Работа с программным продуктом

Для облегчения финансовых расчетов авторами был специально разработан программный продукт (в виде электронных таблиц MS Excel) , позволяющий самостоятельно осуществить необходимые расчеты, не прибегая к помощи специалистов.

Программный продукт включает два основных модуля:

Таблица 1 - "Календарный план финансовых вложений"

Таблица 2 - "Общие издержки"

Таблица 3 - "Штатное расписание"

Таблица 4 - "Сбыт продукции/услуг"

Таблица 5 - "Прямые издержки"

Таблица 6 - "Источники финансовых средств"

Таблица 9 - "Налогообложение"

Таблица 10 - "Амортизация активов"

II модуль - "Результаты", включающий две таблицы:

Таблица 7 - «Движение денежных средств» Таблица 8 - «Прибыли и убытки»

Комментарии к работе с электронными таблицами.

Таблица 1 - "Календарный план финансовых вложений " Инвестиционные затраты делятся на затраты на приобретение активов (закупка производственного оборудования, приобретение недвижимости и т.п.) и прочие издержки подготовительного периода (ремонт помещения, сертификация продукции и др.). Затраты заносятся автором проекта в таблицу, затем они автоматически переносятся в соответствующие графы "Движения денежных средств" (Таблица 7). Важно отразить все затраты именно в те периоды, в которые они будут реально производиться.

Таблица 2 - "Общие издержки"

Информация, занесенная в данную таблицу, автоматически переносится в соответствующие графы " Движения денежных средств" на протяжении всего периода проекта. Названия статей затрат можно изменять или добавлять.

Таблица 3 - "Штатное расписание "

Заработная плата персонала отражается без учета налогов с ФОТ. Итоговая сумма переносится в таблицу 7 ("Движение денежных средств"). Налоги начисляются автоматически.

Таблица 4- "Сбыт продукции/услуг" В верхнюю таблицу заносится количество продукции/услуг планируемое к ежемесячной реализации.

Таблица 5 - "Прямые издержки"

Исходные данные по сырью и материалам приводятся на единицу продукта/услуги. Полученная итоговая сумма прямых затрат автоматически умножается на общее количество планируемого сбыта (Таблица 4) и переносится в таблицу "План движения денежных средств" в графу "Сырье и материалы".

Таблица 6 - "Источники финансовых средств " Данные о собственном и заемном капитале, отраженные в соответствующих графах Таблицы 6 дублируются автором проекта в "Движении денежных средств" в периоды реального поступления денежных средств.

Таблица 9 - "Налогообложение "

В данную таблицу автоматически поступают статьи, подлежащие налогообложению. Ставки налогов указаны в разделе 3.5.8 бизнес-модели. В случае изменения налоговой ставки, поправки вносятся непосредственно в формулу. Все налоги рассчитываются автоматически и переносятся в соответствующие строки Таблицы 7 («Движение денежных средств») и Таблицы 8 («Прибыли и убытки»). Разница лишь в том, что в Таблице 7 налоги отражаются в периоды их непосредственной оплаты, в Таблице 8 - в периоды начисления.

Следует отдельно остановиться на налоге на добавленную стоимость. В связи с тем, что строка НДС расчетный (начисления в бюджет) не всегда имеет положительное значение, следующую строку «Поквартальные выплаты» в бюджет следует скорректировать на суммы с отрицательным значением (суммы, подлежащие возмещению из бюджета).

Если Вы захотите добавить местные налоги, не забудьте связать их с результирующими Таблицами 7,8.

Таблица 10 - "Амортизация активов " Амортизационные отчисления основных фондов включаются в состав общих операционных издержек, приводят к уменьшению налогооблагаемой прибыли, являясь внутренним источником финансирования предприятия.

Основные фонды разбиваются по группам в зависимости от срока службы.

Для упрощения расчетов приводится один из способов амортизации - линейная амортизация активов. Кроме того, в программе используется льгота для малых предприятий (списание 50% стоимости оборудования в первый год).

Модуль II

Таблица 7 - «Движение денежных средств» -

Принцип составления плана движения денежных средств подробно описан в разделе 3.5.9 бизнес-модели.

Данная таблица связана со всей исходной информацией по проекту, а также с другой результирующей Таблицей - «Прибыль и убытки».

Строка «Срок окупаемости проекта» содержит информацию в двух колонках. В первой отражается сумма всех средств (собственных и заемных), вложенных в проект, другая (с цифрой 1) показывает в какой период Кэш-флоу от производственной

деятельности нарастающим итогом покроет первоначальные затраты. Месяц, в котором появится цифра 1, можно условно считать сроком окупаемости проекта.

Таблица 8 - «Прибыли и убытки»

«Прибыли и убытки» отражают результаты операционной деятельности по проекту (подробно см.3.5.10) и связаны с «Движением денежных средств» и другими таблицами.