ВСТУПНИЙ КОНТРОЛЬ ПРИ ВІДКРИТТІ ФІЛІЙ БАНКУ

а) строк роботи банку не менше одного року з часу отримання бан-

ківської ліцензії;

б) стан формування резервів банку відповідає вимогам чинних за- конодавчих актів України, в тому числі нормативно-правових актів Національного банку, статуту банку та відповідних внутрі- шньобанківських положень;

в) відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб здій- снюється відповідно до вимог чинних законодавчих актів Украї- ни та нормативно-правових актів Національного банку;

г) дотримання банком економічних нормативів і нормативу обов’язкового резервування протягом шести місяців, що переду- ють його зверненню до Національного банку про відкриття філії;

ґ) наявність прибутку за даними річного звіту про фінансові ре- зультати, а також беззбиткова діяльність банку протягом шести місяців, що передують його зверненню до Національного банку;

д) відсутність фактів застосування до банку заходів впливу (крім

письмового застереження) протягом останніх шести місяців, що передують його зверненню до Національного банку;

е) наявність технічних та інших належних умов (у тому числі від- повідне програмне забезпечення і приміщення, спеціальне профільне банківське обладнання, комп’ютерна техніка, комуні- каційні засоби, спеціалісти відповідної кваліфікації тощо), що відповідають вимогам чинних законодавчих актів України та

нормативно-правових актів Національного банку та потрібні для забезпечення функціонування філії, здійснення нею відповідних операцій та їх належного обліку.

Згідно із законами України “Про банки і банківську діяльність” та “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” банк може виділяти філію на окремий баланс (відображення операцій філії здійснюється на окремому балансі) або відображати її операції на ба- лансі банку. Банк може відображати операції філії на балансі іншої філії, яка виділена на окремий баланс, у разі місцезнаходження цих філій у межах території однієї області.

Форма організації обліку враховується при перевірці дотримання зазначених умов.

Якщо філія виділяється на окремий баланс, то вона може само- стійно брати участь у системі міжбанківських електронних розрахун- ків та мати окремий кореспондентський рахунок або працювати на єдиному кореспондентському рахунку з банком.

Якщо філія не виділяється на окремий баланс, то банк зо-

бов’язаний забезпечити:

• щоденне формування операційної та звітної інформації в розрізі таких філій та доступ до такої інформації Національного банку;

• своєчасне, повне та достовірне відображення всіх операцій таких філій на балансі банку в день їх проведення;

• своєчасне складання первинних документів та регістрів бухгал-

терського обліку;

• дотримання вимог облікової політики банку, в тому числі процеду-

ри вивірення та контролю за звітністю, операціями такої філії;

• порядок формування та зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів відповідно до вимог чинного законодавства Украї- ни (у тому числі щодо правил та інструкцій з архівної справи) тощо.