Обязанности банков и иных кредитных учреждений, включенных в реестр банков.

На банк и иное кредитное учреждение, включенные в реестр банков, возлагаются

следующие обязанности:

-в случае неуплаты необходимых денежных средств либо невыполнения требований

таможенного законодательства лицом, надлежащее исполнение обязательств которым

перед таможенными органами обеспечивает банковская гарантия, банк (иное кредитное

учреждение) обязан уплатить необходимую сумму за счет собственных средств

в течение 10 дней с даты получения соответствующего требования таможенных

органов;

-выдавать банковские гарантии одновременно на общую сумму, не превышающую

максимально допустимую сумму совокупности всех банковских гарантий, установленную

ГТК;

-незамедлительно представлять в ГТК информацию об изменении реквизитов

банка и иного кредитного учреждения, а также об отзыве лицензии Банка России;

-ежеквартально в срок до первого числа второго месяца следующего квартала

представлять в ГТК квартальный баланс банка (иного кредитного учреждения),

оборотную ведомость за квартал, справку о выполнении экономических нормативов

деятельности коммерческого банка и иного кредитного учреждения;

-ежегодно в срок до 1 мая представлять в ГТК годовой баланс банка (иного

кредитного учреждения), заверенный аудиторской фирмой или аудитором;

-содействовать уплате клиентами всех видов таможенных платежей в срок;

-в случае нарушения обязательств по своей гарантии банк и иное кредитное

учреждение обязаны заплатить пеню за каждый день просрочки в размере, установленном

российским законодательством для задолженности по уплате таможенных платежей;

-своевременно исполнять решения таможенных органов России о бесспорном

взыскании таможенных платежей и о приостановлении операций по счетам плательщика.

Решение об исключении банка (иного кредитного учреждения) из реестра

банков принимается ГТК в следующих случаях:

а) при ликвидации, реорганизации банка и иного кредитного учреждения,

а также в случае отзыва Банком России генеральной лицензии на проведение валютных

операций;

б) при невыполнении вышеперечисленных обязательств;

в) при несоответствии финансово-экономического состояния и показателей

работы банка (иного кредитного учреждения) предъявляемым требованиям;

г) по истечении срока, на который банк и иное кредитное учреждение были

включены в реестр, и при непредставлении документов для повторного включения.

Исключение не прекращает действия банковских гарантий, принятых таможенными

органами, и не освобождает банк (иное кредитное учреждение) от ответственности

по исполнению им обязательств, предусмотренных этими гарантиями.

Банк или иное кредитное учреждение, исключенные из реестра за несоблюдение

условий банковских гарантий и невыполнение вышеназванных обязанностей, могут

быть повторно включены в него через один год при условии устранения причин,

послуживших основанием для исключения.

Часто банковская гарантия используется для обеспечения уплаты таможенных

платежей в отношении подакцизных товаров, доставляемых во внутренний таможенный

орган автомобильным транспортом или перемещаемых данным видом транспорта по

территории России в соответствии с таможенным режимом транзита, а также при

помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта.

случаях порядок применения банковской гарантии регламентируется приказом ГТК

от 21 апреля 1994 года N 153 "О применении гарантийных обязательств банков

и иных кредитных учреждений в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей

в отношении подакцизных товаров".

посвященные размеру гарантийных обязательств, месту и времени их предъявления.

В нем, в частности, устанавливается, что гарантия кредитного учреждения, являющаяся

обеспечительным средством в отношении доставляемых товаров, подается одновременно

с временной декларацией во внутренний таможенный орган, в регионе деятельности

которого находится получатель товара либо его структурное подразделение и

производится таможенное оформление.

При перемещении товаров в соответствии с таможенным режимом транзита

гарантийное обязательство подается в таможенный орган отправления одновременно

с фактическим предъявлением товара этому таможенному органу, а при помещении

объекта обеспечения под таможенный режим реэкспорта гарантия предъявляется

органу, производящему таможенное оформление, одновременно с подачей грузовой

таможенной декларации.

Сумма гарантийного обязательства не может быть меньше суммы необходимого

обеспечения. Денежные средства, получаемые таможенными органами в результате

выполнения гарантийных обязательств, перечисляются на счета ГТК .

При недоставке (невывозе при реэкспорте) в установленные сроки товаров,

доставка (реэкспорт) которых была обеспечена банковской гарантией, гарант

должен уплатить бенефициару сумму, на которую выдана гарантия. В противном

случае таможенный орган, принявший данное гарантийное обязательство, производит

бесспорное списание причитающихся по нему денежных сумм, а также взыскивает

штрафы и пени за каждый день просрочки уплаты, начиная с даты истечения срока

доставки товаров и включая день выставления инкассового поручения на бесспорное

списание.

Согласно указанию ГТК от 7 июня 1994 года N 01-12/501 "Об обеспечении

уплаты таможенных платежей при транзите товаров между таможенными органами,

находящимися в Калининградской области, и таможенными органами, находящимися

в других регионах Российской Федерации, через территорию иностранных государств"

допускается применение банковской гарантии в качестве обеспечения уплаты вывозной

таможенной пошлины при помещении российских товаров под таможенный режим транзита.

Внесение причитающихся сумм на депозит таможенного органа осуществляется

в соответствии с нормами ТК и принятыми в их развитие подзаконными актами.

Так, приказом ГТК от 22 декабря 1993 года N 549 были утверждены Временные

правила обеспечения уплаты таможенных платежей в виде внесения причитающихся

сумм на депозит таможенного органа, применяемые к подакцизным товарам, доставляемым

во внутренний таможенный орган автомобильным транспортом, в том числе в случае

их перевалки с железнодорожного, морского, речного и воздушного транспорта

на автомобильный, а также перемещаемым автомобильным транспортом по территории

России в соответствии с таможенным режимом транзита.

Денежные средства, предназначенные для обеспечения уплаты таможенных

платежей в отношении товаров, ввозимых на российскую таможенную территорию,

вносятся на депозит внутреннего таможенного органа не позднее десяти календарных

дней до предполагаемого дня фактического пересечения товарами российской таможенной

границы. Что касается транзитных товаров, то обеспечительные суммы должны

поступить на депозит таможенного органа отправления до момента фактического

пересечения этими товарами российской таможенной границы.

Если у таможенного органа имеется валютный счет, то по выбору плательщика

денежные средства, необходимые для обеспечения уплаты таможенных платежей,

могут уплачиваться в российских рублях или иностранной валюте, курс которой

котируется Банком России.

Размер денежных сумм, причитающихся к уплате, рассчитывается по формуле

15.

Формула 15

С = Ст х Кэкю х Вт, где

С - сумма денежных средств, необходимая для обеспечения уплаты таможенных

платежей (сумма обеспечения);

Ст - ставка для расчета суммы обеспечения, установленнаяв ЭКЮ<40>;

Кэкю - курс ЭКЮ;

Вт - количество товара в соответствующих единицах измерения.

Платежное поручение представляется плательщиком на каждую партию товаров

отдельно.