Использование финансов в общественном воспроизводстве

В воспроизводстве, как едином экономическом процессе, действуют различные экономические субъекты (экономические единицы):

1) домашние хозяйства;

2) хозяйствующие субъекты (фирмы);

3) государство.

Все они потребляют материальные и денежные (экономические) ресурсы, получают доходы и несут расходы, т. е. имеют определенные бюджетные ограничения.

Основные доходы домашних хозяйств — заработная плата, другие доходы (проценты, доход от сдачи имущества в аренду, дивиденды и т. д.), полученные средства расходуются на приобретение потребительских товаров и услуг, оплату жилья, отдых и, частично, лечение.

Хозяйствующие субъекты (фирмы) получают доход от продажи продукции и услуг домашним хозяйствам, фирмам, получая экономическую выгоду в результате поступления активов и погашения обязательств, одновременно они несут расходы, уменьшающие их выгоды в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества).

Разница между доходами и расходами предприятия формирует прибыль до налогообложения, а после уплаты налогов создается нераспределенная прибыль, которая может использоваться на накопление и потребление.

Государство как субъект экономики в силу своих властных полномочий устанавливает уровень налогов, сборов, отчислений, за счет этих платежей формирует свои доходы и расходует их на создание общественных благ, т. е. несет бремя расходов для удовлетворения общественных нужд — содержание государственного аппарата, армии, служб общественного порядка, администрации, судебных органов; оказание медицинских услуг и социальной помощи и т. д. Схема распределения совокупного общественного продукта представлена на рис. 1.2.

Доходы и расходы имеются у всех экономических субъектов воспроизводственного процесса, т. е. все они имеют своеобразные «бюджеты», состоящие из доходной и расходной частей, при этом у одних участников возникает «профицит» у других — «дефицит» бюджетов, это позволяет перераспределять денежные средства, с помощью финансов.

По упрощенной схеме образования доходов субъектов экономических отношений в процессе распределения совокупного общественного продукта и ВВП все доходы в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов, которые образуются:

• у предприятий в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

• работников (домохозяйств) в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли

Рис. 1.2 - Схема образования доходов субъектов экономических отношений в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного

продукта

акционерам и участникам, оплаты труда «бюджетникам», выплат из внебюджетных фондов социального направления;

• государства в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды.

Процессы распределения и перераспределения доходов для регулирования экономики осуществляются при помощи финансов:

• государственных финансов (часть доходов аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и сборов);

• финансовых посредников (коммерческих банков, кредитных союзов, частных пенсионных и инвестиционных фондов, страховых компаний и т. д.) на основе взаимовыгодного перераспределения средств;

• финансового рынка, на котором осуществляется обмен свободных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств на активы (финансовые требования и ценные бумаги), приносящие доход.

На макроуровне процесс властного перераспределения осуществляется с помощью финансовых ресурсов, где государство регулирует:

• состав затрат, относимых на себестоимость продукции;

• размер отдельных видов затрат, относимых на себестоимость, в целях начисления налогооблагаемой прибыли (командировки, % за кредит);

• методы применения амортизационных отчислений основных средств малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также сроки полезного использования амортизируемых основных фондов в целях исчисления налогооблагаемой прибыли;

• объекты и ставки налогообложения, включая социальный налог;

• сроки и порядок списания с баланса обязательств предприятия;

• состав внереализационных расходов, принимаемых в расчет налогооблагаемой прибыли.

Основная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: величина и порядок формирования уставного и резервного капитала; порядок размещения и выкупа акций, приватизация, ликвидация, слияние и разделение предприятий; порядок очередности списания средств с расчетного счета и др.

Определенные денежные доходы и фонды образуются на предприятии уже на стадии создания и распределения произведенного продукта, так, часть выручки направляется на возмещение затрат и оплату труда, из этой же выручки аккумулируются амортизационные фонды на приобретение имущества, образуются резервы предстоящих расходов и платежей, состав которых регламентируется нормативными документами.

Процесс распределения сопровождается и процессом перераспределения, так, при выплате заработной платы удерживаются подоходный и социальный налоги. Часть полученного дохода перераспределяется в форме налоговых платежей в бюджетную систему, оставшаяся в обороте предприятия нераспределенная прибыль (прошлых лет и отчетного года) представляет собой сумму нетто (чистой прибыли).

Чистая прибыль предприятия может направляться (распределяться) в фонд накопления, который служит источником финансирования капитальных вложений, и фонд потребления, на удовлетворение социальных потребностей и материальных поощрений (оба этих фонда формируются в соответствии с учредительными документами, решениями общего собрания акционеров или учетной политикой предприятия). В процессе перераспределения формируется ряд денежных источников, имеющих характер фондов: уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд) образуется при создании предприятия за счет взносов учредителей (участников), за счет имущества, закрепленного собственником за предприятием, порядок его формирования (величина, сроки взносов, дополнительное привлечение средств) регламентируется законодательно. Уставный капитал предназначен для авансирования средств во внеоборотные и оборотные активы; целевое финансирование и поступления из бюджета предусматриваются законом; целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов, от других предприятий и физических лиц —для мероприятий целевого назначения.

В кругообороте средств предприятия участвуют источники в виде эмиссионного дохода от продажи ценных бумаг, безвозмездные поступления, составляющие часть добавочного капитала, а также специальные резервы для предстоящих расходов и платежей. В хозяйственный кругооборот вовлекаются и другие денежные источники (привлеченный капитал) в форме долгосрочных и краткосрочных кредитов, прочих займов, кредиторской задолженности.

Таким образом, финансы участвуют во всех четырех стадиях производственного процесса:

1) производство;

2) распределение;

3) обмен;

4) потребление и оказывают регулирующее воздействие на все его составляющие.

Каждый последующий цикл происходит в обезличенной форме и возможен только после того, как вновь созданная стоимость подвергнется распределению, будут созданы целевые фонды в виде основы для удовлетворения различных потребностей. Отсутствие движения средств на первой и четвертой стадиях этого процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

На второй стадии воспроизводственного процесса движение стоимости общественного продукта в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров, происходит отчуждение стоимости — целевое обособление каждой части стоимости. Движение денежной формы стоимости на стадии распределения происходит односторонне, без встречного эквивалента.

На третьей стадии распределенная стоимость в денежной форме обменивается на товарную форму. Здесь не происходит отчуждения стоимости, меняется только денежная форма на товарную путем встречного движения стоимостей, находящихся в товарной и денежной формах.

На третьей стадии обменные операции обслуживаются двумя категориями:

1) деньгами, как всеобщим эквивалентом, где общественный продукт распределяется между субъектами воспроизводства;

2) ценой, на основании которой происходит соизмерение обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах: товарной и денежной, иного общественного инструмента здесь не требуется, поэтому в обмене нет места финансам.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования.

Таким образом, влияние финансов на воспроизводственный процесс заключается в способности финансов ускорять или замедлять их скорость. Кроме этого, финансы, при помощи перераспределения ресурсов, влияют на интенсивность воспроизводственных процессов в разных сферах обращения. Как категории потребления, финансы участвуют в формировании фондов общественного и личного потребления, с их помощью обеспечиваются конечные пропорции распределения национального дохода на фонд потребления и фонд накопления.

1.4