ВВЕДЕНИЕ

Книга посвящена организации финансовых служб хозяйственных предприятий и учреждении различного типа, методам автоматизации финансовою учета, финансовому планированию, анализу и аудиту Основное внимание в ней уделено управлению финансовыми 11 юварпымп потоками, процессу движения, накопления и распределения кашгпшь- ных ресурсов В цеигре внимания книги — каждодневные задачи, с которыми сталюївшоїся предприниматели и эксперты компании в своей текущей деятель! I ости

За основу управленческих технологий нами приняты гак называемые поюконые маты (flow methods) Глазное их достоинство в том, что они обеспечивают ясную и «осязаемую» картину функционирования предприятия Они доступны для ЭВМ и могут применяться для проецирования схем автоматизации компании, ее организационных структур и пр Благодаря своей простоте и универсальности потоковые методы широко используются как в России, так и за рубежом Управление финансовыми потоками в настоящее время является одной из ключевых прикладных технологий, используемых руководителями предприятий, финансистами и другими хозяйственными структурами

Идея потоковых методов управления очевидна: функционирование предприятия рассматривается на базе схем финансовых и материальных потоков. Потоковые подходы исключительно эффективны во многих ситуациях, встречающихся в каждодневной практике руководителей и специалистов предприятий. Они применяются при организации управленческого учета и финансового планирования, в ходе разработки проектов автоматизации финансового учета и схем организационных структур. C помощью технологии управления финансовыми потоками осуществляется структурирование сложных коммерческих структур — многопрофильных компаний и холдингов, хозяйственных региональных комплексов, афилированных групп хозяйственных предприятий. Применяются они и в хозяйственных структурах среднего масштаба — для контроля за дочерними фирмами и ключевыми бизнес-процессами Потоковая «идеология», реализованная в системе управлении компании, способна сделаю ее более экономичной, гибкой, эффективной.

Предмет книги — область современного финансового менеджмента, которую можно определить как системнее финансирование (system financing)

З

или финансирование хозяйственных систем В нем ириоікрьішнпся гаинп внутренней управленческой «К\НИ» КруПНЫХ ίІрОДІ іріІЯ MHI и холдингов отечественного и зарубежною пропсΑίюшім Руководство компанией гребуст' широкого сиеюра ме голов η приемов УправICiше финансовыми потоками C успехом VfOACI стать ОСНОВНОЇ! θφΐΚ-HOIl іехнолої поп менеджеров компании

Методы управления (финансовыми ноюками весьма .н|н|)скмітіи при формировании финансово-бухгшперскич служб компании и проектировании соагвстстиуюшіїх организапиоимых сірхктхр. Бюджети- рование компании — jto по существу по токовый процесс ГI роемые и ясные схемы функционирования фирмы ПОЗВОЛЯЮ! ЮЧПО ОІірсЛСЛЛІЬ роль и функции внутренних бюджежых цен і ров компании. На них ш- ражаются внутрифирменные (финансовые связи, п меюды консолидирования финансовой отчетности. В і лавах* посвященных лому вопросу, рассмотрены основные аспекты формирования финансово-бухгалтерских служб и информационных систем компании.

Понятие «финансовый поток» явдяеіся ншушивно ясным. Им удобно пользоваться в текущей работе и в деловом общении, а также при разработке схем деловых финансовых операции. Именно поэтому понятие финансового потока прочно укоренилось в отечественном бизнесе и деловой литературе. Преимущество потоковых методов заключается в обеспечении ими «итоговой», целостной картины работы компании. Так, имея перед собой картину финансовых потоков предприятия, можно значительно упростить задачи управления им и представить его функционирование в наглядной форме. Одновременно существенно повышается качество принимаемых решений, облегчается управление текущими операциями компании, разработка путей се реорганизации. В настоящее время технологию управления финансовыми потоками осваивают многие российские банки, холдинги и промышленные компании.

Большинство менеджеров стихийно пользуются различными приемами управления финансовыми и товарными потоками. Перевод ресурсов в адрес дочерних фирм, схемы налогового планирования, поиск наилучишх «маршрутов» платежных цепочек -- все это входит в практику финансового планирования коммерческих структур и хозяйственных региональных систем. Эти методы могут быть положены и на более систематическую основу, увязаны с финансово-бугалтерскими инструментами и средствами финансового анализа При проведении работ по реорганизации компании или подготовки проекта ее функционирование, как правило, удобно представить в виде схем, отражающих движение ее товарных и финансовых потоков.

< финансовый поток —- это поток расходов или доходов компании на протяжении определенного промежутка времени. Он имеет исходный и

конечный пункты, им генсивность (скорость) и другие очевидные харак- гериешкм. Поюконым подход сггкрьпзает значительные возможности для ангин і за функционирования предприятий, для оперативною и стратегическою планирования их деятельности. В рамках этого подхода движение финансовых [ресурсов рассматривается во взаимосвязи с потоками реальных товаров и услуг.

Наличие системы контроля ш финансовыми нотками позволяет с(|юрмпроваіь четким финансовый регламент предприятия или банка, опт і IMii зиронать его (финансовую систему. Управление финансовыми моїоклмп относится не юлько к финансовому менеджмент/ Coomo- шенме основных аспектов управления предприми нем можно проиллюстрировать слелуюшен схемой.

Потоковые принципы во многом воплощают в себе новейшие достижения науки управления Методы управления финансовыми потоками лежат в основе такого новейшего направления зарубежного менеджмента как финансовый реинжиниринг.

Диаграмма 1

Понятие «оптимизация финансовых потоков» встречается в деловой отечественной практике достаточно часто. Однако его содержание нуждается в уточнении, поэтому в центре внимания данного издания находятся анализ и систематизация методов управления финансовыми потоками. Управление финансовыми потоками рассматривается здесь как самостоятельный аспект управленческой деятельности. Эффективность управления финансовыми потоками может быть значительно повышена путем применения специальных методов и подходов, сложившихся в мировой деловой практике. Эго направление имеет свои специфические особенности, свой инструментарий, правила и принципы, которым и посвящено настоящее издание. Овладение методами

управления финансовыми потоками — необходимым элемент подготовки квалифицированных управленцев и финансистов

Управление финансовыми потоками во многом основывается на так называемом «визуальном» мышлении. Злесьшпрокоиспользуются па- тядные схемы и диаграммы, лег ко читаемые таблицы и ірафики На помошь менеджеру приходы і зрительные образы В экспертных системах применяются средства компьютерной мулы пиликании и визуальные интерфейсы. Информация в них представлена и виде изображения объектов и отображает взаимосвязь между ними Управление спстемоп осуществляется путем непосредственного HTNteueunM изображения хозяйстве! і пых структур. Разит ие данною направления стаю возможным после появления новых «инструмен пал иных» средств — программных пакетов и экспертных систем. Эти средства обеспечивают наглядное представление данных состояния хозяйственных объектов. Большое внимание в книге уделено специальным проіраммньїм средствам и экспертным комплексам, гарантирующим наглядную интерпретацию основных аспектов работы компании.

В книге обобщена деловая практика, даны схемы финансовых операций, рекомендуются средства программною обеспечения. В ней рассмотрены методы планирования .деятельности банковского казначейства, построение и использование экспертных комплексов коммерческих банков и финансово-промышленных групп. В частности, приводятся описания новейших «технологий» управления пассивами и активами коммерческих банков, схемы реинжиниринга предприятий, имеющих дочерние фирмы и филиалы. Показан финансовый механизм холдинговых компаний и других хозяйственных объединений.

Материал книги ориентирован на потребности, промышленных предприятий, региональных органов власти, банков, холдингов и финансово-промышленных групп Книга предназначена для руководителей, экспертов и аналитиков в области финансов, специалистов по планированию бизнеса, бухгалтеров. В книге есть и целевые фрагменты, предназначенные для банковских казначейств, кредитных управлений, специалистов в области технического анализа и трейдеров инвестиционных компаний.

Главы книги, посвященные экспертным системам, представляют интерес для служб автоматизации банков и предприятий. В целом книга может быть полезна для коммерческих структур среднего масштаба, особенно если в их составе имеются дочерние фирмы или филиалы. Проблема управления финансовыми потоками актуальна и для региональных администраций, отраслевых органов управления, аудиторских и консультационных компаний.

Издание разделено на три части В первой рассматриваются вопросы организации служб финансового управления компанией, методы финансовой ашоматизации, деловые типовьГе схемы и методы управленим финансовыми потоками В их основу положень! общедоступные программные средства пакеты арукгурною моделирования и финансов! о планирования, злектроїптые таблицы, популяр!iwe базы дшшых. Подробно рассматривается, как можно «сконструировать» собсгнеш тую систему автоматизирован] ιοί о учета и управления, избежав при этом необходимости обращаться к дорогостоящим консулы ап гам

Вторая и третья части книги носит «отраслевой» характер В ней рас- емофены мс і оды управления финансовыми потоками с ючки зрения потребностей Промышленных предприятий, банков, инвест 111LMOHHbix компании и торювых фирм. Приведены типовые решения наиболее актуальных задач по управлению финансовыми потоками хозяйственных субьскгов различных типов Рассмотрены методики плаї іироізаиия активных операции банка и контроля за его ликвидностью, технолог ия управления активами инвестиционной компании, а также способы организации производственно-сбытового цикла торгово-промышленных компаний.

При подготовке издания широко использовались современные компьютерные и экспертные системы. В основе всех приведенных в книге схем, диаграмм и методик лежат действующие имитационные модели хозяйственных предприятий. В ходе их разработки широко привлекался мировой опыт создания структурных моделей, большую помощь оказали идеи, высказанные T Де Марком, С. Гейном, T Сарсоном. Автор выражает свою благодарность профессорам Джеймсу Т. Мартынову, Бредли Зеннеру II и Роберту Рониггаату (Школа бизнеса Пеппердайнского университета, США, шт. Калифорния) за ценные консультации и комментарии. Данное издание, не является исследованием в области компьютерного моделирования, его объем и направленность не позволили привести подробное описание методов обработки данных и имитационных моделей. Более подробную информацию об этом можно получить непосредственно у автора (тел.: 8(903)779-10-10).

Ч а с т ь Г