5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

В конце контрольной работы приводятся: список использованной литературы, дата выполнения контрольной работы и подпись студента.

Примерный объем контрольной работы 20-25 страниц рукописного текста (формат ученической тетради). Страницы должны быть пронумерованы: обязательно оставлены поля для пометок рецензента. Контрольная работа представляется в институт за 1,5-2 месяца до начала лабораторно- экзаменационной сессии. Вариант выполняемой контрольной работы определяется по двум последним цифрам шифра зачетной книжки. Например, шифр зачетной книжки студента 3226 следовательно, две последние цифры 26 значит, студент должен выполнять 26 вариант контрольной работы.

Вопрос 1

01,21,41,61,81

(шифр двух последних номеров). Налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе. Пути совершенствования по взиманию налога на доходы физических лиц.

02,22,42,62,82.

Плательщики, объекты налогообложения, в т.ч. доходы от источников в РФ; доходы, которые не относятся к доходам от источников в РФ; доходы от источников, находящихся за приделами РФ (при исчислении налога на доходы физических лиц).

Налоговая база при исчислении налога на доходы физических лиц.

Особенности: а) уплата налога на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций; б) определение доходов отдельных иностранных граждан.

Доходы, освобождаемые от налогообложения при исчислении налога на доходы физических лиц.

06,26,46,66,96.

Стандартные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц.

Социальные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц.

Имущественные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц.

Профессиональные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц.

Место и роль налогов с физических лиц в налоговой системе.

Дата фактического получения налога на доходы физических лиц. На-логовые ставки при исчислении налога.

11,31,51,71,91

Налоговые ставки при исчислении налога на доходы физических

лиц.

12,32,52,72,92.

Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

74

Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

Исчисление и уплата налога на доходы индивидуальными предпринимателями.

Исчисление и уплата налога физическими лицами с отдельных видов доходов (налога на доходы физических лиц).

Налоговая декларация при исчислении налога на доходы физических лиц.

Особенности удержания и возврата налога на доходы физиче-ских лиц. Понятие материальной выгоды.

Особенности исчисления налога на доходы физических лиц иностранными гражданами.

Виды налоговых правонарушений.

20,40,60,80,00.

Особенности исчисления налога на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организации.

Вопрос 2

Штрафные санкции, применяемые за нарушение налогового законо-дательства согласно I части Налогового Кодекса.

Штрафные санкции за нарушение ведения кассовых операций согласно административного кодекса.

Плательщики и объекты налогообложения налога на имущество физических лиц.

75

04,24,44,64,84 Льготы по налогам на имущество физических лиц.

Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения.

Плательщики, объекты налогообложения и льготы по единому социальному налогу.

Ставки, порядок исчисления и уплаты единого социального налога.

08,28,48,68,88.

Налоги с физических лиц, их место и роль в налоговой системе.

Единый сельскохозяйственный налог.

Плательщики земельного налога Объекты налогообложения. Ставки налога.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Льготы по налогу.

Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины.

Общая характеристика единого социального налога.

Единый налог на вмененный доход.

76

Упрощенная система налогообложения.

Налог на игорный бизнес.

Местные налоги.

20,40,60,80,00

Исторический аспект налогообложения физических лиц.

Вопрос 3

01,21,41,61,81

Исчислить штрафные санкции, если в результате выборной проверки, проведенной налоговым инспектором, обнаружено: не выдача и не пробитие на ККМ чека в коммерческой палатке (владелец - предприниматель) за проданный товар в сумме 15 рублей.

02,22,42,621,82

Исчислить все налоги, взимаемые с гражданина в текущем году, в связи с тем, что он в марте текущего года получил в наследство от родного брата катер стоимостью 240 тыс. руб., мощность двигателя которого 110 л.с.

Исчислить государственную пошлину в случае, если гражданин - инвалид 2 гр., обратился с просьбой о получении доверенности от друга на право пользования автомобилем в марте текущего года, а также оформлением купли - продажи дома от тети стоимостью и оценкой БТИ в 182 тыс. руб.

Исчислить налог на имущество физических лиц за текущий год с 2 семей, живущих по соседству, если 1 семья, состоящая из 3 человек, в т.ч. одного пенсионера, владеет домой стоимостью 172 тыс.

Исчислить штрафные санкции, если 14 июля текущего года предприниматель представил в налоговые органы декларацию за предыдущий

77

год о полученном доходе, причем, не верно исчислив при этом совокупный облагаемый доход в сумме 42 тыс. руб. вместо 56 тыс. руб., что соот-ветствует действительности. Он уплатил налог 16 августа текущего года.

Исчислить налог на доходы за январь - июнь текущего года ., (с исчислением налога за каждый период). Исходные данные: ведущему инженеру ООО «Витины», имеющему работающую дочь 17 лет и мать - пенсионерку, помимо должностного оклада (3100 руб. в месяц) за период с января по июнь - были сделаны дополнительные выплаты: в феврале и апреле - премия за производственные результаты 40% оклада, в январе и марте - материальная помощь на покупку мебели - по 940 руб., в мае - по-дарок к юбилею - 7000 руб. и компенсировано 60% стоимости путевки (5700 руб.) в санаторий за счет федерального фонда социального страхования.

Исчислить налог на доходы за январь - август текущего года с гражданина, инвалида 2 гр., имеющего 3 детей, ребенка 10, 20 лет и 21 года - студента вечернего техникума, если его доход составил: январь - май: зарплата 12500 руб. и подарок к юбилею 3600 руб.; июнь -июль: зарплата - 4800 руб. и материальная помощь 4500 руб.; август: зарплата - 3500 руб., материальная помощь 1200 руб., документально подтвержденная коман-дировка за 5 дней суточные - 800 руб., расход найма жилья - 4200 руб. Норма: 100 руб. - суточные, 550 руб. - найма жилья по документам, 12 руб. - без документов.

Исходные данные:

Учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы: - в январе - 3800 руб.;

-в феврале - 2850 руб.; -в марте - 2920 руб.; -в апреле - 3000 руб.; -в мае - 4200 руб.; -в июне - 3350 руб.

Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 94500 руб.

Оплачена путевка предприятием на лечение в феврале в размере 1700 руб.

В январе начислена материальная помощь - 12000 руб.

78

5.

09,29,49,69,89

Исчислить государственную пошлину, налог на имущество, если в апреле текущего года гражданин получил от дедушки дом стоимостью в 164 тыс. руб.

10,30,40,60,80

Исходные данные:

Петрову П.П., инвалиду с детства, имеющему 2-х детей 10 и 18 лет - студентки ВУЗа, по месту основной работы начислена заработная плата:

-за январь - 2000 руб.; -за февраль- 2600 руб.;

-за март - 3000 руб., поимо этого в III материальная помощь - 4600 руб.;

-за апрель - 2800 руб.; -за май - 2700 руб.;

-за июнь - 2900 руб., с VII по XII 31620 руб. (всего) - в равных долях ежемесячно.

По трудовому соглашению начислено: -за январь - 1000 руб.;

-за февраль - 1200 руб.; -за март - 900 руб.; -за апрель - 1000 руб.; -за май - 2000 руб.; -за июнь - 2300 руб.

-Зарплата с июля по декабрь 82 тыс. руб.

В феврале на день рождения подарен от предприятия пылесос стоимостью 4300 руб.

Затратил свои деньги на лечение свое 36 тыс. руб. и лечение сына - 23 тыс. руб., а также обучение дочери в дневном университете - 132 тыс. руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы за год. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

11,31,51,71,91

Исчислить все полагающиеся налоги если гражданин в марте текущего года получил от дяди в подарок дом стоимостью 160 тыс. руб., а

в мае от него же легковую машину стоимостью 120 тыс. руб., мощность двигателя 140 л. с.

Исчислить налог на доходы за предыдущий год у гражданина, пенсионера, подавшего декларацию по окончании года в налоговые органы в связи с продажей им в текущем году жилья - дома, стоимостью 1 млн. 200 тыс. руб., которым он владел 2 года.

Исчислить налог на доходы при дарение и государственные пошлины, если 20 июня гражданин получил от дяди в подарок машину, стоимостью 120 тыс.

Исчислить все полагающие налоги, если 10 июля текущего года гражданин получил от тети в наследство дом, стоимостью 96 тыс. руб.

Исчислить налог на доходы физических лиц и материальную выгоду, если гражданин взял на предприятии заем 15 тыс. руб. на 3 месяца под 6% годовых при условии ежемесячного погашения сумм в равном размере и процентов. Ставка рефинансирования на момент займа 17%.

Исчислить штрафные санкции, если при открытии расчетного счета в банке предприниматель не сообщил об этом в налоговые органы, причем банк открыл расчетный счет без предъявления справки о постановлении на учет в ИФНС РФ.

20,40,60,80,00

Исчислить налог на доходы за предыдущий год у гражданина, подавшего по окончании года декларацию в налоговые органы в связи с тем, что он затратил на дневное обучение своего ребенка в институте 28 тыс. руб. Его годовой доход по месту основной работы получен в размере 98 тыс. руб. причем в равном размере ежемесячно.

80