Осуществление валютного контроля таможенными органами Российской Федерации (ст. 200)

Эта статья устанавливает общее правило проведения валютного контроля

в соответствии с российским валютным законодательством.

Вопросы организации валютного контроля уже рассматривались при комментировании

ст.

Федерации, иностранной валюты и других валютных ценностей". Учитывая это,

при комментировании ст. 200 подробно остановимся на участии таможни в осуществлении

контроля за валютными поступлениями от экспорта товаров и обоснованностью

платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.

Понятие валютного контроля за поступлением экспортной выручки. Расширение

внешнеторговых контактов, либерализация внешнеэкономических связей, упразднение

государственной валютной монополии привели к необходимости укрепления контроля

за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и услуг. Основная цель

такого контроля- обеспечение полного и своевременного поступления экспортной

валютной выручки в Российскую Федерацию в интересах оздоровления государственного

бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного

рынка и формирования государственных валютных резервов.

Действующий механизм валютного контроля за поступлением экспортной выручки

исходит из того, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки

от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

Это положение, в частности, закреплено в приказе ГТК от 24 июля 1995 года

N 467 "О порядке применения нормы права, установленной в ст. 273 Таможенного

кодекса РФ". В соответствии с этим приказом при осуществлении таможенного

и валютного контроля и таможенного оформления товаров, вывозимых с российской

таможенной территории на основе режима экспорта по внешнеторговым договорам

купли-продажи, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, следует исходить

из того, что обязательное зачисление в установленном порядке на счета в уполномоченных

банках всей валютной выручки от экспорта товаров в определенные законодательством

сроки исполнения текущих валютных операций либо в сроки, определенные Банком

России для валютных операций, связанных с движением капитала, является требованием

таможенного режима экспорта наряду с иными требованиями, установленными ст.

98 ТК.

Зачисление экспортной выручки в иностранной валюте на иной счет возможно

только при наличии у экспортера специального разрешения Банка России. Таможенный

орган, принимая грузы к оформлению, требует сообщения реквизитов валютного

счета, на который будет переведена экспортная выручка. После окончания таможенного

оформления в уполномоченный банк направляется извещение о совершении экспортной

поставки. Завершается процедура таможенно-банковского контроля уведомлением

о зачислении валютной выручки от экспортной поставки, которое направляется

в таможню уполномоченным банком.

Добиться эффективного механизма валютного контроля можно при условии,

во-первых, тесного взаимодействия таможенных органов и уполномоченных банков,

а во-вторых, наделения органов и агентов контроля достаточным объемом полномочий.

Таможенные органы при осуществлении ими функций валютного контроля имеют

право:

- не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежаще оформленных

документов, необходимых для валютного контроля;

- осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций

экспортеров;

- запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых

ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу

товаров и транспортных средств.

Требования и предписания Банка России и ГТК об устранении выявленных

нарушений правил перевода экспортной выручки являются обязательными для исполнения

всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории

России.

Паспорт сделки- базовый документ валютного контроля. По каждому заключенному

контракту экспортер оформляет паспорт сделки- базовый документ валютного контроля,

содержащий изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической

сделке, необходимые для контроля за валютными поступлениями. Паспорт сделки

оформляется в двух экземплярах и подписывается в уполномоченном банке или

его филиале, где открыт валютный счет, на который должна поступать валютная

выручка от экспорта товаров по данному контракту. Один экземпляр паспорта

сделки остается в банке и служит основанием для открытия досье валютного контроля

за поставкой, другой экземпляр возвращается экспортеру.

Паспорт сделки подписывается:

- от имени экспортера-лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера

в уполномоченном банке;

- от имени банка-одним из ответственных лиц банка, уполномоченных подписывать

паспорт сделки и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка

как агента валютного контроля.

Полномочия ответственных лиц уполномоченного банка проверяются по составляемому

в этих целях списку, утверждаемому председателем (директором) уполномоченного

банка и его главным бухгалтером.

а сам список регистрируется в Банке России. Банк России информирует ГТК об

уполномоченных банках, потерпевших банкротство, подвергшихся принудительной

реорганизации, лишенных банковской или валютной лицензии. Паспорт сделки,

оформленный одним из таких банков, признается недействительным и таможенные

органы не осуществляют выпуск товаров, оформленных с представлением такого

паспорта.

Подписание паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя

ответственность за: полное соответствие сведений, приведенных в паспорте,

условиям контракта, на основании которого он был составлен; зачисление в полном

объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на

основании которого был составлен паспорт сделки, на валютный счет экспортера

в уполномоченном банке, в который он представляет паспорт сделки для оформления.

В случае внесения в контракт изменений, затрагивающих сведения, которые

использовались при составлении паспорта сделки, экспортер обязан в 10-дневный

срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления к таможенному

оформлению товаров, экспортируемых по данному контракту, передать в уполномоченный

банк:

оригиналы или заверенные копии дополнений и изменений к контракту;

дополнительные листы к паспорту сделки, составленные по форме паспорта

сделки, но с заполнением лишь тех позиций, сведения по которым подлежат уточнению.

Особенности таможенного оформления экспорта товаров в связи с осуществлением

валютного контроля. Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному

оформлению только в случае предъявления в дополнение к установленным законодательством

документам паспорта сделки. На таможне сверяется соответствие данных, содержащихся

в паспорте сделки, данным, заявленным в грузовой таможенной декларации. Таможенные

органы проверяют соответствие подписи ответственного лица уполномоченного

банка и оттиски печати банка образцам, приведенным в полученных от Банка России

специальных карточках.

Если между документами, представленными для таможенного оформления, не

выявлено никаких расхождений, таможенный служащий подписывает копию паспорта

сделки и ставит на ней свою личную номерную печать.

сделки остается в делах таможни наряду с экземпляром грузовой таможенной декларации.

Если внешнеторговым контрактом предусмотрено превышение срока поступления

выручки свыше 180 дней от даты таможенного оформления экспортируемых товаров,

экспортер обязан до подписания контракта и соответствующего паспорта сделки

получить в Банке России лицензию на совершение валютной операции, связанной

с движением капитала. Отметка уполномоченного банка о наличии такой лицензии

в паспорте сделки является основанием для приема груза к таможенному оформлению

в случае, когда предполагаемый срок поступления выручки отдален более чем

на 180 дней от даты принятия товаров к таможенному оформлению.

В ходе таможенного оформления на основании грузовой таможенной декларации

составляется еще один важный документ валютного контроля за экспортной выручкой-

учетная карточка таможенно-банковского контроля, содержащая необходимую информацию

по каждой произведенной отгрузке. ГТК направляет в уполномоченные банки учетные

карточки, группируя их в реестры по принципу календарной последовательности

ожидаемого поступления валютной выручки от экспорта товаров на валютные счета

экспортеров.