Проверка финансово-хозяйственной деятельности (ст. 186)

Проверка финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары

и транспортные средства через российскую таможенную границу, таможенных брокеров

либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на

таможенные органы, является одной из разновидностей такой формы таможенного

контроля, как проверка документов и сведений, необходимых для таможенных целей.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности используется, когда имеются

основания полагать, что российское законодательство и международные договоры

с участием России, контроль за использованием которых возложен на таможенные

органы, не соблюдаются или соблюдаются не в полной мере.

При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности законодатель

наделяет таможенных служащих следующими полномочиями:

а) требовать безвозмездного предоставления и ознакомления с любыми документами

(включая банковские) и информацией, касающимися осуществления внешнеэкономической

и иной хозяйственной деятельности, имеющей отношение к таможенному делу и

функциям таможенных органов.

не реже одного раза в три месяца представлять в таможенный орган очередной

отчет о хранящихся на складе товарах и сроках их хранения. При наличии достаточных

оснований таможенный орган вправе обязать его представить внеочередной отчет,

который должен быть предъявлен в течение трех дней со дня получения письменного

требования об этом от начальника таможенного органа или его заместителя<78>;

б) получать от должностных лиц и других работников справки, письменные

и устные объяснения. Это имеет место при, например, получении таможенными

органами сводок о нарушении порядка ввоза (вывоза) лицензируемых товаров,

когда с целью выявления причин допущенного нарушения должностные лица этих

органов проводят проверки, к которым привлекаются сотрудники отделов таможни,

осуществлявшие таможенное оформление таких товаров. Информация о причинах

допущенного нарушения и принятых мерах в десятидневный срок направляется в

отдел по экспортному контролю Управления организации таможенного контроля

(УОТК) и Главный научно-информационный вычислительный центр (ГНИВЦ) ГТК <79>;

в) опечатывать помещения;

г) изымать по акту, составляемому по форме, устанавливаемой ГТК, документы,

если они будут проверяться в другом месте.

ГТК от 23 марта 1995 года N 01-12/531 "Об усилении контроля при оформлении

автомашин физическими лицами с представлением льгот по уплате таможенных платежей"<80>,

на начальников региональных таможенных управлений и таможен возлагается обязанность

при наличии сомнений в подлинности представляемых документов изымать такие

документы и автотранспортные средства для проверки, по результатам которой

при наличии соответствующих оснований решать вопрос о заведении дела о нарушении

таможенных правил или о возбуждении уголовного дела.

В случае необходимости должностные лица таможенных органов могут устанавливать

место и время для ознакомления с документацией и информацией. Изъятые документы

должны возвращаться в максимально короткий срок.

Должностные лица таможенных органов в процессе проверки финансово-хозяйственной

деятельности субъектов, перечисленных в части 1 ст. 186 ТК, не должны причинять

своими действиями неправомерного ущерба указанным лицам. В противном случае

они привлекаются к ответственности на основании статей 190, 455 и 456 ТК.

Вся информация, полученная в результате проверки, считается конфиденциальной.

Отношение к этой информации регламентируется ст. 16 ТК.