1.1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО ПОТОКА. СХЕМЫ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

В ходе формирования системы управлении компании предприниматель (а гакже его эксперты, консультанты, аналитики) должны решить как минимум три кардинальных вопроса, касающихся внутренней организации своего бизнеса. Он должен определить:

• порядок принятия основных управленческих решений,

• рациональную организационную структуру предприятия;

• общую картину операций компании, схемы ее финансовых и то- арных потоков.

В центре нашего внимания — главным образом последний из на- ванных аспектов управления бизнеса. Те, кто интересуется орга- изационно управленческими структурами, могут быть адресова- ы к специализированной литературе, включая нашу книгу «До- ерние компании, филиалы, холдинги» (М. 1997-2004). Однако финансовые потоки тесно связаны с содержательными аспектами жзнеса (продажей товаров и услуг, инвестициями, технологичес- шмн процессами и пр.) Поэтому реальную картину бизнеса проїде tcero представить в виде схем товарных финансовых и товарных потоков.

Методы управления финансовыми потоками хозяйственных предприятий — наиболее эффективные аспекты современного менеджмента. Потоковые подходы реализованы во многих методиках финансового управления и прикладных компьютерных программах. Но их реальное значение и широкое распространение связано отнюдь не с этим. Дело в том, что любой хороший менеджер контролирует финансовые потоки своей компании, «держит в уме» примерную картину ее работы. Редкое российское предприятие не использует в той или иной форме потоковые методы.

S

Гибкое маневрирование различными вилами ресурсов давно вошло в повседневную жизнь οι счес і венного бизнеса п региональных органов управлении. На предприятиях широко использую гея различные способы перераспределения капи галон между хо зянсгнеинымп суГУьектамп, применяются разнообразные схемы малої оною планирования. Однако потенциальные возможности современных метолом управления финансовыми потоками зиачшельпо шире.

Всем известно. что схемы крупных сделок π сложных финансовых операции часто предварительно прораба гмиакпея на .mete бумаги в віиіс пь п11ч11ых і ίο токовых диаграмм Таким образом, менеджеры прибсіаюі к чм- юковому» і !релеї а влеп ию финансовых данных, чю связано с шыядпос- гью и информажвностыо лого метода. Іогоковьіе подходы соопзе їхлиуют естестве!пюи манере мышления человека Crporo говоря, в них пет ничего нового Проблема заключается лишь в том чтобы і іереложить ли естественные подходы на компьютерный монитор, ввести их в практику текущего управления компанией. Потоковые методы исключительно плодотворны для составления шкіцхнюи картины работы компании: благодаря ей статистические данные получают наглядную «объектную» ориентацию.

Прежде всего, с помощью потоковых схем функционирование предприятия легко раскладываются на составляюіше, структурируются и поддаются визуальной и числовой интерпретации. Именно поэтому они исключительно удобны при организации финансового планирования и разработки схем автоматизации управления документооборотом компании. Современные компьютерные средства позволяют делать все это чрезвычайно быстро и в наглядной форме.

Методы управления финансовыми потоками предоставляют такую ценную возможность, как получение общей картины функционирования хозяйственного объекта — банка, холдинга, многопрофильного предприятия. Причем формируется она с минимальными затратами времени и средств при помощи общедоступных программных средств. Ясная картина финансовых потоков компании (банка, региона, любой бюджетной системы) — необходимое условие решения многих управленческих задач — от оптимизации организационно структуры компании и деловых связей, до разработки проект ее комплексной оптимизации. Попросту говоря, во многих, случаях она позволяет лучше понять, как функционирует предприятие и как лучше организовать управление им.

Схемы финансовых потоков в обязательном порядке разрабатываются во всех зарубежных корпорациях и банках. В деловой международной практике под управлением финансовыми потоками понимается оптимизация финансового механизма компании, координирование финансовых операций, обеспечение их упорядоченности и точной «балансировки». Потоковый подход рассматривается как важный элемент

как оперативного, так и стратегического планирования. Экономия возникает не только в резулыаге налогового планирования (хогя этот фактор в планировании финансовых потоков играет существенную роль) Основной эффект достигается благодаря оптимизации свободных остатков финансовых средств, минимизации рисков, учету долі осрочпых факторов развития предприятия. Освоение методов управления финансовыми потоками особенно актуально для банковских структур, холдингов и больших предприятии.

В какой степени методы управления финансовыми потоками мот быть полезны конкретному бухгалтеру, экономисту руководителю фирмы'* Праіспіка свидетели: і вусі, что разрабсп кд схем иі їді ісоньїх поι окон способна оказать реальную помощь при решении нескольких типов cvivCo прикладных задач. Основными среди них являются

• подготовка оперативных сводок п обработка текущей информации, экспресс-анализ.

• разработка или перепроектирование opiann jam іонної ι структуры н финансовой системы компании:

• организация бюджетных расчетов, контроль за бюджетным процессом;

• внедрение автоматизированных бухгалтерских систем и средств комплексной автоматизации,

• планирование отдельных крупных хозяйственных операций или дов бизнеса;

• разработка оперативных и стратегических планов компании, а так- ✓ контроль за их выполнением.

Важная особенность потоковых методов состоит в необходимости досматривать финансовые потоки во взаимосвязи с производством, эакспортом, снабжением, сбытом и другими хозяйственными функ- иями предприятия. Согласно этой идеологии хозяйственные Процесії представляются как потоки товарных, финансовых и других нема- зриальных ресурсов, как серии коммерческих операций. В потоковые хемы могут бьггь включены и каналы передачи информации, документооборот компании и управленческие решения. Это единственная технология, позволяющая объединить в единой картине протекание разнородных хозяйственных (технологических, социальных и иных) процессов. В этом смысле она близка к концепциям корпоративной логистики, понимаемым как совмещение в рамках единого подхода разнородных и «разноразмерных» фаз и бизнес-процессов.

Итак, потоковые подходы соответствуют естественной манере мышления менеджеров, которыми они пользуются в своей работе. Руководство большинства компаний в той или иной степени «стихийно» использует потоковые методы. Каждый из нас сталкивался с интуитивными

/О

проявлениями потокового мышления Предприниматели, к примеру, оценивают ситуацию, следующим образом: «На эти цели я трачу в среднем от 100 до 120 тыс. в месяц и максимум .Jarpar приходится на конец года» или: «Средства партнеров я привлеку через соглашение о совместной деятельности.

В некоторых случаях «прорисовываются» несложные схемы, характеризующие направление и количественные характеристики движения финансовых средств При увеличении масштабов леятслы юсі и компании программируются электронные таблицы, приобретаются программные средства финансового планирования Однако крупному предприятию таких мер становится недостаточно Ситуация значительно усложняется и могут потребоваться специальные методы построения финансовых схем. В этих условиях появляется потребность в привлечении универсальной и стандартизованной технологии управления финансовыми ресурсами. Приобретаются специализированные экспертные пакеты, внедряются экспертные системы, создаются автоматизированные системы финансового учета и имитационные модели бизнес- процессов.

В чем смысл потоковой интерпретации финансовых операций? Поток имеет исходный пункт и адрес, моменты начала и окончания движения денежных средств, скорость или интенсивность и ряд других показателей. На диаграмме 2 представлена простейшая схема финансовых потоков, возникающих в ходе проведения кредитной операции. Здесь финансовые потоки приобретают нагляді іое « топогрсіфическое»выражение (т.е. указываются почти как на географической карле). Каждому хозяйственному объекту', к примеру, подразделение компании, банк, или другое предприятие соответствует свой собственный элемент схемы (а также фрагмент электронной таблицы ши программный модуль в экспертной системе). В ре-

//

зультте планы финансовых систем и схемы финансовых опери ши при обретают наглядное содержательное значение

На диаграмме 3 показано как модель иои же оперлими кмі іяіит на рабочей странице пакет структурного мо кмирования

На лои схеме банк кредитор и лрслпрмяіие іктчліеіь ноіокре Titla представлены условными символами типовыми ыя iaHНОЮ па кета структурного моте шровакия Финансовые ионжи икч>ріжені*і

H виде Lipe ЮК (. dUVi OOIWIUB MJ НИХ CtXHBOlCIHXCI IlpOIkCCV ItM іачп кредита Дне малые егретки еммкаш >мрук»г п мп ошконских про центов и возвращение оспошюи суммы крс ипа нютроолее оо ном ем и главе 2 вюрг>и части книш) . Lihhijh ιιοιχο l coot кос і кусі при пятой в меж. и народні ж практике гехно к» ми мірилсния м И Mill Ipt) вания финансовых потоков и разрооогки имипишониыч мо ie ten хо- JH ист пени WX систем Он положен воснокч боїьшиисгвд прмнсленныч в данной кише схем, методик и имитационных мою їси

Опыт показывает что икот рои схемы бизнес структур весьма наглядны На их основе легче принимаю решения С.чеча финансовых потоков и способы их авали и мене яг оі о трас іевои принаддеж- ности и характера бизнеса компании К примеру ия промышленного предприятия важны поток выручки от реали займи продукции, оплата поставок сырья и /груше компоненты В хоте гпанирования работы бгінка в рассмотрение должны включаться потоки активных и пассивных операций банка, процентных доходов и расходов и пр Деятельность инвестиционной компании предполагает финансовые вло-

Диаграмма 3

жении и встречный ноток доходов от них Распрей ІСНИЄ прИОЫ 1И формирование резервов привлечение инвеепшии чо пинга также представляют собой or цельные серии или гюгоки финлнеоных от к ра ции Каждая и і з тих хо гяиственных органи мини буде г рассмотри на к C(KyrHtvTUBVK)UieM ра шел е .іаннои книги Ниже привс тем обшии и тая Lvexibi финансовых потоков предприятия о цинготно іти как он ВЫГЛЯДИТ на мониторе О ШОМ И І современных JKUiepiHWX UK гем На тайной схеме привечен кыько «верхний уровень» жи ісржои иге гемы правления финансовыми потоками хоминга В (х.иьнои компьютерной H(X)IfkiMMe кал. їм и in кнаїранпж ідклкуі к і ііссчх по і |х*>і ке описание функционирования ючерних комі йоти и их списі неп пых финансовых потоков При згочі реальная картина финансовых потоков может быть значительно более сложной чем показано на лом схеме !Отработка кпрпкхсм корпоративных структур и маршрутов финансовых и товарных потоков (mapping) широко применяется в штабных службах многих отечественных и мировых компании

І Іартцу с зтим применяются различные методы иршртнромнии (treking) і е разработки схем финансовых, товарных, транспортных и информационных потоков Преимущество этого метопа в том, что подобньте схемы весьма наглядны и информативны Они заметно со- крат паю г время принятия решений Однако проблема управления финансовыми потоками имеет и другой прикладном аспект Дело в

гом, что основой управления финансовой системой компании является организация ее финансово-бухгалтерских служб Ниже будет продемонстрировано, как потоковые подходы помогают υρι аиизо- вагь документооборот, составлять оперативные объектинки разрабатывать схемы автоматизации финансового учета и управления компанией

Технология управления финансовыми потоками — ло не законченная разработка Потоковым подход — продукт осмысления конкретной ситуации Как правило потоковые методы гребуюι vnpome мне задачи, переход к агрегированным категориям Для них необходима лаконичная, контрастная картина функционирования обьекіа Необходимо выделение из общею фона іанньїх наиболее информативных сигнальных показателей Говоря г, что потоковые модели делаются «крупными мазками» В распоряжении «экономическою проектировщика» имеются инструментальные среде і вл н некот орые типовые идеи, схемы и компьютерные модели Некоторые из них приведены в настоящем издании

Потоковые методы реализованы в различных стандартах струк турного и функционального моделирования, технологиях CASE и CALSE1 множестве языков объектно-ориентированного программи- оования, экспертных оболочках и базовой группе стандартов IDEF 'бьем университетских и корпоративных разработок в этой области юзвычайно велик Однако в данной книге мы обратимся к челове- 1ским аспектам проблемы, находящимся в пределах обозрения ру- зводителей и экспертов, и фактически применимым в конкретных оссийских условиях Для этого перейдем к интерпретации управлен- зеских проблем на базе экономичных и очевидных инструментов и ИСТОДОВ среднею уровня сложности

1.2.