Статья 198 определяет место таможенных органов в механизме валютного контроля, основной целью которого является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

В ст. 10 Закона РФ "О

валютном регулировании и валютном контроле" (1992 год) установлены следующие

основные направления валютного контроля:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему

законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте

перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям,

а также операциям нерезидентов в российской валюте.

При осуществлении международных грузовых и пассажирских перевозок, а

также в международном почтовом сообщении таможня обеспечивает соблюдение действующего

валютного законодательства.

органов в сфере валютного контроля определяются нормами Закона РФ "О валютном

регулировании и валютном контроле", Таможенного кодекса, инструкциями, приказами,

принимаемыми ГТК как самостоятельно, так и совместно с другими государственными

органами, в частности с Банком России и Министерством финансов РФ.

Под "резидентами" в российском валютном законодательстве понимаются:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации,

в том числе временно находящиеся за ее пределами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством,

с местонахождением в Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные

в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской

Федерации;

г) дипломатические и иные официальные представительства России, находящиеся

за пределами Российской Федерации;

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства

резидентов, указанных в пунктах "б" и "в".

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля устанавливается

в статье 199.

ГТК как орган валютного контроля в пределах своей компетенции издает

нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами

в Российской Федерации, проводит проверки валютных операций экспортеров; выполняет

другие обязанности по осуществлению валютного контроля в соответствии с российским

законодательством.

Остальные таможенные органы (региональные таможенные управления, таможни,

таможенные посты) в качестве агентов валютного контроля подотчетны ГТК как

органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за перемещением через

таможенную границу Российской Федерации объектов валютного контроля, к которым

относятся:

- наличная валюта Российской Федерации;

- ценные бумаги в валюте Российской Федерации;

- валютные ценности в виде:

а) иностранной валюты;

б) ценных бумаг в иностранной валюте;

в) драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных

и других бытовых изделий, а также лома этих изделий;

г) природных драгоценных камней, а также жемчуга, за исключением ювелирных

и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий (ст.

РФ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Наряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом и вывозом валютных

ценностей таможенные органы осуществляют также документальный контроль за

валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров

и транспортных средств.

В связи с осуществлением валютного контроля должностные лица таможни

наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять все документы, связанные

с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения,

справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, изымать документы,

свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить

выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями

установленных требований, а также другими правами, предусмотренными российским

законодательством.

Распределение компетенции по валютному контролю производится между следующими

структурными подразделениями таможенных органов:

- таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля

при его наличии в структуре таможенного поста), акцизным таможенным постом

(отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре

акцизного таможенного поста);

- отделом таможенного оформления и таможенного контроля и отделом таможенной

стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч. таможни центрального подчинения);

- отделом таможенной стоимости и валютного контроля регионального таможенного

управления;

- Управлением валютного контроля ГТК.

Конкретные условия, типовые ситуации и показатели, регламентирующие распределение

компетенции по валютному контролю между таможенными органами различных уровней,

устанавливаются Временным положением, являющимся приложением к приказу ГТК

от 29 декабря 1995 года N 796 "О распределении компетенции по контролю таможенной

стоимости и валютному контролю".