Налоговая система. Принципы построения налоговой системы. Кривая Лаффера
В целом налоговая система представляет противоречивое явление: с одной стороны её задача состоит в обеспечении изъятия у субъектов экономики достаточно больших финансовых ресурсов; с другой стороны, не допустить снижения деловой активности этих субъектов.
При построении налоговой системы должны быть компромиссы. Существуют основные принципы построения налоговой системы (сформулировал Адам Смит):1. 
Принцип справедливости — каждый гражданин государства обязан платить налоги, соответствующие их доходу, который они получают на территории данного государства.
2. Принцип определённости — налог, который должен заплатить отдельный субъект, должен быть точно определён, т. е. должны быть определены все элементы налога.
3. Удобство — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как удобно его плательщику.
4. Принцип экономичности — налог должен приносить доход в бюджет больший, чем расходы на его обслуживание и его контроль.
Зависимость между налоговыми поступлениями и ставкой налога отражает кривая Лаффера. Кривая строится эмпирически.
66. Налогово-бюджетная (фискальная) политика государства: цели, инструменты, виды.
67. Бюджетная политика. Концепции сбалансированности бюджета.
Финансовая политика — это меры государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства. Направления финансовой политики зависят от экономического состояния страны и решаемых социально-экономических задач. Финансовая политика состоит из 2 направлений:
1. Фискальная (налогово-бюджетная) — это меры правительства в области налогообложения и государственных расходов с целью регулирования уровня деловой активности экономики и решения социальных задач. Основными рычагами фискальной политики является: изменение налоговых ставок, видов налогов, их количества, размера государственных расходов или их направлений.
Разрабатывают фискальную политику законодательные органы власти. Фискальная политика подразделяется на 2 вида:1. Дискреционная — сознательное манипулирование законодательной властью, налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности. Дискреционная политика бывает:
1. Сдерживающая — налоги увеличиваются, а государственные расходы уменьшаются (может наблюдаться профицит).
2. Стимулирующая — налоги уменьшаются, а государственные расходы увеличиваются (может наблюдаться дефицит).
У данной политики есть недостаток — большой временной лаг.
2. Недискреционная (автоматическая) — автоматические изменения в уровне налоговых поступлений и государственных налогов, не зависящие от принятия решений правительством. Является результатом действия встроенных стабилизаторов, главными из которых являются пособие по безработице и прогрессивная ставка налогов.
2. Бюджетная политика — мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета. Существует несколько концепций сбалансированности бюджета:
1. Ежегодная балансировка бюджета — каждый год бюджет должен быть сбалансирован.
2. Балансировка бюджета на циклической основе — во время кризиса в бюджете может наблюдаться дефицит, а во время подъёма — профицит (к сожалению, кризисы по времени не всегда равны подъёму, и дефицит накапливается).
3. «Функциональные финансы» - главная цель правительства — сбалансированность экономики и обеспечение её развития. Если цели достигнуты, то внимание на бюджет не обращается.
68.