Основные направления развития системы банковско-таможенного валютного контроля.

Создание целостной системы валютного контроля предполагает реализацию

трех основных задач:

1) установление таможенно-банковского контроля за экспортом товаров;

2) учреждение механизма валютного контроля за обоснованностью платежей

в иностранной валюте за импортируемые товары;

3) охват валютным контролем иных внешнеэкономических операций (бартерные

сделки, экспорт услуг и т.д.).

В отношении первых двух задач можно констатировать завершение формирования

соответствующей нормативной базы.

ждет своего воплощения.

К ослаблению эффективности действующей системы валютного контроля может

привести расширение таможенного союза СНГ, если новые его члены не возьмут

на себя обязательства по унификации своего законодательства в области валютного

контроля.

Статья 201 ТК посвящена ответственности за правонарушения, выявленные

при осуществлении валютного контроля российскими таможенными органами. Ответственность

за подобные правонарушения наступает в соответствии с предписаниями ст. 221

ТК, если данные нарушения являются одновременно нарушениями таможенных правил

либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов.

В иных случаях ответственность за нарушения российского валютного законодательства,

выявленные таможенными органами, наступает в соответствии с валютным и иным

законодательством Российской Федерации.

За совершение преступлений в сфере валютного регулирования виновные несут

ответственность согласно ст. 162 7 УК "Незаконные сделки с валютными ценностями"

и ст. 162 8 "Сокрытие средств в иностранной валюте".

Ответственность за нарушение валютного законодательства устанавливается

в Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 14). Виновные

в нарушении валютных правил несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по сделкам, недействительным

с точки зрения валютного законодательства;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке,

а в результате незаконных действий.

За отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций

с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление

органам и агентам валютного контроля документов и информации предусматривается

ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была

учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были

представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности

в данном случае устанавливается Банком России.

Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного

контроля с юридических лиц- в бесспорном порядке, а с физических- в судебном.

Меры ответственности за нарушение валютного законодательства могут устанавливаться

и другими нормативными актами.

Президента РФ N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного

контроля в Российской Федерации". В нем установлено, что импортеры-резиденты

в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими предписаний органов

валютного контроля несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной

сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров. Взыскание штрафа,

налагаемого на импортера-резидента в соответствии с данным указом Президента

РФ, производится в рублях по курсу, установленному Банком России на дату списания

средств, и осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному

контролю (ВЭК России).