Розрахунки готівкою в іноземній валюті

Відповідно до статті 7 Декрету № 15-93 у розрахунках між резидентами і нерезидентами в межах торгового обороту використовується як засіб платежу іноземна валюта. Такі розрахунки здійснюються тільки через уповноважені банки.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків, а саме: для здійснення поточних операцій і погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті (пп.

З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб - резидентів за розпорядженням власника рахунку на підставі підпункту 6.6.2 Інструкції №527 можуть здійснюватися такі операції з готівковою іноземною валютою:

• виплата готівкою для оплати праці робітникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором);

• виплата готівкою або платіжними документами робітникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов’язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України (вивіз за межі України здійснюється відповідно до Порядку №19029);

• виплата готівкою на експлуатаційні потреби для виконання обов’язків перед капітаном судна, що належить судовласнику-нерезиденту, за контрактом (договором, угодою) на здійснення агентських послуг, укладених відповідно до Кодексу торгового мореплавства;

• виплата готівкою фізичним особам засобів, одержаних адвокатськими й іншими компаніями-резидентами з-за кордону за дорученням фізичних осіб по справах, що знаходяться у використанні цих компаній відповідно до їхньої статутної діяльності і ліцензії на відповідну діяльність (виплати валюти готівкою фізичним особам здійснюється через уповноважений банк, у якому відкритий поточний рахунок юридичної особи - резидента (посередника);

• виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами - резидентами, які мають відповідні на це повноваження відповідно до чинного законодавства України, за рахунок коштів, одержаних з-за кордону);

• виплата готівкою для сплати державного збору відповідно до чинного законодавства України.

Уповноважений банк може приймати як платіж за товари від повноважного представника юридичної особи-нерезидента в касу банку (для

подальшого зарахування на розподільчий рахунок в іноземній валюті резидента) готівкову вільно конвертовану валюту в сумі до 10 тис. (десяти тисяч) дол. СІЛА або еквівалент цієї суми в іншій вільно конвертованій валюті за офіційним обмінним курсом, установленим Національним банком України на день зарахування засобів, при наявності:

• експортного договору (контракту), в якому передбачена повна або часткова оплата готівкою в іноземній валюті (загальна сума, прийнята по одному договору (контракту), не може перевищувати 10 тис. (десять тисяч) дол. СІЛА);

• оригіналу митної декларації про ввезення нерезидентом до України іноземної валюти і довідки банку-нерезидента про зняття іноземної валюти з рахунка нерезидента. У митній декларації і на довідці банку робиться позначка про зарахування готівкової іноземної валюти на рахунок (копія митної декларації, довідка банку-нерезидента і дані паспорта нерезидента (або документа, що його заміняє) залишаються в уповноваженому банку);

• повноважень, наданих фізичній особі - нерезиденту юридичною особою - нерезидентом відповідно до умов контракту (договору).

Готівкова іноземна валюта, одержана юридичними особами - резидентами і/або представництвами юридичних осіб - нерезидентів в уповноваженому банку, використовується винятково на ті цілі, на які вона призначена. На власників рахунків, відповідно до чинного законодавства України, покладається відповідальність за цільове використання цих засобів.

Якщо залишки іноземної валюти залишаються в неробочий час доби в касах тих суб’єктів підприємницької діяльності, яким дозволяється використовувати готівкову іноземну валюту як засіб платежу або заставу, то уповноважений банк установлює ліміт зазначених залишків іноземної валюти в касі (у розрахунок ліміту каси не включаються кошти, що спрямовуються на виплату заробітної плати і відрядження). Понадлімітні залишки готівкової іноземної валюти підлягають повній інкасації в установах уповноважених банків і зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи- резидента.

Якщо юридичні особи-резиденти працюють у вихідні й святкові дні, то вони можуть перевищувати встановлені ліміти залишку іноземної валюти в касі з обов’язковою інкасацією понадлімітних залишків в установи уповноваженого банку не пізніше наступного робочого дня банку.

Використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу регулюється Правилами №119.

Відповідно до пункту 2 цих Правил, використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу, дозволяється у випадку відсутності у фізичних осіб-нерезидентів або резидентів засобів у грошовій одиниці України і неможливості здійснення валютно-обмінних операцій через пункт обміну іноземної валюти в деяких визначених випадках (див. нижче) на території митниць, вокзалів, аеропортів, портів, готелів і в деяких інших випадках. При цьому при визначенні ціни товару і вартості наданих послуг використовується офіційний обмінний курс грошової одиниці України, установлений НБУ на день здійснення платежу. Ці операції здійснюються відповідно до вимог Закону України від 06.07.95 р. №265/95-ВР "Про застосування електронних контрольно- касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування і послуг" у редакції Закону України від 06.06.96 р. №227/96-ВР, із змінами і доповненнями.

На територіях митниць використання готівкової іноземної валюти дозволяється у випадку:

а) сплати мита, митних платежів або зборів фізичними особами - резидентами і нерезидентами відповідно до митного законодавства України;

б) сплати нерезидентами (юридичними і фізичними особами) дорожніх зборів і оформлення перевезень негабаритних, великовагових і небезпечних вантажів;

в) сплати платежів за охорону і супровід підакцизних і транзитних товарів митними органами з притягненням, у разі потреби, підрозділів Міністерства внутрішніх справ України відповідно до чинного законодавства України;

г) сплати нерезидентами консульських зборів для відкриття віз на в’їзд до України; ¹

д) оплати нерезидентами послуг, наданих прикордонними санітарно-карантинними, ветеринарними, фітосанітарними й іншими службами контролю;

е) оплати нерезидентами послуг з обов’язкового медичного страхування, що гарантує надання їм швидкої медичної допомоги відповідно до чинного законодавства України;

ж) реалізації суб’єктами підприємницької діяльності товарів і надання ними послуг (у зоні, звільненої від сплати мита і податків) при наявності відповідного дозволу Державної митної служби України.

На територіях вокзалів, аеропортів і портів використання готівкової іноземної валюти дозволяється у випадку:

а) реалізації нерезидентам суб’єктами підприємницької діяльності го- рюче-мастильних матеріалів, продуктів харчування, медикаментів і надання нерезидентам послуг з обслуговування іноземних транспортних засобів (літаків, судів, паромів, поїздів), їхніх пасажирів і членів екіпажу.

Розрахунки з нерезидентами здійснюються на підставі рахунку, ра- хунку-фактури або відповідно до укладеного договору (контракту), що передбачають оплату готівкою в іноземній валюті.

Підставою для зарахування іноземної валюти на розподільчий рахунок юридичної особи-резидента є копії рахунку або рахунку-фактури і копія митної декларації про ввезення іноземної валюти в Україну нерезидентом (копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

б) переоформлення фізичним особам суб’єктами підприємницької діяльності квитків і доплати за багаж у день здійснення цього міжнародного рейсу;

в) реалізації суб’єктами підприємницької діяльності юридичним особам - нерезидентам, що через метеорологічні обставини або пошкодження транспортних засобів змушені були здійснити непередбачену посадку або зайти в порт, горюче-мастильних матеріалів, продуктів харчування, медикаментів і надання нерезидентам послуг з обслуговування пасажирів і членів екіпажу іноземних транспортних засобів (літаків, судів).

Підставою для зарахування іноземної валюти на розподільчий рахунок юридичної особи - резидента є копія рахунку або рахунку-фактури і копія митної декларації про ввезення іноземної валюти в Україну нерезидентом (копія митної декларації залишається в уповноваженому банку);

г) надання суб’єктами підприємницької діяльності послуг нерезидентам із застосуванням дорожніх чеків у вільно конвертованій валюті.

Дозволи на роботу з дорожніми чеками у вільно конвертованій валюті суб’єктам підприємницької діяльності видаються Кримським республіканським, обласним і в м. Києві та Київській області управлінням Національного банку України або Головним управлінням Національного банку України при наявності агентської угоди між суб’єктом підприємницької діяльності й уповноваженим банком.

В іншому разі на території України використання готівкової іноземної валюти дозволяється у випадках:

а) надання суб’єктами підприємницької діяльності готельних послуг нерезидентам з оплатою в іноземній валюті, у тому числі з застосуванням дорожніх чеків у вільно конвертованій валюті.

Дозволи на здійснення операцій з дорожніми чеками у вільно конвертованій валюті суб’єктам підприємницької діяльності видаються Кримським республіканським, обласними і в м. Києві і Київській області управлінням Національного банку України або Головним управлінням Національного банку України при наявності агентської угоди між суб’єктом підприємницької діяльності й уповноваженим банком;

б) виплати іноземної валюти готівкою по пластикових картках міжнародних платіжних систем в уповноважених банках;

в) здійснення розрахунків у готівковій іноземній валюті між юридичними особами - резидентами і нерезидентами (фізичними або юридичними особами) на території України при наявності індивідуальної ліцензії, наданої Національним банком України.

Також дозволяється використання готівкової іноземної валюти як засобу платежу у випадку здійснення суб’єктами підприємницької діяльності торгівлі і надання послуг за межами України на транспортних засобах, що їм належать (зафрахтовані) і формуються в Україні, у таких випадках:

а) за реалізовані товари і надані послуги на повітряних, морських, річкових судах, у поїздах і в автобусах;

б) за надані послуги, пов’язані з міжнародними пасажирськими перевезеннями і паромними переправами у прикордонних з Україною зонах.

Іноземна валюта, що ввозиться в Україну в касах судів, поїздів, па- ромів, автобусів, командирами літаків і яка одержана за продані квитки, товари і перевезення багажу, підлягає обов’язковому декларуванню на

митниці і зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи - резидента в сумах, задекларованих у митній декларації.

На оригіналі митної декларації ставиться позначка уповноваженого банку про прийом готівкової іноземної валюти, а копія митної декларації залишається в уповноваженому банку.

У цих випадках при визначенні ціни товару і вартості наданих послуг використовується офіційний обмінний курс Національного банку України, установлений на час перетину митного кордону України транспортним засобом.

Порушення правил використання готівкової іноземної валюти на території України тягне за собою відповідальність згідно з чинним законодавством.

Так, використання інвалюти на території України як засобу платежу без індивідуальної ліцензії НБУ тягне за собою стягнення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, переліченої у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій (п. 2 розділу 1 Положення №212).