ОСОБЛИВОСТІ ВИКОРИСТАННЯ АКРЕДИТИВУ В РОЗРАХУНКАХ ПРИ ЕКСПОРТНИХ ОПЕРАЦІЯХ ПІДПРИЄМСТВАМИ УКРАЇНИ

Складання зовнішньоекономічного контракту з використанням акредитиву

Перед тим, як починати переговори із зарубіжним покупцем, доречно проконсультуватися із співробітниками відділу документарних операцій банку відносно того, яку форму розрахунків вигідніше передбачити в кожному конкретному випадку.

Зовнішньоекономічні контракти укладаються відповідно до "Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів)" від 5 жовтня 1995 року №75 Міністерства зовнішніх економічних зв’язків і торгівлі України, а також постанови Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 21 липня 1995 року №444 "Типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів)".

При складанні контракту з оплатою шляхом акредитиву в пункті "умови платежу" необхідно вказати, що оплата виконується через відкриття невідзивного документарного акредитиву.

Необхідно вказати також:

а) термін виставлення акредитиву. Наприклад, "акредитив повинен бути

виставлений протягом 10-х днів з дати підписання контракту", або "акредитив повинен бути виста&іений не пізніше днів з дати підписання контракту";

б) акредитив є підтвердженим чи не підтвердженим. Можливо необхідне підтвердження окремого банку, тоді потрібно вказати, якого саме;

в) як буде виконуватися акредитив - шляхом "платіж за пред’явленням" або "платіж з розстрочкою"',

г) ким буде виконуватися акредитив'. Українським банком, підтверджуючим банком чи банком бенефіціара;

д) дата закінчення акредитиву. Потрібно точно її визначити. Якщо акредитив виконується в іноземному банку, то необхідний деякий час на пересилання документів після відвантаження товару. Зазвичай, термін дії акредитиву розраховується так: дата останнього строку відвантаження плюс 14 днів. Ця дата і буде терміном закінчення акредитиву.

е) сума акредитиву. Якщо акредитив покриває не всю вартість контракту, а тільки його частину, то в контракті доцільно це зазначити. Наприклад, "акредитив відкривається на 50 відсотків вартості контракту";

ж) перелік документів, необхідних для відкриття акредитиву. Зверніть увагу, що занадто великий перелік документів може затримати перевірку документів і оплату акредитиву. Як правило, для розкриття акредитиву необхідними є такі документи:

- інвойс (додаток К);

- транспортний документ (додаток Є, Ж);

- митна декларація (копія, додаток Л);

- сертифікат якості, якщо необхідно перевірити якість товару (додаток ЛЦ;

- акт прийняття - передачі на випадок домовленості сторін;

з) хто платить комісійні при розрахунках з акредитивом. Зазвичай, комісійні на території України платить покупець, а за межами України - продавець. Оплата комісійних підтверджуючого банку обговорюється додатково;

і) бажано вказати в контракті, на якій мові повинні бути оформлені документи.

Зміни умов акредитиву

Одержавши текст акредитиву, експортеру необхідно перевірити відповідність його умов умовам контракту. Якщо в експортера виникли заперечення з приводу умов акредитиву, він може подати до українського банку заяву, в якій вказує, що цей акредитив буде прийнятий ним тільки на випадок внесення до його змісту змін (ці зміни повинні обов’язково відповідати укладеному контракту). Якщо вони не можуть бути внесені, або є такими, які виходять за межі контракту, то експортер письмово повідомляє банк, що він відхиляє пропозицію. Якщо в експортера немає ніяких заперечень щодо акредитиву, він надає до українського банку письмову згоду про прийняття акредитиву, завірену уповноваженими особами своєї організації.

Порядок оформлення документів при розрахунках за акредитивом

При поданні до банку документів для розрахунків за акредитивом, експортер повинен чітко дотримуватись усіх вимог акредитиву, особливо щодо найменувань організацій і назв документів. Потрібно уважно перенести опис товару, використаний у тексті акредитиву.

Зміст інших документів не повинен суперечити один одному (при цьому потрібно враховувати, що банки будуть їх перевіряти тільки за зовнішніми ознаками, тобто на основі тексту акредитиву, не контролюючи, чи виконані вимоги відповідного зовнішньоторгового контракту).

Особливу увагу потрібно звернути на дотримання терміну дії акредитиву. Документи повинні бути надані до закінчення визначеного терміну і за місцем закінчення акредитиву (місце, як правило, позначається разом з датою закінчення). Тому, на випадок, коли акредитив закінчується в зарубіжному банку, необхідно пред’явити документи до банку раніше, тобто з урахуванням часу на пересилку. В умовах акредитиву може також фігурувати таке поняття, як "дата останнього відвантаження". Відповідно, транспортні документи про відвантаження повинні бути вписані не пізніше обумовленої дати.

Якщо умовами акредитиву вимагається пред’явлення страхового документа, необхідно проконтролювати відповідність між документом та ризиками, що покриваються та умовами акредитиву. Страховий документ

повинен бути виписаним не пізніше дати документа, який засвідчує відвантаження і, як правило, на суму 110% суми рахунків-фактур.

При підготовці документів не слід забувати внесення до їх текстів додаткових формулювань, якщо того вимагають умови акредитиву (наприклад, посилання на будь-який документ чи ліцензію, номер акредитиву і т.д.).

Необхідне чітке розуміння того, що, як для імпортера, так і для банку, що виставив за його дорученням акредитив, наявність у документах хоча б однієї невідповідності умовам акредитиву, є достатньою основою для відмови в безумовній виплаті коштів за акредитивом. Відповідно, комплект документів, що цілком відповідає вимогам акредитиву, є надійною гарантією повного і своєчасного одержання виручки за експортною угодою.

Приклад. Згідно з контрактом №502 від 10.02.1997, німецька фірма LNM GmbH, Theaterstr. 15, P.O/Box 1385 D - 5100 Achem, Germany, рахунок якої №703 212223 00 у Baden - Wuertemberglsche Bank AG, Germany зобов’язується відвантажити до 10 липня 1999 р. 20 шоколадних виробів за ціною 250 USD за тонну, на загальну суму 5000 USD, автомобільним транспортом на умовах С.І.Р. - Київ. Часткові відвантаження і перевантаження заборонені.

Розрахунок за доставлену продукцію проводиться шляхом виставлення покупцем - ТОВ "ABC", 252011 Київ, вул. Нахімова, 15, що мають рахунок №070055/001 у банку "Аваль", безвідзивного підтвердженого акредитиву терміном до 20 червня 1999 року. Платіж виконується напроти надання продавцем до банку таких документів:

1) Рахунків-фактур в 1-му оригіналі і 2-ох копіях;

2) Страхового полісу або сертифікату на 110% суми рахунку-фактури в 1-му оригіналі і 1-ій копії;

3) Автодорожної накладної;

4) Сертифікату походження в 1-му оригіналі і 1-ій копії;

5) Сертифікату якості, виписаного заводом-виробником у 1 -му оригіналі;

6) Пакувального листка в 1-му оригіналі і 2-ох копіях.

Припустимо, що у банку "Аваль" немає кореспондентських відносин з Baden Wnertemberglsche Bank AG. У цьому випадку акредитив буде авізо-

вано через банк-кореспондент нашого банку - Commersbank AG. Frankfurt, який підтвердить акредитив і стане в такому випадку виконуючим банком (отже, акредитив буде виконуватись у м. Франкфурті-на-Майні).

Комісійні за акредитивом на території України сплачує покупець, а за межами України-продавець.

Відповідно до розглянутої ситуації складемо заяву на акредитив.

Рекомендації щодо заповнення бланка

Графа 40А: "Форма документарного акредитиву". У цьому полі вказується тип акредитиву БЕЗВІДЗИВНИЙ.

У графі 31С "Дата відкриття" вказуєте дату відкриття. Зверніть увагу, що ваш акредитив буде відкритий банком протягом двох днів і дата відкриття та закриття може відрізнятися від вказаної вами. Щоб уникнути непорозуміння, прохання дату відкриття вказувати на день-два пізніше від поточної дати.

У графі 31D "Дата і місце закінчення акредитиву" вказується остання дата надання документів і місце, куди документи повинні бути надані на оплату. Наприклад, якщо в цьому полі ви вказуєте "01.05.99 Київ АВАЛЬ", що означає, що 01 травня 1999 року акредитив закінчується в банку АВАЛЬ, і тільки до цього строку банк АВАЛЬ буде приймати документи для розкриття акредитиву (розглянутий випадок непідтвердженого імпортного акредитиву).

У графі 50 "Наказодавець" вказується (бажано, латинським шрифтом) назва Вашої організації та адреса (відповідно до даного тексту контракту на іноземній мові). Тут також вкажіть номер вашого телефону, щоб у випадку необхідності можна було б зв’язатися з вами.

У графі 59 "Бенефіціар" (найменування та адреса) необхідно, відповідно до контракту, вказати латинським шрифтом точне найменування, місцерозташування і номер рахунку Вашого зарубіжного контрагента в обслуговуючому його банку.

У графі 57А "Банк бенефіціара" латинським шрифтом вказується, як правило, іноземний банк, який обслуговує Вашого зарубіжного контрагента.

У графі 32В "Код валюти, сума" Ви повинні вказати код і суму валюти, і значком X позначити додаткову інформацію:

"точно" - означає, що допустимі відхилення від суми акредитиву ±5 %;

"+ / - 10 %" - означає, що допустимі відхилення від суми акредитиву ±10%;

"максимум" - означає, що сума, вказана в акредитиві є максимальною і у випадку надання документів на більшу суму, до оплати буде прийматися тільки сума, вказана в акредитиві.

У графі 49 "Підтвердження" робите відповідну позначку - підтверджений акредитив чи не підтверджений. Якщо ви хочете, щоб ваш акредитив підтвердив якийсь певний західний банк, то вкажіть у цьому полі його найменування.

У графі 41А "Акредитив виконується..." ставиться найменування банку, у якому буде виконуватись акредитив, здійснюватися перевірка і оплата документів. Тут також вказується вид оплати:

• платіж "за пред’явленням" означає зарахування засобів бе- нефіціару напроти надання ним до банку документів відповідно до умов акредитиву.

• платіж "з відстрочкою платежу" використовується, якщо умовами контракту допускається відстрочка платежу за акредитивом. Це означає, що оплата за акредитивом буде зроблена через деякий час з моменту надання документів виконуючому банку.

• Від моменту відвантаження.

Відповідно до діючих "Уніфікованих правил та звичаїв для документарних акредитивів" за банками зберігається право самостійно, залежно від фінансових або інших інтересів, а також з метою найбільш якісного і оперативного виконання доручень клієнта, вибрати в якості підтверджуючого і виконуючого - інші банки, ніж ті, які вказані у "Заяві на виставлення акредитиву".

У графі 43Р " Часткові відвантаження" (або можливість використання акредитиву частинами необхідно зробити відповідну позначку “дозволені чи не дозволені”.

У графі 43Т "Перевантаження" (допустимі чи ні для оплати документів, із яких випливає, що товар піддавався перевантаженню з одного виду транспорту на інший на шляху його прямування і т.і.) Вам слід зробити аналогічну позначку проти вибраного варіанту.

У графі 44А "Відвантаження/ відправка/..." Вам слід вказати пункт і країну, з якої відбувається транспортування.

У графі 44В "Транспортування в..." відповідно пункт і країну, куди доставляється товар.

У графі 44С "Дата останнього відвантаження" вказати дату останнього відвантаження, якщо це визначено умовами контракту. Зверніть увагу, що при розрахунку строку закінчення акредитиву ви берете за основу цю дату і додаєте кількість днів, щоб надати документи, вказані у графі 48.

Графа 44D "Період відвантаження" заповнюється, якщо в контракті позначений період відвантаження, наприклад 21.01.99-24.03.99. Зверніть увагу, що ви можете використовувати або графу 44С або графу 44D, але не можна використовувати обидва поля одночасно.

Графа 45А "Опис товару і умови поставки" слід латинським шрифтом дати короткий (макс. 3-4 рядки), але чіткий і зрозумілий (як для банків, так і для вашого зарубіжного контрагента) опис товару, який включає його точне найменування (згідно з текстом контракту на іноземній мові), масу або число одиниць товару, ціну за одиницю товару. У цій графі також слід вказати умови поставки товару згідно з "ІНКОТЕРМС 1990", наприклад C.I.F. і пункт призначення, F.O.B. і пункт відправки і т.і.

У графі 46А "Перелік документів" Вам слід перерахувати документи, надання яких бенефіціаром буде служити підставою для виплати коштів з акредитиву. Обов’язково просимо Вас вказувати кількість екземплярів, копій і оригіналів. У випадку потреби актів прийомки-передачі, акта введення в експлуатацію та ін. Вам необхідно надати зразки печаток (якщо є) та підписів осіб, які уповноважені підписати даний документ.

У графі 47А "Спеціальні інструкції" Ви можете вказати особливості проведення даної акредитивної угоди.

У графі 48 "Період подання документів" визначається максимальний строк для подання документів до банку для їх перевірки і схвалення. Зазвичай встановлюється з моменту виписки вантажних документів. На-

приклад, "14 днів з моменту виписки транспортних документів, але в межах строку дп акредитиву" Ви маєте право встановити і більш стислий строк при наявності згоди зі сторони бенефіціара за акредитивом Якщо в цьому полі нічого не вказано, то за умовчанням це означає, що період подання документів допускається до 21 дня з моменту виписки вантажних документів, але в межах строку дп акредитиву

У графі 71В Вам слід вказати, за чий рахунок будуть оплачені комісії нашого чи іноземних банків Комісії і виграти зарубіжних банків по кожному акредитиву можуть скласти до 0 7-0 8% від суми угоди Якщо в цьому полі відсутні вказівки, це за умовчанням означає, що Ви платите всі комісії У випадку ануляцп акредитиву або невикористання його бене- фіціаром по Правилах всі банківські комісії відносяться на Ваш рахунок На момент відкриття акредитиву Вам буде необхідно забезпечити наявність достатньої суми на валютному рахунку для оплати комісій за акредитивом понад суму самого акредитиву