В противном случае, не государство в лице высших органов власти определяет объём полномочий
Надо сказать, что огромное значение при правильном разрешении возникающих споров придаётся судебной практики, которую инициируют, в первую очередь, банковские учреждения. « Тактика банковского поведения в этом случае проста: не соответствующий закону нормативный акт не исполняется, а в случае обнаружения такого неисполнения государственными органами и наложения штрафа на банк постановление о штрафе оспаривается в арбитражном порядке»22.
В некоторых странах законодательство устанавливает почти абсолютную банковскую тайну. В швейцарских банках часто предлагают кодировку счетов, при котором любое лицо может взять деньги со счета, если знает шифр. Сам банк не знает, кто является собственником вклада. Это обусловливается экономическим интересом, тем, что каким бы путем ни были получены деньги, поступая в этот банк, они будут работать на рост благосостояния государства.
В Соединенных Штатах Америки до 1970 года банковская тайна была абсолютна. Существовало только два исключения:
2 Олейник О. Правовые проблемы банковской тайны // Хозяйство и право. 1997. №6, с. 138.
207
« чековое», так как считалось, что « чек является не конфиденциальным средством сношения, а публичным, обращаемым документом... Требование о конфиденциальности неприменимо к чекам, погашенным чекам или заявлениям банков по чековым счетам, и не возникает какого-либо права на сохранение тайны. Это верно, даже если клиент пытается предотвратить раскрытие информации о своих деловых сделках с помощью коммерческого счета адвоката»' ;
« исключение по банковским» документам предусматривает, что учет, который ведется и за который платит банк для своего удобства и деловых целей, принадлежит банку и вкладчики не имеют на его данные никаких прав.
Следовательно, « учетные записи могут быть оглашены в суде против желания вкладчика, несмотря на то, что документы касаются счета вкладчика» .Последнее исключение « развязывало руки» государственным органам в вопросах проникновения в банковскую тайну.
В настоящее время действуют два нормативных акта, регулирующих банковскую тайну США. Это Закон о банковской тайне и Закон о праве на финансовую тайну.
«Закон о банковской тайне был принят, чтобы обеспечить помощь в «уголовном, налоговом и административном расследовании и процессах» в форме истребования бухгалтерских книг и предоставления информации о некоторых банковских сделках. Этот закон создал « бумажный след», необходимый для доказательства незаконности финансовых сделок» .
Он был обусловлен тем, что «исключение по банковским документам» получило большое распространение, что наталкивалось на интерес клиента к конфиденциальности банковских услуг, и поскольку объектом исключения были банковские документы, их попросту перестали вести или велись так, чтобы нельзя было использовать в суде для доказательств противоправности некоторых действий. То есть главной задачей этого закона было закрепление единообразия бухгалтерского учета с тем, чтобы установить сам предмет запроса со стороны государственных чиновников.