§ 3. ПОНЯТИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

Государственный бюджет является самым мощным рычагом регулирования рыночной экономики', так как в нем сосредоточиваются все денежные ресурсы страны, которыми располагает и распоряжается правительство.

Госбюджет выполняет много функций, однако важнейших три: распределительная, контрольная и регулирующая. Именно через эти функции в совокупности государственный бюджет и становится регулирующим экономику рычагом в руках государства.

При формировании бюджета необходимо исходить из четырех принципов, подсказанных историческим развитием национальных хозяйств:

• принцип единства - все доходы и расходы государства должны быть сосредоточены только в его бюджете;

• принцип полноты - каждая статья госбюджета должна учитывать как источники доходов, так и направления расходов;

• принцип объективности и реальности - государство обязано реально и правдиво отражать свои доходы и расходы;

• принцип гласности - население должно знать всю информацию об основных статьях государственного бюджета (о доходах и расходах).

' Государственный бюджет мог быть рассмотрен в гл. XXVI «Финансовокредитный механизм рыночной экономики», так как он является основным звеном в финансовой системе страны. Однако здесь, в этой главе, его можно рассмотреть значительно полнее — как инструмент государственного регулирования.

Государственный бюджет имеет стандартное построение везде. В разных странах госбюджеты отличаются лишь структурой доходов и расходов.

Структура госбюджета состоит из двух больших разделов: доходов и расходов, сведенных в обыкновенный баланс (платежный счет).

Доходы госбюджета обеспечивают:

1) налоги на физических и юридических лиц (о налогах см. подробнее в гл. XXV), акцизы, гербовый сбор, фискальные и протекционистские таможенные сборы;

2) доходы от государственных предприятий и операций с объектами государственной собственности;

3) поступления во внебюджетные или в целевые фонды — для решения конкретных, наиболее актуальных социальных и экономических проблем. Это фонды: пенсионный, социального страхования, охраны окружающей среды, строительства дорог, переподготовки рабочей силы и т. д. Таких фондов может быть очень много.

Госбюджет расходует собранные денежные ресурсы страны на:

1) государственное управление;

2) оборону;

3) социально-экономические цели;

4) хозяйственную деятельность государства;

5) внешнеэкономическую деятельность.

Конечно, каждая строка указанных расходов, в свою очередь, расшифровывается более подробно. Например, третья строка — расходы на социально-экономические цели — включает в себя затраты государства на здравоохранение, образование, пособия, субсидии, субвенции и т. д.

Безусловно, как доходная, так и расходная части представляют собой процесс государственного регулирования не только экономики, но и политической, и социальной жизни. Уже сам сбор налогов есть целый комплекс рычагов регулирования. В то же время государственные расходы четко направляют страну, ее экономику в необходимое русло развития. И сбор налогов, и государственные расходы объединяются в так называемую дискреционную фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика — это политика правительства, направленная на регулирование налоговой системы и государственных расходов с целью воздействия на промышленное производство, инфляцию, занятость и т.д.

Хорошим примером, иллюстрирующим дискреционную фискальную политику, служит анализ знаменитого «кейнсианского креста» (гл. XXVII, § 3), где особенно четко показано влияние государственных расходов на формирование совокупного спроса с целью достижения макроэкономического равновесия.

Таким образом, фискальная политика государства означает формирование госбюджета через систему налогообложения, с одной стороны, и осуществление определенной экономической политики посредством распределения финансовых средств—с другой. Имеется в виду, что фискальная политика есть и политика налогообложения, и политика расходования собранных средств. Сама же корректирующая функция государства проявляется и в первом и во втором случаях.

Налогообложение надо рассматривать главным образом с двух точек зрения: прогрессивности и эффективности его. Под последним понимается минимизация затрат, связанных с перераспределением ВНП, а именно это представляет собой налогообложение. Чем меньше несет государство расходов на сбор налогов и формирование госбюджета, тем эффективнее налоговая система.

Прогрессивность налоговой системы определяется тем, в какой степени сокращается неравенство распределения доходов после выплаты налогов. (Не путать с собственно прогрессивной системой налогообложения.) А еще прогрессивность налогообложения зависит от того, что облагается налогом: доход или потребление. Или в каком сочетании эти два подхода реализуются. Дело в том, что, облагая налогом доход, государство в действительности облагает вклад производителя в «общий пирог». Облагая же потребление, — кусок от того пирога, который достается потребителю. Здесь явно нарушается принцип справедливости, а в целом — прогрессивности. Например, налог на потребление (чаще всего это акцизы и другие формы косвенного налогообложения) богатых делает богаче, а бедных — беднее. Так, у нас в России акцизы в цене на водку составляют 84%, а на шампанское и коньяк — 47 и 55%; в цене сигарет низших классов — 50%, а высших — 14%; на ювелирные изделия — 3(3%, в том числе бриллианты — 10%, а на меха, которые в Сибири далеко не роскошь, — 30%. Следовательно, богатые получают определенную фору, а бедные эту фору оплачивают. Таких проблем в системе налогообложения много. Дело высшей государственной важности — сводить их на нет по мере возможности, развивать и совершенствовать систему налогообложения. В этом и проявляется корректирующая функция государства.