригадная сдельная расценка определяется:

рбр=ТГ^ (ру6-)'

^выр

где Тс - сумма дневных тарифных ставок бригады, занятой на выпечке данного продукции;

Нвыр - бригадная норма выработки в смену.

Для определения суммы дневных тарифных ставок надо численность бригады распределить по видам вырабатываемой продукции и определить сумму дневных тарифных ставок по печам (табл. 2.5.3.3).

Часовые тарифные ставки студент берет на предприятиях - базах практики.

Таблица 2.5.3.3 Наимено вание профессий Число рабочих в смену на 1 печь Разряд рабочего Часовая тарифная ставка 1-го рабочего Дневная тарифная ставка 1-го рабочего Тарифные ставки по печам 1 2 ... п ВСЕГО: - - - Норма выработки бригады по каждому виду продукции определяется:

нвыр= Q X (Т -Тпер),

где Q - часовая норма производительности печи (линии), т/час;

Т - продолжительность смены, час;

Тпер - продолжительность перерыва, час.

Обычно при расчетах нормы выработки (Т -Тпер) принимают равным 7,67 час. Часовая норма производительности печи (линии) определяется в технологической части проекта при выборе и расчете производительности печи (линии).

Фонд заработной платы производственных рабочих по сдельным расценкам определяется:

3Сд = П х Pgp ,

где П - выработка продукции в год, тонн;

Рбр - бригадная сдельная расценка, руб.

Фонд заработной платы определяется по каждому виду продукции.

производиться на основе действующих инструкций и плановых показателей работы предприятия. Данные о сумме дополнительной заработной платы и доплатах студент должен взять на предприятии. В курсовом и дипломном проекте сумму доплат можно рассчитывать по укрупненным показателям в пределах 50-100 % основной заработной платы. Расчеты по заработной плате сводятся в таблицу 2.5.3.4 (см. с. 26)

Фонд заработной платы основных

производственных рабочих включается непосредственно в калькуляцию себестоимости продукции.

Расчет фонда заработной платы рабочих- повременщиков, ИТР, служащих и МОП производится на основе их численности, тарифных ставок или окладов и рассчитанных сумм различных доплат.

Таблица 2.5.3.4 Расчет за работной платы производственных рабочих Наимено Выработ Сдель ФЗП по Доплаты Годовой вание ка в год, ная сдель и фонд изделии тонн расценк ным дополни основной а, руб. расцен тельная и кам, тыс. заработ дополни руб. ная плата, тельной тыс. руб. зарплаты, тыс. руб. ИТОГО: - ФЗП рабочих-повременщиков, ИТР, служащих и МОП включается в калькуляцию по статьям себестоимости, к которым они относятся (статья «Общезаводские расходы»). Сумма отчислений на ECH и травматизм устанавливается в размере 26,2 % от общего фонда заработной платы (суммы основной и дополнительной заработной платы), в том числе:

в Фонд социального страхования 3,2 %;

в Пенсионный фонд РФ 20,0 %;

в ТФОМС 2,0 %;

в ФФОМС 0,8 %;

взносы на травматизм 0,2 %.

После расчета численности ППП и ФЗП определяют

производительность труда и среднегодовую заработную

плату 1 рабочего. При реконструкции хлебозавода

рассчитывают рост производительности труда.

^ Товарная продукция

Производительность труда = ^^г

Чиссленность ППП

Рост производительности труда:

Рпт=^*100-100 (%), птб

где ПТб - производительность труда в базисном периоде, руб/чел.

В дипломной работе следует дать перечень мероприятий, позволяющих увеличить рост производительности труда.

Планирование издержек на производство и реализацию

продукции

Совокупность издержек на производство и реализацию продукции в денежном выражении называется себестоимостью продукции. Этот показатель является важнейшим качественным, синтезирующим и объективным показателем, характеризующим работу промышленного предприятия.

Непрерывность технологического процесса и недопустимость длительного хранения готовой продукции оказывают влияние на методику планирования себестоимости готовой продукции. Основная особенность этой методики заключается в том, что производство и

реализация готовой продукции планируется в одном разрезе. Кроме того, в расчете себестоимости не выделяют цеховые расходы - все расходы по управлению производством относятся к общезаводским расходам (хлебопекарные предприятия обычно цехов не имеют).

Таким образом, в этом разделе производится расчет суммы затрат на производство продукции. Часть затрат уже рассчитана в предыдущих разделах: затраты на сырье, материалы, заработная плата производственных рабочих, расходы на топливо и электроэнергию.

Необходимо рассчитать следующие статьи затрат:

смету расходов на подготовку и освоение новых производств и видов продукции;

смету расходов на содержание и подготовку оборудования;

сумму общезаводских расходов;

смету прочих производственных расходов;

смету внепроизводственных расходов.

Перечисленные расходы рассчитываются по

укрупненным показателям, исходя из фактической величины, сложившейся на действующих предприятиях. Удельную величину этих расходов можно выразить в рублях или в процентах к каким-либо прямым расходам.

Смета расходов на подготовку и освоение новых производств и видов продукции включает следующие затраты: на освоение новых производств, цехов, агрегатов, на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. На хлебопекарных предприятиях эти расходы принимаются равными 0,3 - 1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

Смета расходов на содержание и подготовку оборудования. К этой смете относятся:

амортизационные отчисления на производственное оборудование и транспортные средства;

расходы по эксплуатации оборудования, включающие стоимость обтирочных и прочих материалов, основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды дежурно-ремонтной группы рабочих, стоимость производственной электроэнергии, стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;

затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и инвентаря.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимают в размере 40 - 80 % от фонда основной и дополнительной заработной платы.

Смета общезаводских расходов:

административно-управленческие расходы (заработная плата управленческого персонала, канцелярские расходы и др.);

общепроизводственные расходы (заработная плата неуправленческого персонала, содержание, текущий ремонт и амортизация зданий и сооружений, расходы по охране труда).

Общезаводские расходы принимаются в размере 100-230 % фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

Прочие производственные расходы.

Смета внепроизводственных расходов. Эта смета включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой продукции, затраты по доставке товаров покупателям и другие расходы, связанные со сбытом

продукции. Величина внепроизводственных расходов составляет 1-3 % производственной себестоимости.

Таким образом, все статьи затрат на производство продукции известны, и теперь необходимо составить калькуляцию, в которой определяются и производственная и полная себестоимости продукции.

Таблица 2.5.4.1

Производственная и полная себестоимость продукции Статьи калькуляции Наименование продукции ИТОГО 1 2 3 4 5 6 Выработка продукции 1. Основное сырье - мука, млн. руб. 2. ТЗР на муку, млн. руб. 3. Основные материалы, млн. руб. 4. ТЗР на основные материалы, млн.руб. Итого сырье и основные материалы, млн. руб. 5. Топливо и энергия на технологические нужды, млн. руб. 6. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих, млн. руб. 7. Отчисления на социальные нужды, млн. руб. 8. Расходы на подготовку и освоение производства, млн. руб. 9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, млн. руб. 10. Общезаводские расходы, млн. руб. 11. Прочие производственные расходы, млн. руб. Производственная себестоимость 12. Внепроизводственные расходы Полная себестоимость, млн. руб. Полная себестоимость 1 т, тыс. руб.

Прибыль определяется по каждому виду продукции и по всему объему производства как разность между товарной продукцией и ее полной себестоимостью:

п = тп - с,

где П - прибыль от реализации продукции, млн. руб.; ТП - товарная продукция, млн. руб.; С - полная себестоимость продукции, млн. руб. Результаты сводят в табл.2.5.4.2.

Таблица 2.5.4.2 Наименование продукции Товарная продукция, млн. руб. Полная себестоимость, млн. руб. Затраты на

1 руб. товарной продукции Прибыль, млн. руб. ИТОГО: