Статья 24. Заимствования унитарным предприятием

1. В первом пункте комментируемая статья предусматривает три формы заимствования, осуществляемые унитарным предприятием.

Во-первых, это кредиты по договорам с кредитными организациями.

Особенности и отличия займа от кредита в первую очередь обусловлены тем, что кредитором по кредитному договору выступают банки и иные кредитные организации (исключение составляет коммерческий кредит - ст. 823 ГК РФ). В то же время в качестве заимодавца могут выступать любые физические и юридические лица. Предметом договора займа могут как денежные средства, так и вещи, определенные родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Предметом кредитного договора являются деньги, то есть национальная или иностранная валюта, но не другие вещи (за исключением товарного кредита - см. ст. 822 ГК РФ). Кредитный договор является консенсуальным (ст. 819 ГК РФ), то есть он считается заключенным с момента принятия на себя соответствующих обязанностей, которые подлежат исполнению в будущем и его заключение влечет обязанность кредитора предоставить кредит в установленные сроки и в обусловленном объеме. А договор займа - реальный (ст. 807 ГК РФ), то есть он заключается в момент фактической передачи в займы денег или вещей и нельзя понудить заимодавца передать заемщику оговоренные суммы или вещи.

Кроме того, ст. 30 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации"*(84) предусмотрены дополнительные требования к содержанию договора между банком и клиентом: в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Кредит может быть выдан в виде разовой выдачи заранее обусловленной определенной суммы либо в виде открытия так называемой кредитной линии.

Возможность открытия кредитной линии предусмотрена Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утвержденное Банком России 31 августа 1998 г. N 54-П*(85). Согласно указанному Положению открытием кредитной линии, то есть заключением соглашения/договора, на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении/договоре (лимит выдачи);

б) в период действия соглашения/договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным соглашением/договором лимита (лимит задолженности).

При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее соглашение/договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением установленных требований.

Условия и порядок открытия клиенту-заемщику кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении/договоре, либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств.

Как говорилось, выдавать кредиты могут только кредитные организации. Понятие кредитной организации дано в ст. 1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации". Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Кредитной организацией является банк, либо ею может быть не банковская кредитная организация.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации". Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Во-вторых, заимствования унитарных предприятий могут осуществляться в форме бюджетных кредитов, предоставленных на условиях и в пределах лимитов, которые предусмотрены бюджетным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Требования к предоставлению бюджетных кредитов государственным или муниципальным унитарным предприятиям были предусмотрены ст. 76 и 77 Бюджетного кодекса Российской Федерации: бюджетные кредиты (процентные и беспроцентные) предоставлялись государственным или муниципальным унитарным предприятиям на условиях и в пределах лимитов, которые предусмотрены соответствующими бюджетами; получатели бюджетного кредита обязаны были вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в установленные сроки; получатели бюджетного кредита обязаны были предоставлять информацию и отчет об использовании бюджетного кредита в органы, исполняющие бюджет, и контрольные органы соответствующих законодательных (представительных) органов; органы, исполняющие бюджет, либо иные уполномоченные органы ведут реестры всех предоставленных бюджетных кредитов по получателям бюджетных кредитов.

В соответствии с Федеральным законом от 26 апреля 2007 г. N 63-ФЗ*(86) ст. 76 и 77 Бюджетного кодекса Российской Федерации признаны утратившими силу с 1 января 2008 г.

В настоящее время предоставление бюджетных кредитов регулируется ст. 93.2 Бюджетного кодекса РФ. Согласно этой статье условия предоставления бюджетных кредитов выглядят следующим образом. Бюджетный кредит может быть предоставлен в том числе юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных Бюджетным кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами бюджетного законодательства Российской Федерации, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами (решениями) о бюджете.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу, которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а для юридических лиц - также по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности).

К правоотношениям сторон, вытекающим из договора о предоставлении бюджетного кредита, применяется гражданское законодательство Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Бюджетным кодексом РФ.

Бюджетные кредиты юридическим лицам, в том числе иностранным юридическим лицам, могут предоставляться только за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), в случае реструктуризации обязательств (задолженности) юридических лиц по ранее полученным бюджетным кредитам, а также в случаях, установленных главой 15 Бюджетного кодекса РФ.

Особенности предоставления Российской Федерацией юридическим лицам бюджетных кредитов за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) устанавливаются ст.

Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом РФ или соответствующими законами (решениями) о бюджете, и возвратности.

При утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и в сроки, установленные условиями предоставления кредита и (или) договором.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением), за исключением случаев, когда заемщиком является Российская Федерация или субъект Российской Федерации.

Способами обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом и (или) договором, могут быть только банковские гарантии, поручительства, государственные или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования государственных или муниципальных гарантий публично-правовых образований, поручительств и гарантий юридических лиц, имеющих просроченную задолженность по обязательным платежам или по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а также поручительств и гарантий юридических лиц, величина чистых активов которых меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого кредита.

Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства осуществляется соответственно Министерством финансов Российской Федерации, финансовым органом субъекта Российской Федерации, финансовым органом муниципального образования в установленном ими порядке.

При неспособности заемщика (юридического лица, муниципального образования) обеспечить исполнение обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей бюджетный кредит не предоставляется.

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита юридическому лицу является проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя органами, указанными в п. 4 настоящей статьи, или, по их поручению, уполномоченным лицом (далее - уполномоченное лицо).

В-третьих, государственное или муниципальное предприятие также вправе осуществлять заимствования путем размещения облигаций или выдачи векселей. Таким образом, казенные предприятия не вправе размещать облигации и выдавать векселя.

Облигацией признается ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права (ст. 816 ГК РФ). Аналогичное определение облигации содержится и в ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"*(87) с дополнительным указанием, что это эмиссионная ценная бумага.

А так как облигация является ценной бумагой, то она должна быть установленной формы и с наличием обязательных реквизитов (ст. 142 ГК РФ).

Процедура эмиссии, в том числе облигаций, установлена Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" и Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденными Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 25 января 2007 г. N 07-4/пз-н*(88).

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы (ст. 143, 815 ГК РФ). Статьей 815 ГК РФ предусмотрено, что отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе, а с момента выдачи векселя правила параграфа 1 главы 42 ГК РФ могут применяться к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат закону о переводном и простом векселе.

В настоящее время отношения сторон по векселю регулируются Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"*(89). Статья 1 этого Закона в свою очередь отсылает к другому нормативно-правовому акту: в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции от 7 июня 1930 г., устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселях, установить, что на территории Российской Федерации применяется Постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе".

2. Пунктом 2 комментируемой статьи предусмотрено, что унитарное предприятие вправе осуществлять заимствования только по согласованию с собственником имущества унитарного предприятия объема и направлений использования привлекаемых средств.

Таким образом, помимо необходимости получения принципиального согласия собственника имущества унитарного предприятия на сделку, связанную с предоставлением займов в силу ст. 18 Закона об унитарных предприятиях (см. комментарий к ней), необходимо согласовать дополнительно объем и направления использования привлекаемых средств, хотя очевидно, что договор по предоставлению кредита всегда содержит информацию об объеме занимаемых средств. В юридической литературе наличие такого большого количества требований для кредитования унитарных предприятий не находит понимания. Например, М.И. Брагинский и В.В. Витрянский пишут: "Согласитесь, представления законодателя о роли кредита для участников имущественного оборота, каковыми являются государственные и муниципальные унитарные предприятия, выглядят довольно странно (если не сказать больше)"*(90).

Последним предложением комментируемой статьи установлено, что порядок осуществления заимствований унитарными предприятиями определяется Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации или органами местного самоуправления. Здесь, как нам представляется, не следует буквально понимать право указанных органов определять "порядок осуществления заимствований", так как такой порядок регулируется гражданским (бюджетным) законодательством, а следует понимать право определять порядок согласования с собственником заимствований унитарного предприятия. Представляется, что если получено согласие собственника имущества унитарного предприятия, но с нарушением данного порядка согласования, в таком случае это не означает, что сделку по получению кредита можно признать недействительной. Потому что в данном случае имеет место не нарушение норм гражданского права, а нарушение внутренних правил получения согласия, установленных собственником унитарного предприятия.