Раздел 2. Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц

Тема 3

Налог на доходы физических лиц. (10 часов). Занятие 1

Социально - экономическое назначение налога.

Его место и роль в налоговой системе и налогах с населения.

Занятие 2

1.Исторический аспект налогообложения доходов физических лиц

2.Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц.

Занятие 3

Основы построения налога.

Категории плательщиков налога и объекты налогообложения.

Налоговая база.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Занятие 4

Основные доходы, освобождаемые от налогообложения.

Доходы, освобождаемые от налогообложения в пределах 4000 рублей.

Льготные вычеты и порядок их применения. Ставки по налогу.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Занятие 5

Налогообложение доходов от предпринимательской деятельно-сти.

Традиционная система уплаты налога предпринимателями.

Декларация о фактически полученных доходах гражданина и его расходы.

4. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления органам налоговой службы.

Задание для самостоятельной работы студентов.

Дать характеристику налога на доходы физических лиц на основании различных публикаций. Подготовить рефераты по данной теме, сделать вывод о месте и роли налога на доходы в налогообложении физических лиц и налоговой системе.

Используя отечественные и зарубежные публикации, самостоятельно подберите литературные источники, отражающие взгляды их авторов на исторический аспект и зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц.

Сопоставьте различные точки зрения авторов на возможность применения зарубежного опыта в налогообложении доходов физических лиц в России. Приведите прямые цитаты из анализируемых публикаций. Подготовьте рефераты по данной теме.

Заполнить самостоятельно декларацию, взяв за основу образец заполненной декларации на практическом занятии.

Согласно изученных законодательных актов и главы 23 II части Налогового кодекса.

Подготовить доклад по данной теме и решить следующие задачи:

Работнику на предприятии в течение года оказана материальная помощь дважды в размере 3540 руб. в марте и сентябре 1500 руб. Размер оплаты труда в течение года составил: с января по март - 63250 руб., с апреля по декабрь 75900 руб. в равном размере ежемесячно. Исчислить итоговую сумму, подлежащую обложению налогом на доходы физических лиц и налог на доходы на предприятии, а также по декларации при условии, что гражданин затратил в течение года на образование (дневная форма обучения) своего ребенка 19лет 85 тыс. руб.

Исчислить налог на доходы за текущий год для гражданина, вдовца, «Афганца», имеющего 3 - х детей, 15, 20 и 21 года - студента дневной формы обучения, если он получил доходы:

в январе и феврале зарплата составила 12400 руб., материальная помощь3200;

в марте зарплата составила 6200 руб.;

В апреле заработная плата составила 5200 руб., материальная помощь - 1400 руб.

Предприятие купило бытовые холодильники по цене 12 тыс. руб. Предприятие продало холодильники своим работникам по цене 11, 6 тыс. руб. Рыночная цена аналогичной модели холодильника 12, 5 тыс.

руб. Указать сумму, подлежащую включению в годовой доход работников, приобретших холодильники.

Банк открывает срочный рублевый вклад на три месяца с 9 марта текущего года. Проценты из расчета 24% годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Начисленные про-центы выплачиваются по окончании срока договора вместе с основной суммой. Сумма вклада 8000 руб. Ставка рефинансирования банка России на момент заключения договора 20%. Исчислить налог на доходы физических лиц.

Исчислить налог на доходы физических лиц, а также сумму материальной выгоды, если работнику организации 5 января выдан заем в сумме 9 тыс. руб. на 3 месяца. Процентная плата в размере 5 % годовых вноситься ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа - 18 % (величина условная).

Организация назначена в качестве уполномоченного представи-теля налогоплательщика. 1 февраля в погашение займа внесено 3 тыс. руб. и уплачены проценты 5 марта помимо процентов внесено 2 тыс. руб. Последняя сумма в размере 4 тыс. руб. уплачена 9 апреля помимо этого уплачен процент.

Исчислить налог на доходы, если физическое лицо от участия в конкурсе выиграло денежный приз в сумме 500 тыс. руб.

Исчислить налог на доходы физических лиц, а также применить имущественные налоговые вычеты, если физическое лицо получило в налоговом периоде 170 тыс. руб. от продажи индивидуальному предпринимателю автомобиля и гаража. Физическим лицом не были представлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение имущества.

Литература:

1Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 октября 2006 г. (вкл. изм., вступающие в силу с 1 января 2007 г.).- Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006.-762 с- (Кодексы и законы России)

2Гражданский кодекс РФ: Часть первая (по состоянию на 15 марта г.).- Новосибирск: Сиб.унив.изд-во, 2005.-с.196.

Кодекс РФ об Административных Правонарушениях по состоянию на 1 марта 2005г.- Новосибирск: Сиб.унив. изд-во, 2005.-с.378

Бюджетное послание Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008 - 2010 годах от 9 марта 2007 года Спра- вочно-правовая система "Консультант-Плюс"

5.Закон от 7 декабря 1991 года № 1998 "О подоходном налоге с физических лиц" принят Верховным Советом РСФСР Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Федеральный закон от 30.12.2006 №269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Изменения в налогообложении с 2005 года /Э.В. Абрамова // Все о налогах - 2004 - №11 Справочно-правовая система "Кон-сультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1/ Э.В. Абрамова /Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А.

Делиться по справедливости/ А. Амосов /Наше право- 2007-№2-с.5

Амосов А.Мертворожденная амнистия/ А. Амосов. /Наше право- 2007-№2-с.10

Борзунова О. А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А Борзунова. /Финансы - 2005 - №17 - с.33

Волков А.И. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения //Все о налогах - 2005 - №1/ А.И Волков. /Справочно-правовая система "Консультант-Плюс

Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые на рушения: французский опыт/ Л.И Данилькевич /Финансы - 2004 -№10 - с.32

Сокол М.П. О налоге на доходы физических лиц / М.П. Сокол //Финансы - 2000 -№12-c.l7

Хохлова О., Налог на доходы физических лиц//Учет. Налоги. Право - 2006 - №13/ О. Хохлова, А Кононова. //Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Что изменилось в налоговом законодательстве/Российский налоговый курьер - 2006 - №20 //Справочно-правовая система "Консультант- Плюс"

Шилкин С. А. Все об НДФЛ с работников/ С. А. Шилкин /Главбух - 2005 - №4// Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Шмелев Ю.Д., Черник Д.Г. Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц/ Ю.Д Шмелев., Д.Г. Черник /Финансы - 2007 - №1 - с.33

Ялбулганов А. А., Картошкина Е.А. Налог на доходы физических лиц: особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами / А. А., Ялбулганов, Е.А Картошкина /Налоги и налогообложение - 2006 - №7//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Тема 4

Специальные налоговые режимы (2 часа)

Порядок уплаты единого налога на вмененный доход

Порядок уплаты по упрощенной системе налогообложения

Порядок уплаты по единому сельскохозяйственному налогу

Задание для самостоятельной работы студентов.

Дать характеристику единого налога на вмененный доход

Дать характеристику упрощенной системе налогообложения

Дать характеристику единому сельскохозяйственному налогу

Решить следующие задачи:

Предприниматель работающий по упрощенной системе налогообложения, выбрал метод уплаты налога «Доходы минус расходы» получив за текущий год доходы в размере 120 тыс.

руб. расходы в размере 115 тыс. руб. Определить сумму уплаты в бюджет.

Предприниматель работающий в сфере розничной торговли продуктами питания в точке площадью 100м , получил доход за 1 квартал 100 тыс. руб. Исчислить налог за 1 квартал текущего года.

Определить единый сельскохозяйственный налог для предпринимателя получившего доход 80 тыс.руб., если доля реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме составила 80%.

Литература:

2.Бюджетное послание Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008 - 2010 годах от 9 марта 2007 года Спра- вочно-правовая система "Консультант-Плюс"

3.Закон от 7 декабря 1991 года №1998"О подоходном налоге с физи-ческих лиц" принят Верховным Советом РСФСР

Абрамова Э.В. Изменения в налогообложении с 2005 года//Все о налогах - 2004 - №11/ Э.В. Абрамова /Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1/ Э.В. Абрамова /Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А. Делиться по справедливости / А. Амосов /Наше право- 2007-№2-с.5

Борзунова О. А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А. Борзунова /Финансы - 2005 - №17 - С.33

Волков А.И. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения / А.И. Волков //Все о налогах - 2005 - №1//Справочно-правовая система Консультант-Плюс"

Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые на рушения: французский опыт/ Л.И. Данилькевич /Финансы - 2004 -№10 - С.32

Тема 5

Единый социальный налог.(2 часа).

ния.

Налогоплательщики, налоговая база и объекты налогообложе-

Суммы, не подлежащие налогообложению.

Налоговые льготы и налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Задание для самостоятельной работы студентов.

Согласно изученной 24 главе Налогового кодекса подготовить ре-ферат по данной теме.

Литература

3.Закон от 7 декабря 1991 года №1998"О подоходном налоге с физических лиц" принят Верховным Советом РСФСР Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Изменения в налогообложении с 2005 года Э.В. / Абрамова /Все о налогах - 2004 - №11//Справочно-правовая система "Кон-сультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А. Делиться по справедливости/ А. Амосов /Наше право- 2007-№2-с.5

Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А Борзунова. //Финансы - 2005 - №17 - с.33

Волков А.И. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения/ А.И. Волков //Все о налогах - 2005 - №1//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые на рушения: французский опыт/ Л.И. Данилькевич //Финансы - 2004 -№10 - с.32

Тема 6

Налог на имущество физических лиц (2 часа)

Объекты налогообложения, плательщики налогов на имущество физических лиц. Льготы по налогу на все виды имущества. Льготы по налогу со строений, помещений.

Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения. Исчисление налога при отчуждении имущества. Налог с помещений, строений, перешедших по наследству. Налог за вновь возведенные помещения.

Порядок уплаты налога. Порядок пересмотра неверно исчисленных сумм налога. Штрафные санкции за просрочку платежа.

Налог на недвижимость в проекте Налогового законодательства.

Задание для самостоятельной работы студентов.

Решить задачу:

Исчислить налог на имущество за текущий год для двух семей, проживающих в частном доме со стоимостной оценкой 2006 года в 74 тыс. руб., если 1 семья, состоящая из трех человек, один из которых пенсионер, занимает 3/4 дома, 2 семья, состоящая из двух человек, один из

которых чернобылец, занимает остальную часть дома. Все члены семей владеют собственностью в равных долях.

Литература:

Закон от 7 декабря 1991 года №1998"О подоходном налоге с физических лиц" принят Верховным Советом РСФСР Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Изменения в налогообложении с 2005 года/ Э.В. Абрамова //Все о налогах - 2004 - №11//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1/ Э.В Абра- мова.//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс".

Амосов А. Делиться по справедливости/ А Амосов //Наше право- 2007-№2-с.5

Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А. Борзунова //Финансы - 2005 - №17 - с.33

Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые на рушения: французский опыт/ Л.И Данилькевич //Финансы - 2004 -№10 - С.32

Поляк Г.Б. /Бюджетная система России/Учебник для вузов/ М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004.-540с.

12.Черник Д.Г./ Учебное пособие -5-е издание/ М.: Финансы и статистика , 2001-656 с.

Тема 7

Земельный налог. (2 часа).

Сущность и значение платы за землю. Формы платы за землю. Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения.

Порядок исчисления и уплаты налога на землю.

Льготы по взиманию земельного налога с населения.

Земельный кодекс.

Задание для самостоятельной работы студентов.

Решить задачу:

Исчислить земельный налог участника ВОВ который владеет зем-

22 лей под домом в с/х зоне 400м и гаражом площадью 80м

Литература:

Абрамова Э.В. Изменения в налогообложении с 2005 года//Все о налогах - 2004 - №11//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А. Делиться по справедливости//Наше право-2007-№2-с.5

Амосов А.Мертворожденная амнистия//Наше право-2007-№2-с.10

Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы//Финансы - 2005 - №17 - с.33

Волков А.И. Некоторые проблемы определения объекта налогооб- ложения//Все о налогах - 2005 - №1//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Поляк Г.Б. /Бюджетная система России/Учебник для вузов/ М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004.-540с.

13.ЧерникД.Г. / Учебное пособие -5-е издание/ М.: Финансы и статистика , 2001-656 с.

Тема 8

Государственная пошлина. (2 часа)

Понятие государственной пошлины. Плательщики пошлины. Объекты налогообложения государственной пошлины.

Ставки государственной пошлины в судах общей юрисдикции.

Государственная пошлина в арбитражных судах.

Государственная пошлина в нотариальных конторах.

Государственная пошлина в Конституционном суде.

Государственная пошлина в Загсах.

Льготы по государственной пошлине.

Порядок уплаты и возврата государственной пошлины.

Задание для самостоятельной работы студентов.

Согласно изученной теме подготовить реферат и решить задачу:

Исчислить сумму государственной пошлины в случае получения в наследство от матери к сыну, с которым они проживали раздельно, дома в феврале текущего года, с оценкой дома БТИ в 175 тыс. руб.

Литература:

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 октября 2006 г. (вкл. изм., вступающие в силу с 1 января 2007 г.).- Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006.-762 с-(Кодексы и законы России)

Абрамова Э.В. Уплата налога // Все о налогах- 2006 - №1//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А. Делиться по справедливости/ А Амосов. // Наше право- 2007-№2-С.5

Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А Борзунова. //Финансы - 2005 - №17 - С.33

Данилькевич Л.И. Налоговый контроль и санкции за налоговые на рушения: французский опыт/ Л.И. Данилькевич //Финансы - 2004 -№10 - С.32

Поляк Г.Б. /Бюджетная система России/Учебник для вузов/ М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004.-540с.

12.Черник /Учебное пособие -5-е издание/ М.: Финансы и статистика 2001-656 с.

Тема 9

Таможенная пошлина.(1 час)

Плательщики таможенной пошлины. Ставки таможенной пошлины.

Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины.

Таможенная пошлина, взимаемая при перемещении товаров через таможенную границу (в том числе автомобилей).

Задание для самостоятельной работы студентов.

Подготовить реферат по изученной теме и решить задачу:

Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар - машина. Мощность двигателя - 2400 куб. см., со дня выпуска которой прошло 5 лет. Исчислить таможенную пошлину.

Литература:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 октября 2006 г. (вкл. изм., вступающие в силу с 1 ян-

варя 2007 г.).- Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2006.-762 с - (Кодексы и законы России)

Федеральный закон от 30.12.2006 №269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами"

Абрамова Э.В. Изменения в налогообложении с 2005 года/ Э.В. Аб-рамова //Все о налогах - 2004 - №11//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1/ Э.В Аб-рамова. //Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А. Делиться по справедливости/ А. Амосов //Наше право- 2007-№2-С.5

Амосов А.Мертворожденная амнистия/ А Амосов //Наше право- 2007-№2-С.10

Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ Борзунова О.А //Финансы - 2005 - №17 - С.33

Поляк Г.Б. /Бюджетная система России/Учебник для вузов/ М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004.-540с.

13.Черник Д.Г. /Учебное пособие -5-е издание/ М.: Финансы и статистика , 2001-656 с.

Тема 10

Транспортный налог. Налог на игорный бизнес (1час)

Плательщики и объекты налогообложения.

Ставки и льготы по налогу.

Порядок исчисления и уплаты налогов.

Задание для самостоятельной работы студентов.

Подготовить рефераты

Решить задачу:

Гражданин приобрел в мае текущего года автомобиль ВАЗ 2109, мощностью двигателя 75л.с. Сразу же за приобретением он прошел техосмотр. Исчислить транспортный налог.

Литература:

Абрамова Э.В. Уплата налога//Все о налогах- 2006 - №1/ Э.В Абрамова. //Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Амосов А. Делиться по справедливости/ А. Амосов //Наше право- 2007-№2-с.5

Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы/ О.А. Борзунова //Финансы - 2005 - №17 - С.33

Волков А.И. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения //Все о налогах - 2005 - №1//Справочно-правовая система "Консультант-Плюс"

Поляк Г.Б. /Бюджетная система России/Учебник для вузов/ М.:ЮНИТИ-ДАНА,2004.-540с.

12.Черник Д.Г. /Учебное пособие -5-е издание/ М.: Финансы и статистика , 2001-656 с.

<< | >>

↑

Источник: Г.А. Попова. Налоги с физических лиц : Учебно-методический комплекс авт.сост. Г.А. Попова . Мичуринск: Изд-во МичГАУ,2008 - 82 с.. 2008

Еще по теме Раздел 2. Порядок исчисления и уплаты налогов с физических лиц:

Е.Ф. Борисов. Хрестоматия по экономической теории / Сост. Е.Ф. Борисов. - М.: Юристъ, 2000. - 536 с., 2000

- Антропология - Астрономия - Безопасность жизнедеятельности - Библиотечное дело - Биология - Военное дело - География - Зоология - История - Культурология - Литература - Математика - Медицина - Педагогика - Политология - Право России - Право України - Психология - Религоведение - СМИ и журналистика - Социология - Технические науки - Транспорт - Физика - Философия - Финансы - Экология - Экономика - Этнография и демография - Юриспруденция - Языкознание -