Налоги, их виды, функции и роль в экономике.
Налоги являются основным источником поступлений в государственный бюджет.
Налоги — это обязательно взимаемые государством платежи с юридических и физических лиц. Налоги регулируются законодательством.
Функции налогов:
1. Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов.
2. Регулирующая — предполагает государственное регулирование экономики и перераспределение в этих целях финансовых потоков.
3. Социальная — поддержание социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп.
Налог состоит из элементов:
1. Субъект налога — лицо, которое по закону обязано платить налог.
2. Носитель налога — лицо, которое фактически выплачивает налог.
3. Объект налога — доход или имущество, с которого начисляется налог.
4. Ставка налога — величина налоговых отчислений на единицу объекта налога. Различают 4 вида ставок:
1. Твёрдые ставки — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения.
2. Пропорциональные ставки — действуют в одинаковом процентном отношении на единицу объекта (НДФЛ — 13%).
3. Прогрессивные ставки — предполагает возрастание ставки процента налога при росте дохода.
4. Регрессивные ставки — предполагает снижение процента при увеличении дохода (единый социальный налог).
5. Льготы.
6. Налоговый период — период, за который начисляется налог.
7. Срок уплаты налога.
8. Порядок уплаты налога.
Виды налогов:
по способу платежа:
1. Прямые — взимаются непосредственно с владельца объекта налогообложения.
2. Косвенные — уплачиваются конечным потребителям облагаемого налогом товара, а продавцы выступают носителем налога (НДС — налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины).
по использованию:
1. Общие — идут в государственный бюджет и используются на общегосударственные цели.
2. Специальные — имеют строго целевое назначение (единый социальный налог, транспортный налог).
в зависимости от органа распоряжения налогом:
1. Федеральные — государственный бюджет.
2. Региональный — бюджет субъектов федерации.
3. Местные.
65.