НАДХОДЖЕННЯ

ходження Банку оцінено рейтинговою оцінкою “ ”.

За результатами діяльності за 2003 рік Банк отримав прибуток у сумі

0,8 млн.

13,5 млн. грн та необхідність додаткового віднесення на фінансовий ре-

зультат – 6,3 млн. грн. резервів. Хоча під час інспектування надходження Банку дозволили сформувати необхідні резерви у повному обсязі та станом на 01.04.2004 отримати прибуток у сумі 0,4 млн. грн., проте не можна стве- рджувати про стабільність надходжень.

Політикою керівництва, спрямованою на збільшення ринкової позиції Банку, передбачаються значні витрати на розвиток його інфраструктури. Це призводить до того, що незважаючи на те, що на сьогодні надходження Банку достатні для покриття збитків, підтримки поточних та майбутніх операцій, вони не можуть розглядатися як важливе джерело збільшення капіталу.

Банк має досить високу процентну маржу (7,48 %). Проте її рівень не

може компенсувати високий і постійно зростаючий рівень адміністративних

витрат, які на 01.01.2004 склали 51,6 % загальних витрат Банку. Таке випе- реджаюче зростання непроцентних витрат призвело до зниження показника прибутковості активів Банку (з 0,16 до 0,11 %), що пов’язано з невідповід- ністю темпів зростання прибутку (117 %) та активів (158 %).

Протягом 2003 року доходи та витрати Банку зростали майже однако- вими темпами. Головними складовими надходжень Банку є чистий процен- тний (60,8 млн. грн.) та комісійний (50,2 млн. грн.) дохід.

Доходи Банку (без врахування доходів за операціями з філіями) склали

180,6 млн. грн., що в 1,5 раза перевищує суму попереднього року. Структу- ра доходів не зазнала протягом 2003 року суттєвих змін – основними стат- тями доходів залишаються процентні (65,8 %) та комісійні (30,0 %) доходи.

За період, що інспектується, процентні доходи зросли майже вдвічі і ста- ном на 01.01.2004 склали 119 млн.

Майже третю частину (30,0 %) у надходженнях займають комісійні

доходи, які, в основному, сформовані за рахунок доходів, отриманих від розрахунково-касового обслуговування клієнтів (89,1 % комісійних дохо- дів). У порівнянні з 2002 роком комісійний дохід Банку збільшився на

16 млн. грн. і становив 54,2 млн. грн., що є наслідком нарощення клієнтсь-

кої бази та розширення спектра платних банківських послуг.

Доходи від торговельних операцій складають 3,2 % доходів Банку і їх сума зменшилась на 22,5 % (1,6 млн. грн.). Майже весь торговельний дохід

сформовано за рахунок доходів від торгівлі іноземною валютою

(5,4 млн. грн.) та цінними паперами (0,4 млн. грн.).

Загальні витрати Банку за 2003 рік становили 179,8 млн. грн., що на

51,6 % більше суми витрат минулого року. Протягом періоду, що інспекту- вався, відбулись зміни у структурі витрат Банку у напрямку збільшення пи- томої ваги інших небанківських операційних витрат та зменшення частки відрахувань у резерви.

Половину витрат Банку складають інші небанківські операційні витра- ти (адміністративні витрати) – 51,6 %. Станом на 01.01.2004 вказані витрати склали 92,8 млн. грн., що на 48,2 млн. грн. більше у порівнянні з минулим роком.

Значне зростання адміністративних витрат обумовлено зростанням ви- трат на утримання персоналу. За період, що інспектується, вони зросли у 3 рази і станом на 01.01.2004 склали 56,2 млн. грн., або 31,2 % витрат Ба-

нку. Основною причиною зростання витрат на утримання персоналу є збі- льшення кількості відділень Банку та підвищення заробітної плати окремим категоріям працівників.

Активне нарощення ресурсної бази для фінансування активних опера- цій призвело до зростаня процентних витрат на 53,2 % (20,2 млн. грн.). Станом на 01.01.2004 процентні витрати склали 32,3 % (58,2 млн. грн.) ви- трат Банку. Найбільшу частку в структурі процентних витрат займають ви- трати за коштами юридичних (46,8 %) та фізичних (35,3 %) осіб.

Фінансовий результат Банку не залежить від непередбачених статей доходів та витрат.

Процес фінансового планування та контроль за його виконанням зна-

ходиться на достатньому рівні та забезпечує належний контроль за результа- тами роботи регіональних дирекцій та структурних підрозділів центрального офісу. Оперативне фінансове планування здійснюється у Банку шляхом складання плану доходів, витрат та прибутку Банку. План складається на календарний рік з поквартальною розбивкою та затверджується Правлінням Банку. Поточний аналіз плану проводиться щомісячно та щоквартально. У разі необхідності приймається рішення щодо коригування фінансових показників. Якість планування є достатньою. За дохідною частиною бю- джету виконання плану склало 108 %, процентні витрати перевищили пла- новий показник на 9 %, адміністративні – на 10 %.

З метою посилення контролю за питаннями щодо встановлення, роз-

гляду та затвердження оптимальних тарифів за надані банківські послуги,

у Банку створено Тарифний комітет.

Керівництвом Банку запроваджено інформаційну систему щодо аналізу

фінансово-економічного стану установи. Дана система дозволяє в будь- який час визначати та проводити аналіз виконання фінансових планів дохо- дів та витрат по кожному підрозділу.

Внутрішні положення достатньо відображають всі необхідні аспекти

бухгалтерського обліку доходів та витрат. Облікова політика Банку визна- чає основні принципи ведення бухгалтерського обліку, принципи обліку статей звітності, єдині методи оцінки активів, зобов’язань та інших статей балансу, порядок створення та використання резервів, основні принципи організації внутрішнього контролю банківських операцій відповідно до ви- мог чинного законодавства та нормативних документів Національного бан- ку України.

Вибірковою перевіркою правомірності формування статей доходів і витрат порушень не встановлено. Внутрішній контроль щодо обліку дохо- дів та витрат Банку достатній.