Відповідальність за порушення порядку декларування валютних цінностей

Обов’язкове декларування валютних цінностей, а також іншого майна, що належить резидентам, і перебувають за межами України, установлено статтею 9 Декрету №15-93.

Суб’єкти підприємницької діяльності здійснюють декларування в регіональних відділеннях Національного банку України й у державних податкових адміністраціях (інспекціях) за місцем свого перебування тільки в тому випадку, коли валютні цінності, які їм належать перебувають за межами України.

Уповноважений банк суб’єкта підприємницької діяльності реєструє подані таким суб’єктом три примірники Декларації про валютні цінності, прибутки і майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами. Після цієї реєстрації третій примірник залишається в регіональному відділенні Національного банку України, а інші два примірники Декларації про валютні цінності, прибутки і майно суб’єкт підприємницької діяльності подає в органи податкової служби за місцем свого перебування. Перший

примірник такої Декларації залишається в органах податкової служби, а другий її примірник зі штампом і підписом начальника валютної інспекції суб’єкт підприємницької діяльності подає у відповідне регіональне відділення Національного банку України. При одержанні зазначеного примірника Декларації про валютні цінності, прибутки і майно, регіональне відділення Національного банки України видає суб’єкту підприємницької діяльності довідку про проведення декларування.

Ті суб’єкти підприємницької діяльності, які мають за межами України при- належні їм валютні цінності, прибутки й інше майно, для безперешкодного проходження митного оформлення експортно-імпортних вантажів, повинні пред’явити довідку про проведення декларування в органи митної служби.

Суб’єкти підприємницької діяльності обов’язкове декларування здійснюють за підсумками звітного періоду в терміни, установлені для подання квартальної або річної бухгалтерської звітності.

За невиконання суб’єктами підприємницької діяльності вимог щодо обов’язкового декларування валютних цінностей, прибутків і майна, що належать резиденту і перебувають за межами України, регіональними відділеннями Національного банку України до таких резидентів застосовуються такі заходи щодо відповідальності, передбачені статтею ] 6 Декрету №15-93, у порядку, визначеному Положенням №212:

• за порушення термінів декларування - накладається штраф у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму прибутків громадян за кожний день порушення;

• за порушення порядку декларування, а саме: надання недостовірної інформації або пфрекручування даних, що відбиваються в декларації (якщо такі дії свідчать про приховування резидентом валютних цінностей і майна, що знаходяться за межами України), - накладається штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів прибутків громадян. Крім того, органи податкової служби за неподання суб’єктом підприємницької діяльності - платником податків декларації про валютні цінності, прибутки і майно, що належать такому платнику податків і знаходяться за межами України, на підставі до

зі/

кументальних перевірок, якими встановлено факт перебування валютних цінностей і майна за межами України, можуть видати уповноваженому банку такого платника податків розпорядження про призупинення операцій на рахунках у банку.