ТЕМА3. Внутрішньогосподарський контроль та його ефективність

1. Внутрішньосистемшій контроль здійсняють міністерства, державні комітети, концерни,

асоціації, акціонерні виробничі об'єднання згідно з законодавчими та іншими

нормативними актами, якими передбачено, що комплексні ревізії і контрольні перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств проводяться з ініціативи власника, тобто органу, якому підпорядковано підприємство на правах власності

а) так;

б) ні

2.

стану справ суб'єкта господарювання, виявлення та попередження тих факторів та умов, що негативно впливають на виконання управлінських

рішень і досягнення поставленої мети та доведення цієї інформації до органу

управління

а) ні

б) так

3. Внутрішньогосподарський контроль включає контрольні функції, які здійснюються керівниками (власниками) підприємств, комбінатів, організацій і установ, концернів, асоціацій у відповідності з діючим законодавством.

а) так

б) ні

4. Об'єктами внутрішньогосподарського контролю на підприємстві є:

а) природні (землі, ліси, вода тощо) та відтворювані (трудові, матеріальні, фінансові) виробничі ресурси;процеси відтворення за стадіями;

б) процеси відтворення за стадіями, фізичні і юридичні особи;

5. Внутрішньогосподарський контроль на підприємствах здійснюють штатні контролери- ревізори, керівники і співробітники відділів управління підприємств, а також відповідні посадові особи інших підрозділів у відповідності з покладеними на них службовими обов'язками

а) так;

б) ні

6. Внутрішньогосподарський контроль включає в себе наступні основні етапи:

а) встановлення нормативних показників;вимірювання фактичних результатів; порівняння результатів з нормативними показниками;аналіз розбіжностей та здійснення за необхідності коригуючих дій;

б) попередній, поточний, наступний

в) підготовчий,основний і заключний

7.

а) так

б) ні

8. Які органи проводять внутрішньогосподарські ревізії? а/ Державна контрольно-ревізійна служба;

б/ контрольно-ревізійний апарат вищестоящих органів; в/ контрольно-ревізійні відділи, створені в середині підприємств; д/ ваш варіант.

9. Систематична перевірка документів передбачає їх вивчення:

а/ послідовно по датах, незалежно від змісту зафіксованих в них господарських операцій; б/ за однорідними операціями; в/ за спеціально складеною системою; г/ в довільній формі.

10. Що розуміють під фінансовим станом підприємства?

а/ розміщення і використання засобів (активів) і джерел їх формування (пасивів); б/ наявність коштів на рахунках в банку; в/ наявність нерозподіленого прибутку.

11. Що розуміють під платоспроможністю підприємства?

а/ здатність своєчасно оплатити короткотермінові зобов'язання;

б/ своєчасне поповнення власного оборотного капіталу;

в/ можливість задовольнити потреби ринку продукцією необхідної якості.

12. Відповідає за достовірність і своєчасність ведення податкового обліку: а/ платник податку;

б/ ревізор;

в/ державна податкова адміністрація.

13.За організацію бухгалтерського обліку на підприємстві несе відповідальність: а/ керівник; б/ головний бухгалтер; в/ ревізор; г/ касир.

14. Для того, щоб перевірити чи своєчасно працівники з'являються на робочому місці і залишають його необхідно:

а) провести контрольний хронометраж часу;

б) перевірити первинні документи з обліку праці і виконаних робіт;

в) провести опитування працівників;

г) здійснити контрольну атестацію працівників.

15. При взаємній перевірці перевіряють:

а) однакові за своїм характером документи та облікові дані;

б) різні документи, що відображають взаємопов'язані господарські операції;

в) правильність здійснених виправлень в документах;

г) достовірність відображених в документах господарських операцій.

16. Проведення огляду дозволяє:

а) виявити протиріччя в документах;

б) зібрати речові докази злочинних дій;

в) встановити стан діяльності підприємства в цілому;

г) виявити факти порушення правил торгівлі.

17. Який прийом документального контролю застосовується ревізором в тому випадку, коли він має дані про розкрадання ТМЦ, а при проведенні інвентаризації розбіжностей не виявлено:

а) зустрічна перевірка;

б) нормативно-правова перевірка;

в) контрольне порівняння;

г) хронологічна перевірка.

18. Для якого з прийомів фактичного контролю не обов'язковий принцип раптовості:

а) огляд;

б) експертна оцінка;

в) дослідження операцій на місці;

г) обстеження.

19. Які із зазначених нижче прийомів застосовуються при проведенні фактичного контролю:

а) контрольний обмір виконаних робіт та експертна оцінка;

б) обстеження та відновлення кількісно-сумового обліку;

в) перевірка виконання прийнятих рішень та хронологічна перевірка руху цінностей;

г) контрольне придбання та хронологічна перевірка руху цінностей.

20. Який документ складається при виявленні в ході огляду (прийом фактичного контролю) доказів, які свідчать про зловживання:

а) наказ;

б) акт;

в) розпорядження;

г) довідка.

21. Який із прийомів фактичного контролю здійснюється на початку ревізії та є першим етапом перевірки безпосередньо на місці:

а) огляд;

б) експертна оцінка;

в) дослідження операцій на місці;

г) обстеження.

22. Який прийом фактичного контролю здійснюється спеціалістами різних галузей знань за дорученням ревізора:

а) контрольне приймання продукції за якістю і кількістю;

б) перевірка виконання прийнятих рішень;

в) експертна оцінка;

г) отримання письмових пояснень і довідок

23. В якому з наведених варіантів перелічені види економічного контролю:

а) державний, внутрішньофірмовий, аудиторський, громадський;

б) аудиторський, громадський, державний, міжвідомчий, внутрішньофірмовий;

в) попередній, аудиторський, документальний, державний, громадський;

г) поточний, фактичний, документальний, внутрішньофірмовий,

наступний, попередній.

24. Хто має право проводити внутрішньофірмовий контроль?

а) власник фірми та його заступник;

б) головний бухгалтер фірми;

в) головний аудитор (контролер) фірми;

г) керівник і спеціалісти фірми.

25. Підконтрольні суб 'єкти це:

а) посадові та матеріально відповідальні особи, які відповідають за

ведення обліку, надходження, експлуатацію, витрачання, використання

об'єкту контролю;

б) керівники підприємств, які уповноважені проводити господарський

контроль;

в) працівники підприємства, з якими укладені трудові угоди;

г) співробітники підрозділів контролюючих органів, що безпосередньо здійснюють контроль та доповідають про його результати керівництву

26. Суб 'єктами контрольного процесу є:

а) посадові та матеріально відповідальні особи, які відповідають за

ведення обліку, надходження, експлуатацію, витрачання, використання

об'єкту контролю;

б) керівники підприємств, які уповноважені проводити господарський

контроль;

в) особи та органи, що мають повноваження на здійснення контролю за

виробничою та фінансовою діяльністю підприємства, а також право

втручатися в його оперативну діяльність та самостійно притягувати

винних осіб до відповідальності;

г) представники державних структур, яким надано право притягувати

винних до відповідальності.

27. Незалежний контроль здійснюється:

а) бухгалтером-експертом;

б) аудитором;

в) головним бухгалтером підприємства;

г) посадовою особою Рахункової Палати України.

28. Метою здійснення внутрішньосистемного контролю є:

а) об'єктивне вивчення діяльності суб'єкта господарювання;

б) перевірка дотримання управлінських рішень;

в) об'єктивне вивчення фактичного стану справ суб'єкта

господарювання, виявлення та попередження негативних факторів-умов

та факторів-результатів;

г) виявлення результатів господарської діяльності.

29. До складу територіальних податкових адміністрацій (інстанцій) входять:

а) слідчі підрозділи;

б) оперативні підрозділи;

в) відділи податкових розслідувань;

г) підрозділи охорони податкових застав.

30. Ретроспективний характер є основною рисою:

а) ревізії;

б) інвентаризації;

в) аудиту;

г) аналізу господарської діяльності

31.

а) головний бухгалтер підприємства;

б) керівник і головний бухгалтер підприємства;

в) власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів, та особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності підприємства;

г) власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

32. Головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку підприємства:

а) забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

— організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

— бере участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства;

— забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства;

б) забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання та подання у встановлені терміни фінансової звітності;

— контролює законність усіх господарських операцій;

— відповідає за нецільове використання бюджетних коштів;

в) організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

— бере участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства;

— разом з керівником відповідає за економне, раціональне та ефективне використання державних ресурсів і майна;

— забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства;

г) створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечує неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, вимог щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

— організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

— бере участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, крадіжки і псування активів підприємства;

— разом з керівником відповідає за економне, раціональне та ефективне використання державних ресурсів і майна.

33. Керівник підприємства (установи) зобов'язаний:

а) виконувати правомірні вимоги головного бухгалтера;

б) забезпечити умови для цільового, економного, раціонального та ефективного використання ресурсів і майна, а також перевірок стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства;

в) не перешкоджати головному бухгалтеру у виконанні ним покладених на нього функцій щодо ведення бухгалтерського обліку, оформлення та подання до обліку первинних документів;

г) створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

34. Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть:

а) керівник і головний бухгалтер підприємства;

б) керівник і власник (власники) підприємства;

в) головний бухгалтер і працівники бухгалтерії підприємства;

г) особи, які склали та підписали ці документи.

35.Чим зумовлена необхідність втручання держави в ринкову економіку?

а) необхідністю утримання органів влади;

б) потребою створення умов для ефективного функціонування ринкового механізму, усунення негативних наслідків ринкових процесів, захисту національних інтересів на світовому ринку, вирішення проблем, які ринковий механізм вирішити не може або вирішує їх погано;

в) потребою захисту території держави, утримання органів влади і судів, вирішення загальнонаціональних проблем

36. Які органи проводять внутрішньогосподарські ревізії? а/ Державна контрольно-ревізійна служба;

б/ контрольно-ревізійний апарат вищестоящих органів; в/ контрольно-ревізійні відділи, створені в середині підприємств; д/ ваш варіант.

37. Формальний контроль:

а) здійснюється регулярно;

б) враховує психологію осіб, які перевіряються;

в) представляє надійну систему перевірки;

г) використовує інформацію, що надходить із запізненням, і є не завжди точною.

38. Перевірка доброякісності документування проводиться шляхом:

а) арифметичної перевірки;

б) зустрічної перевірки;

в) контрольного порівняння;

г) формальної перевірки.

39. Контроль, який проводиться після здійснення господарських операцій і має на меті встановлення їх правильності та законності називають:

а) фактичним;

б) громадським;

в) аудиторським;

г) наступним

40. В якому з наведених варіантів перелічені види економічного контролю:

а) державний, внутрішньофірмовий, аудиторський, громадський;

б) аудиторський,громадський,державний,міжвідомчий,внутрішньофірмовий;

в) попередній, аудиторський, документальний, державний, громадський;

г) поточний, фактичний, документальний, внутрішньофірмовий,

наступний, попередній

41. Внутрішньофірмовий контроль проводить

а) головний аудитор (контролер) фірми;;

б) керівник і спеціалісти фірми.

в) власник фірми та його заступник

г) головний бухгалтер фірми;

42. Незалежний контроль здійснюється:

а) бухгалтером-експертом; б)аудитором;

в) головним бухгалтером підприємства;

г) посадовою особою Рахункової Палати України.

43. Муніципальний контроль здійснюється відповідно до Закону України:

а) "Про аудиторську діяльність";

б) "Про місцеві ради народних депутатів і місцеве регіональне самоврядування";

в) "Про банки і банківську діяльність";

г) "Про захист прав споживачів".

44. Парламентський контроль є прерогативою:

а) Верховної Ради;

б) Рахункової Палати;

в) Адміністрації президента;

^Конституційного суду.

45. Контрольні повноваження Президента України обумовлені:

а) конституційним становищем голови держави;

б) необхідністю контролювати дії Верховної Ради України;

в) ухвалою Конституційного суду України;

г) волевиявленням народу України.

46. Контрольні функції НБУ полягають:

а) у здійсненні контролю за дотриманням банківськими установами законодавства, економічних нормативів та власних нормативних актів;

б) у контролі за купівельною спроможністю грошової одиниці;

в) у дотриманні банками ставки рефінансування;

г) у здійсненні контролю за рухом капіталу.

47. Метою здійснення внутрішньосистемного контролю є:

а) об'єктивне вивчення діяльності суб'єкта господарювання;

б) перевірка дотримання управлінських рішень;

в) об'єктивне вивчення фактичного стану справ суб'єкта

господарювання, виявлення та попередження негативних факторів-умов

та факторів-результатів;

г) виявлення результатів господарської діяльності.

48. Державна контрольно-ревізійна служба підпорядковується:

а) Рахунковій Палаті України;

б) Міністерству фінансів України;

в) Службі безпеки України;

г) Державній податковій адміністрації.

49. Своєчасне виявлення порушень і зловживань та вживання заходів щодо їх якнайшвидшого подолання можна досягти, використовуючи принцип:

а) стимулювання контрольної діяльності;

б) дієвості;

в) гласності;

г) комплексності.

г) документ, в якому зазначена послідовність проведення ревізій діяльності

структурних підрозділів підприємства.

50.Обстеження підприємства, яке ревізується і його підрозділів проводяться:

а) ревізором;

б) ревізором і керівником підрозділів;

в) ревізором і керівником підприємства;

г) ревізором, керівником та головним бухгалтером підприємства,

начальниками цехів.

51.Письмовий запит здійснюється з метою:

а) зіставлення внутрішніх і зовнішніх даних на їх відповідність;

б) перевірки діяльності посадових осіб;

в) уточнення даних об'єкту ревізії;

г) виявлення фактів порушень та економічних злочинів.

52.За обов'язковістю проведення аудит поділяють на: а/ внутрішній і зовнішній; б/ обов‘язковий та ініціативний;

в/ аудит господарської діяльності й аудит фінансової звітності; г/ обов‘язковий і внутрішній.

53.За формою організації аудит поділяють на: а/ зовнішній і внутрішній; б/ обов‘язковий та ініціативний; в/ зовнішній і обов‘язковий; г/ внутрішній та ініціативний;

54.Хто в Україні займається розробкою внутрішньофірмових нормативів аудиту? а/ Спілка аудиторів України; б/ Аудиторська палата України; в/ Ліга аудиторів України; г/ аудиторські фірми.

55.Чи відповідає аудитор України за події, що сталися на підприємстві після дати складання річної бухгалтерської звітності до дати підписання аудиторського висновку за Законом України “Про аудиторську діяльність”? а/ так; б/ ні.

56. Які методи використовує аудитор для оцінки внутрішнього контролю? а/ документування;

б/ звіт - опис, анкетування, блок-схеми;

в/ тести узгодженості, блок-схеми, спостереження;

г/ документування , опис, опитування

57. Які з перерахованих нижче факторів обмежують ефективність системи внутрішнього контролю?

а/ ефективність контрольних процедур залежить від розподілу функціональних обов'язків;

б/ процедури контролю визначаються згідно з вказівками керівництва; в/ значний вплив зовнішніх факторів;

г/ співвідношення витрат на організацію контролю з перевагами, які він гарантує.

58. На малому підприємстві є бухгалтер та секретар, який виконує обов'язки касира. Керівник підприємства і бухгалтер одночасно є його засновниками. Чи доцільно за таких обставин вивчати систему внутрішнього контролю?

а/ так; б/ ні;

в/ так, бо розуміння системи внутрішнього контролю необхідне для оцінки адекватності обліку чинним вимогам;

59. Ваш постійний замовник звернувся до Вас з проханням розробити Положення про відділ внутрішнього аудиту та інструкції для внутрішніх аудиторів. Чи маєте Ви право як аудитор прийняти замовлення? Дайте відповідь з позиції законодавства України.

а/ законодавством України заборонено надавати такі послуги; б/ це загрожує втратою незалежності, тому слід відмовитися; в/ з позиції законодавства України це означає втрату замовлення на аудит; г/ так, адже ця пропозиція свідчить про визнання Вашої компетентності і надає можливість розширити співробітництво з клієнтом. Необхідно прийняти замовлення

60.З якою метою необхідно документувати результати оцінки системи внутрішнього контролю?

а/ для отримання документальних свідчень про здійснення процедури аудиту; б/ для кращого розуміння системи контролю;

в/ для підготовки звіту про недоліку в системі внутрішнього контролю; г/ для визначення потенційних слабких місць контролю.

61. У чому призначення прослідковування господарської операції під час вивчення системи внутрішнього контролю?

а/ щоб переконатися, що здійснюють певні процедури контролю; б/ для оцінки ефективності контролю; в/ щоб знизити аудиторський ризик; г/ для визначення обсягу тестів підтвердження

62. Під час вивчення системи внутрішнього контролю аудитор виявив, що на підприємстві не проводять інвентаризацію. Якого елементу системи внутрішнього контролю стосується цей недолік?

а/ середовища контролю; б/ зовнішнього впливу; в/ системи обліку;

г/ контрольних процедур.

63.Чи можуть аудитори відмовитися від процедур підтвердження, якщо ефективність системи внутрішнього контролю буде визнана високою?

а/ ні, тому що бездоганної системи внутрішнього контролю існувати не може; б/ так, адже в цьому аудиторський ризик дорівнює нулю.

64.Чи зменшується відповідальність зовнішнього аудитора за висловлену аудиторську думку при використання роботи внутрішнього аудитора?

а) Так, якщо зовнішній аудитор погоджуються з думкою внутрішнього аудитора

б) Ні, в жодному разі

в) Так, якщо при цьому здійснено посилання в аудиторському висновку на розподіл відповідальності

г) Так, якщо є згода управлінського персоналу 65.Чи правильне наступне висловлення?

а/ ризик внутрішнього контролю може бути знижено в результаті аудиторської перевірки;

б/ ризик бізнесу не зміниться в залежності від діяльності компанії;

в/ якщо ризик внутрішнього контролю низький, то аудитор може зменшити об'єм

вибірки.

66.З якою метою необхідно документувати результати оцінки системи внутрішнього контролю?

а/ для отримання документальних свідчень про здійснення процедури аудиту; б/ для кращого розуміння системи контролю;

в/ для підготовки звіту про недоліку в системі внутрішнього контролю; г/ для визначення потенційних слабких місць контролю

67 контроль здійсняють міністерства, державні комітети,

концерни, асоціації, акціонерні виробничі об'єднання згідно з законодавчими та іншими нормативними актами, якими передбачено, що комплексні ревізії і контрольні перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств проводяться з ініціативи власника, тобто органу, якому підпорядковано підприємство на правах власності.

Вставити пропущене слово:

а) внутрішньогосподарський

б) внутрішній

в) внутрішньосистемний

г) зовнішній

68 контроль включає контрольні функції, які здійснюються керівниками

(власниками) підприємств, комбінатів, організацій і установ, концернів, асоціацій у відповідності з діючим законодавством.

Вставити пропущене слово:

а) внутрішній

б) внутрішньогосподарський

в) внутрішньосистмний

г) зовнішній

69.Внутрішньогосподарський контроль на підприємствах здійснюють

а) штатні контролери-ревізори,

б) керівники і співробітники відділів управління підприємств,

в) відповідні посадові особи інших підрозділів у відповідності з покладеними на них службовими обов'язками .

г) всі відповіді правильні

70.Здійснюючи внутрішньогосподарський контроль витрат на виробництво необхідно переконатися в правильності організації бухгалтерського обліку по нарахуванню витрат на виробництво

а) так

б) ні

71.При здійсненні внутрішньогосподарського....................................... суттєве значення має

також перевірка якості сировини й матеріалів, що приймаються для виробництва продукції

Вставити пропущене слово:

а) контролю

б) обліку

в) експертизи

г) аудиту