2 1 ТИПОВЫЕ ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРИМЕНЕНИЕ ЭКСПЕРТНЫХ СИСТЕМ

В настоящее время электронные таблицы представляют собой основной рабочий инструмент для оперативных и аналитических служб большинства коммерческих предприятий Электронные таблицы с успехом могут применяться и для управления финансовой системой компании Так, для разработки финансовою плана предприятия можно воспользоваться стандартной программой финансового планирования Компакт] 1ые системы финансового планирования весьма удобно создавать на базе электронных таблиц (например, Excel или QuattroPro)

Особенно эффективны различные варианты совместного использования электронных таблиц и других аналитических средств, включая пакеты структурного моделирования На базе пакета структурного моделирования формируется структурная или функциональная схема объекта и его финансовых потоков На сопряженной с ним электронной таблице выводятся результаты обработки данных Они могут формироваться в виде стандартных финансовых документов (отчетах о движении денежных средств, различных балансов и т,д.)

Существует много методов моделирования бизнес-процессов и соответствующих экспертных систем Сосредоточим внимание на руп- пе «естественных» задач, несущих очевидную смысловую нагрузку Большинство из них решаются на основе пакетов структурного моделирования, совмещенных с электронными таблицами Эти типовые задачи уже фактически реализованы на комбинированных экспертных системах при помощи аналитических методов «средней сложности».

J Система финансовою планирования предприятия η стандартных планово-отчетных форматах (cash /low финансовый отчет, баланс)

Система обеспечиваетбыстрое проведение вариант иыч расчегов Ввод- вывод данньех может осуществляться графиком управляемым оператором «мышыо» Предусмотрена возможность масіроГгкп преллрияши па uut- ную организационную структуру и учетную поліп мку Допускается неограниченная детализация статен расходов п юходов.

2. Экспертная система финансовых потоков холдинга

Данная система представляет собой единственное жепержое сред спю планирования н упрлклсипи финансовыми поюкамп холдинга Модель холдинга имеет вид наглядной визуальной схемы, носит наглядный характер C ее помошыо может быть «протестирована» финансовая система холдинга, финансовый документооборот и процесс принятия решении Ma основе данной системы разработано несколько вариантов актуальных налоговых схем Используется также для проектирования документооборота и информацией шых по гоков комиш ши Рекомеї щуется для разработки предварительных проектов внедрения средств офисной автоматизации.

1 Экспертная система моделирования технологических процессов

Система предназначена для контроля издержек, инженерно-экономических параметров. Серийных и потоковых процессов технологических цепочек и конвейеров. Выстраивается на основе шаблонов типичных основных узлов. Модели этой группы обеспечивают выбор оптимальных комплектаций производственного оборудования, режимов работы и конфигурации технологических линии и пр. Особенно перспективны возможности контроля технико-экономической картины мало серийных производств с длительным технологическим циклом.

4 Системы управления финансовыми потоками банков, инвестиционных; страховых компаний

Данная система обеспечивает и контроль общей картины финансовых потоков, процентных и і іепроцентньїх доходов, рисковых дисконтов, страховых премий и пр. Система предназначена для оперативного и стратегического планирования предприятий финансового сектора.

Экспертная система ценообразования. Увязывает в единое целое параметры цены, прямых и косвенных затрат, «эластичности» продаж по цене, затрат по производству, прибыль и другие показатели Обеспечи- зает перебор стратегии ценообразования и выбор оптимальной производственной программы

S. Экспертная ait /VMJ реп ιοί iiuibiiopo хозяйства

Позволяет планировать и контролировать основные финансовые и товарные потоки в ретоне Обеспечивает разработку региональных бюджетов и комплексных планов социально-экономического развития.

Опыт показывает чго к моделированию финансовой системы хозяйственной структуры обя шельно следует прибегнуть при разработке проекта и реорганизации автоматизированной системы финансового учета любого крупного предприятия и его учетной политики Дело в том, что здесь слишком велика цена ошибки Такая система может стоить миллионы долларов, вто время как экспертная система, проверяющая ее, — несколько порядков меньше Модели информационных потоков рамках CASE-технологии, стандартах IDEF и пр. необходимы в стратегическом и оперативно-стратегическом планировании работы компании. Финансовыми моделями предприятий оборудованы штаб-квартиры всех крупных мировых компании и банков.

Аналитические финансовые модели корпораций имеют более чем тридцатилетнюю историю Первые общекорпоративные финансовые модели были созданы в 1964—1968 пг. компаниями «Бостон Эдисон ком- пани», «Сан Ойл» и рядом других нефтяных компаний США и решали две основных задачи — разработку альтернативных вариантов краткосрочных бюджетов и разработку долгосрочных производственно-сбытовых стратегий. j

Создание таких моделей в ту пору было чрезвычайно трудоемким процессом, требовавшим несколько десятков чедовеко-дет. Новейшие технологии позволяют сделать такие модели влечение несколько сотен человеко-часов. Впрочем, объем трудозатрат зависит от характера задачи. В минимальном варианте такая модель может быть компактной и вполне очевидной. В настоящее время корпоративные финансовые модели применяются повсеместно и стали неотъемлемым элементом технологий финансового управления. г , >

/ Разработка моделей обеспечивает компаниям прямую экономическую выгоду. Она позволяет значительно сократить персонал подразделений, осуществляющих подготовку отчетных и плановых бюджетов фирмы. И все же ни один из рассмотренных автором зарубежных вариантов решения управленческих задач в полной мере не подходит российским предприятиям.

ваны Необходимо значительное переосмысление и упрощение этих методов Они должны хорошо восприниматься хозяйственными руководителями и, к примеру, главными бухгалтерами компании Для этого имитационная модель обязательно должна быть совместима с обычными электронными таблицами и базами данных

Ниже приведена общая схема таком комбинированной экспертной системы, в состав которой включены электронные таблицы Она имеет следующий яид

Как уже отмечалось выше пакет структурного моделирования во мно- П1Х случаях целесообразно использован» ь комбинации с электронными габлицами C их помощью удобно осуществлять контроль, дололннтель-

Диаграмма 13

ную обработку и корректировку данных, а также выполнять операции ввода-вывода данных Например, через электронные таблицы можно загружать информацию о финансовом состоянии дочерних фирм и других подразделений холдинга. Такая информация поступает и хранится, как правило, в виде документов в стандартных форматах, но для ввода их в экспертную систему может требоваться дополнительная обработка всей информации в электронных таблицах (возможна и прямая связь пакетов экспертной системы с СУБД, минуя стадию электронных таблиц)

Сегодня для экспертных систем актуально объединение программных пакетов различного типа в единый экспертный комплекс Во многих случаях эффективным может быть объединение разнотипных программных продуктов. Спектр возможных конфигураций различных пакетов достаточно широк и конкретное решение относительно их выбора зависит от типа поставленных задач и потребностей различных служб предприятия.

Ключевым элементом экспертной системы может стать пакет структурного моделирования ITHiN К. В нем формируется основная имитационная модель хозяйственного объекта, организуются взаимосвязи с

другими программными средствами экспертной системы.

Электронные таблицы целесообразно и удобно использовать для вывода информации, например планово-прогнозируемых результатов и расчетов, выполненных на базе пакета структурного моделирования Это придает «выходящим» документам привычный табличный формат В электронной таблице может быть создана рабочая зона, где в полном объеме формируется финансовый план предприятия η стандартных об - щепринятых форматах (финансовый отчет, бюджет движения денежных средств и баланс компании) Таким образом, модель финансового механизма предприятия на базе пакета ITHIN К во многих случаях целесообразно дополнять запроіраммированньїм табличным «процессором» (подробнее об этом см в разделе 3 3)

Отдельные блоки экспертной системы реализуются на базе программных средств, наиболее подходящих для решения конкретной задачи. Экспертный комплекс может быть связан (в том числе и в реальном масштабе времени) с различными базами данных и другими информационными системами фирмы. В данной:схеме он соединен с пакетом бухгалтерской автоматизации Такой подход к построению экспертных комплексов может быть с успехом применен как для промышленного предприятия или холдинга, так и для автоматизации процессов управления банком, инвестиционной компанией или иного хозяйственного объекта.

Таким образом, экспертная система управления предприятием !типовой конфигурации) должна включать следующие основные элементы: ·'

• средства анализа, контроля и отображения потоков матери-

алміьк и финансовых ресурсов; ь

J * средства разработки финансового плана и анализа финансо-

** вого механизма компании; t»

• средства моделирования производственно-технологических

/ процессов, л

Следующая задача состою в подключении средств финансовою анализа к средствам автоматизации бухгалтерского учета компании.

Даже при намерении установить полномасштабный комплекс, разумно потратить 5% этой суммы на со здание системы меньшего масштаба Она позволит, как минимум, разработать качественное техническое задание и аван-проект автоматизированной системы управления. В то же время такая «сокращенная» система, в принципе, может сделать любую модель предприятия с весьма высокой степенью детализации. Имеется возможность подготовить эффектный «визуальный» интерфейс, ориентированный на структуру конкретного объекта. Причем в систему будут заложены тс же принципы, алгоритмы и возможности, которые имеет крупная дорогостоящая система автоматизации планирования и управления производством.

Иными словами в дат-гном случае речь идет о «конструировании» экспертных систем средней сложности. Они находятся в промежуточной нише между средствами комплексной автоматизации и настольными экспертными системами руководителей предприятий и их служб. По своим возможностям эти системы приближаются к большим полномасштабным комплексам. В частности, с их помощью можно организовать автоматический обмен данными между пользователями экспертных пакетов и программными средствами бухгалтерской автоматизации. Приобретения какого-либо экспертного пакета в большинстве случаев может быть недостаточным. Экспертная система эффективна, лишь в том случае, если она специально настроена на решение определенного круга задач. Они должны быть четко сформулированы и переложены на язык финансовых таблиц и отчетов.

Таким образом, экспертные системы среднего масштаба могут быть сформированы своими силами, с минимальным привлечением внешних экспертов и консультационных фирм. В качестве основы таких систем можно использовать общедоступный пакет структурного моделирова-

№

ния !THINK, и некоторые другие стандартные, приемлемые по цене программные продукт ы Пакет ITHINК специально предназначен для наглядного отображения и анализа «потоковых» задач и процессов, имитационного моделирования хозяйственных предприятий. В приведенной выше схеме аналигические макеты обработки данных интефирова- ны с российской проіраммой бухгалтерской автоматизации «1C». Вместе они представляют малую автоматизированную систему управления финансами фирмы Они могут быть настроены на холдинг, компанию с филиалами, φνηπν дочерних фирм, банк и пр

Практика автоматизации бухгалтерского учета компаний свидетельствует, что пользователи часто не удовлетворены встроенными в нее аналитическими модулями Это и объяснимо Менеджеров компании интересует не столько «расчет ROb и других коэффициентов по обычным формулам, сколько обитая картина состояния ресурсов компании, ее подразделении, потоков ее доходов и расходов (и соответствующие ей табличные форматы). Для них существенны их собственные индивидуальные подходы к оценке эффективности работы компании. Эти оценки должны учитывать конфигурацию и организационную структуру фирмы, схемы налогового планирования. Ведь расходы могут производиться в одном подразделении, а доходы образовываться в другом.

Некоторые схемы позволяют трансформировать прибыль в инвестиции, минуя этап образования налоговой базы. Для всего этого нужна предельно гибкая система финансового анализа. Какие требования предъявляются к экспертному комплексу современного банка, крупного промышленного предприятия или финансово-промышленной группы? Прежде всего следует отметать, что для каждого предприятия необходима своя собственная экспертная система, ориентированная на особенности его деятельности, Она может обеспечивать управление всем предприятием, его подразделениями или отдельными функциями. Относительно несложная в обслуживании и недорогая, эта система может быть достаточно зффективным инехгрументом менеджмента. Jit . 7 *

Экспертный комплекс должен, обеспечивать обработку и отображение оперативной информации:. Желательно, чтобы его структура повторяла «общий план» хозяйственной системы. Каждому хозяйственному объекту должна (хютъетствовазъ определенная рабочая страница в одном из экспертных пакетов. Связи в реальном масштабе времени, установленные между различными массивами данных, позволяют рассматривать созданную систему как единый экспертный комплекс. Благодаря этому удобно планировать реорганизацию предприятия, реинжиниринг и функционирование достаточно сложных

хозяйственных объектов. Так, работа дочерних фирм и филиалов «обкатывается» с участием новых блоков, пристроенных к «ядру» экспертной системы. Блочный плановых расчетов опера гор вводит в финансовым план ожидаемый объем реализации продукции или прогнозный график этого показателя (см диаграмму 14) Эти данные поступают в структурную модель предприятия в пакете I ΓΗΙΝΚ (стрелка 1) Имитационная модель обеспечивает расчет структуры за гра ι для заданных объемов выпуска Результаты возвращаюпея в табличным процессор, где на их основе формируется весь комплекс финансовых проектировок (сгрелки 2— 5) В данном подходе структура расходов компании рассматривается как функция объема реализации

1 Объем реализации

2 Размер товари о- материал ьн ы х запасов

1 Показатель г і рої ізнодствен н ых расходов

4 Размер заработной платы производственного персонала

Структура затрат может определяться с учетом прогноза будущего уровня иен на сырье и компонсніьца также расходов па зарплату Для этого необходима лишь небольшая доработка данных В производственной модели эти данные должны быть учтены в постоянных ценах При определении финансовых показа гелей следует учитывать прогнозируемые изменения уровня цен Для этого опера гор должен ввести в модель прогнозные графики индекса цен на соответствующие товары

Оператор может измеї гять и режимы технологического процесса. Например, соотношение грудо затрат выпуска продукции может быть введено в модель в виде произвольного [рафика Аналогичным образом вводятся и затраты времени на производство единицы продукции, пропускная способность конвейеров или другого оборудования Возможно моделирование процессов отсева бракованных паргии или возвращения их па доработку Производственный процесс может быть представлен в виде сложной субмодели, находящейся в соответствующем блоке приведенной выше схемы C такой системой вовсе не трудно работать, всего несколько стрелок которые оператор может переставлять и менять местами Or згою булуг перестраиваться все расчет и таблицы финансовых планов

В пакетах структурного моделирования мот быть сконцентрированы «содержательные» моменты экспертной системы Анализ и отображение сути происходящих процессов технико-экономического моделирования бизнеса лучше всею проводить на базе пакета структурного моделирования ITHlNK Он разработан специально для наглядного представления функционирования сложных хозяйственных и технологических систем Ниже в виде «визуальной» модели, выполненной с помощью пакета ITHIN К, приведен пример простейшей производственной «цепочки» (см диаграмму 15)

Модель воспроизводит функционирование производственных участков Управление ими осуществляется из определенного блока («Контроль»). Данные в этот блок вводятся в виде установленных правил, графиков или таблиц Они могут поступать из другого блока экспертной системы (например, электронной таблицы, связанной с пакетом ITHINК) Данная модель позволяет прогнозировать различные параметры производственного процесса -*-< режим и график работы, объем и сроки по- і ставок сырья и компонентов, время нахождения деталей на конвейере и множество других показателей.

На этой основе определяются следующие финансовые параметры производства: фонды заработной платы, «эффект масштаба производства», динамика за* тшеов сырья и готовой продукции. Автоматически рассчитывается структура

затрат на производство единицы продукции, устанавливаются нормативные соотношения.

Вообще говоря, в пакетах структурного моделііровамия заложены широкие возможности по моделированию разнообразных технологических систем и производственных процессов Модель технологической цепочки строится из структурных типовых блоков, реализующих производственные функции (сборку, контроль качества, отсев брака). Встроенные временные функции позволяют отслеживать очередность, время нахождения деталей на гех плп иных участках пеночки, визуализировать работу всей системы в виде наглядной компьютерной модели

Особенность экспертных сисіем новою поколения включается H том, что они основаны на имитационных моделях предприятии и бизнес-процессов Пакеты структурного моделирования обеспечивают іибкую перестройку самой модели и всего экспертного комплекса Внутренний механизм модели доступен для корректировки и тесптро- вания. Заложенные в ней взаимосвязи легко поддаются прочтению и контролю Сама модель и ее взаимосвязи наглядно отображены па мониторе оператора экспертной системы.

При разработке концепции экспертной системы все данные должны быть ранжированы в соответствии со степенью их значимости В основе концепции разработки модели системы должен лежать принцип «ограничения задачи», что соответствует отсечению лишней и второстепенной информации и фокусировке на наиболее существенных аспектах Модель должна отвечать образу мышления руководителя и выдавать ему нужные для работы данные «Зашумле- ние» и избыток данных, их формальный характер, наукообразность и бюрократизация подачи информации — отих типичных недостатков необходимо избежать при конструировании экспертной системы.

В центре внимания руководства компании в первую очередь находятся интегральные показатели ее работы. Руководитель стремится контролировать текущую рентабельность и прогноз платежеспособности своей компании, оборотные средства и распределение ресурсов, отдачу от произведенных инвестиций. Соответственно, экспертная система должна прежде всего поставлять необходимый минимум информации, достаточный для оценки текущего состояния компании и принятия оперативных решений. Использование экспертной системы способно значительно повысить качество (и скорость подготовки) оперативных сводок, плановых и аналитических материалов для руководства компании. Специализированные

экспертные комплексы создаются в интересах отдельных служб и подразделений компании Собственно говоря, экспертный комплекс может быіь создан любым банком или промышленной компанией, заинтересованными в освоении современных управленческих технологии

>

Г

Часть III

Га а на I

ФИНАНСОВАЯ CHCTFMA ХОЛДИНГОВ И ФПГ ПРИМПНГНИГ ЖС lit.ITHbIX систгм

II -ЖС1ІГ ΡΊНЫИ КОМЛ.ПІ· кс чолдингл «ПАНОРАМНОЇ1 ВЙДКНІІІ·- ЧОЗЯЙСТВМІПЬІЧ OlIf РАЦИИ

Ноные офисные ІСХІЮЧ01ИИ способны обеспечить решение многих акпильных задач травления крупными хозяйственными пред приятиями Рассмотрим некоторые специальные методики и аналитические инструменты которыми могут быть «вооружены» штаб-квартиры холдингов и финансово-промышленных групп, их планово-аналитические и гіроеісгньїе отделы, финансовые и маркетинговые службы

Срсізу выделим существо проблемы Применение визуальных экспертных комплексов — это качественно новый интеллектуальный уровень управления большими хозяйственными системами Достаточно сказать, что в рамках этого подхода в штаб-квартире компании постоянно поддерживается финансовая модель компании, обеспечивающая целостное, «панорамное» видение финансового состояния и операций группы Картине функционирования группы придается не только числовая и табличная, но и визуальная (наглядная) форма Основным методом построения экспертных комплексов подобного шла является технология управления финансовыми и товарными потоками

Такой подход значительно превосходит по своим возможностям любую обычную аналитическую или финансовую технологию Аналитический центр компании получает в свое распоряжение беспрецедентный по возможностям и производительности инструмент разработки и оценки финансовых и оперативно-стратегических планов. Модель как бы «схватывает» общую картину функционирования фирмы как хозяйственного единого комплекса Именно этого часто не хватает нашим руководителям в больших бюрократических системах общая конкретная картина бизнеса размывается В данном же

случае руководство приобретает и относительно независимый источник информации и опенок работы компании неувязки и неточности в исходных данных немедленно выявляются при анализе обшей картины ее функционирования Значительно облетается работа экспертов для тестирования и расчета вариантов они получают вполне «осязаемый'» и конкретный инструмент — имитационную модель компании

Основные параметры работы фирмы вполне могут быть включены и модель «среднего VpOBiiH сложности» которая умещается на нескольких страницах рабочеі о монитора Проблема сводится к объему, доступному ДЛЯ небольшой группы людей или даже одному человеку И і аналитического штаба фирмы В их поле зрения постоянно находится вся компания Одновременно достигается максимальная концентрация контроля Очевидно в результате всего этого большая компания может стать действительно управляемой и предсказуемой Руководство и сто доверенные лица получают возможность воочию оценивать ситуацию Снижается их зависимость от многочисленных советников и консультантов

Компания «хорошего класса» способна самостоятельно спрашгтъ- ся с организацией управления своей финансовой системой и созданием соответствующего экспертного комплекса Аналогичная разработка иностранной консультационной компании «потянет» на десятки и сотни тысяч долларов Свой собственный комплекс может быть создан и обслуживаться небольшой группой специалистов (2—5 чел.) Он позволит осуществлять обширный цикл расчетов, для которых обычно необходимо несколько специализированных подразделений.

Система существенно повышает производительность работы аналитических служб В то же время она допускает постепенное накапливание и закрепление новых аналшических методов и приемов. Например, единожды настроенная иерархическая система бюджетных расчетов значительно сокращает объем трудозатрат Достаточно задать новые вводные —- и очередной вариант бвджета компании выводится на печать. В дальнейшем можно ограничиться отдельные корректировками и модифицированием автоматизированной системы бюджетных расчетов. Теоретически щ& проведшим планово-аналитических расчетов допустимо использование обычных электронных таблиц. Но в них, как уже отмечалось, теряется «объектная привязка». Следовательно, утрачивается и целостная картина работы фирмы Поэтому электронные табягадо-ipjWeeiW «содер

жательные» модули обычно рассредоточивается по различным частям рабочего поля

Таким образом, очевидная область применения жспершых систем имитационных моделей — Проведение бю;DKeiHblX расчсюв компании, планово-аналитическое обесііечение ее бюджс гної о i iponccca Каждому руководителю крупной компании известно, чго бюджешые расчеты крайне затратная и трудоемкая часть офисной рабоїьі Экс пери гая система позволяет значительно повысить производи і ел ы юс гь. качесіво и оперативность самих бюджетных планировок 'Эю іем более су шее men- но. что бюджетные расчеты лежат и основе разработ ки cipaiei ическнх и οι теративных планов

Штабная экспертная система позволяет решать несколько і рупії задач. Финансовая модель компании можеі использоваться для анализа особо крупных общефирменных инвестиционных проектов, разработки схем организашюнных струкіур Становится возможным онерагивное реагирование на изменение ситуации. Улучшается качество всех видов планов и контроль за их реали зациеп. В узко прикладном плане на базе структурном модели финансовых потоков легко отрабатываются методы консолидирования отчетности холдинга или группы

Имитационные модели исключительно эффективны при регулировании внутрифирменного оборота. Какие ставки и нормативы установить при внутрифирменных расчетах? Плавающие ставки коэф фициентов и нормативов, дифференциальные шкалы вознаграждения способны обеспечить гибкую систему мотиваций трудовых усилий. Устанавливаться они могут непосредственно в экспертной системе путем приблизительного задания (в некоторых случаях допустима даже примерная кривая: абсолютно точно сбалансировать мотивацию невозможно, да и нецелесообразно). Процесс бюджетного финансирования становится более гибким, оперативным, прозрач ным, Формируется, если не плановый в банальном значении этого слова, то предсказуемый внутрифирменный рынок, обеспечивающий необходимые «степени свободы» всем субъектам хозяйственного объединения.

В штаб-квартире смогут поддерживаться модели основных инвестиционных проектов компании. Последовательная и систематическая работа экспертов над ограниченной группой ключевых проектов (focus projects) обеспечивает детальнейшую привязку к конкретным условиям с учетом любых нестандартных финансовых схем, особенностей технологического процесса и пр. (этого невозможно добиться на базе типовых средств бизнес-щтанирования). Проектные исследования в этом случае осуществляются на самом высоком аналитическом уровне. Для компаний в области высоких технологий визуальные средства поз во- ляют получить гехникО'Экономпческую картину производства. Особенно перспективно это для компаний с длительным никлом производства. Контроль за изіотоплением крупных изделий» находящихся на разных стадиях производственного цикла (их «движение» по технологической цепочке), также может быть включен в панорамную сарти- ну работы фирмы.

Достоинство экспертною комплекса на базе имитационных моделей заключав гея в возможности систематизировать всю планово-аналитическую работу· фуппы. внедрить эффективные технологии управления ее текущими операциями В результате планирование и управление ФПГ может быть сведено к решению ряда более или менее типовых задач Эти процессы «переводятся» на язык стандартных плановых документов, целевых и контрольных финансовых показателей. Сам экспертный комплекс может быть весьма компактным и удобным в эксплуатации. Обычно он представляет собой объели некие нескольких экспертных программных пакетов, связанных между собой каналами обмена данных. Сам обмен может осуществляться в реальном масштабе времени. Экспертный комплекс способен стать центром «кристаллизации» нового контура управления ФПГ, заложить основы автоматизации группы. Повышение качестза и уровня работы штаб- квартиры незамедлительно скажется на работе всех управленческих звеньев компании,

Немного о механике работы экспертных систем и методах их настройки. Как уже отмечалось, в основе современных подходов к разработке экспертных систем лежит создание имитационных моделей бизнес- объектов и процессов. Общая идея экспертного комплекса ФПГ вполне очевидна. Отдельные блоки воспроизводят функционирование входящих в группу объектов — предприятий, банков, страховых и инвестиционных компаний. Иными словами, общий план модели во многом соответствует реальному пространственному и функциональному соотношению объектов. На рабочих страницах экспертных пакетов создается как бы «топографический» план группы с указанием основных взаимосвязей и зависимостей. Это и позволяет, говорить о панорамном видении группы объектов.

Простейшая схема связей материнского предприятия с филиалами выглядит примерно так, как этр представлено на диаграмме 16. Она несколько упрощена и иллюстрирует скорее сам подход к разработке моделей крупных хозяйственных систем. Задача экспертов заключается в поиске оптимального варианта функционирования системы путем видоизменения и перестройки структурной схемы группы субъектов, входящих в ФПГ, и связей между ними. Икфор-

іация прелставчяегся не только в виде наглядных схем и мнемони- еских изображении объектов, но и в виде финансовых таблиц и стандартных плановых документов. Создается цифровая картина объекта

На схеме стрелками обозначены контрольные участия материнской фирмы в дочерних предприятиях, процессы кредитования и выплат процентов по ссуде. Каждой стрелке или символу структур- юго блока соответствуют фрагменты электронных таблиц, графики і финансовые проектировки. Доступ к ним осуществляется непос- >едственно из рабочею окна экспертного пакета Для этого, используя манипулятор типа «мышь», необходимо «указать» требуемый объект. Для управления и настройки экспертной системы не нужно владеть сложными методами и языками программирования. Достаточно навыков работы с крупноформатными электронными таблицами. Настроенный на решение задачи комплекс управляется с помощью того же манипулятора «мышь». Руководитель ФПГ может’ использовать его как собственный персональный аналитический инструмент.

Представленная модель (ш. диаграмму 16) выполнена на базе пакета структурного моделирования ITHINK. Она может быть существенно усложнена введением других субъектов группы, ее поставщиков или стратегических партнеров. Дополнительные стрелки и блоки способны символизировать не только финансовые расчеты, но и товарные поставки, пути транспортировки продукции, документооборот, передачу команд

и другую информацию При разработке экспертной системы необходимо сконцентрировать внимание па самых существенных аспектах функционирования ФПГ Эта система должна быть настроена па решение конкретных и актуальных задач Главная цель разработки имитационных моделей — планирование и координация всего комплекса операций вертикально интегрированной компании или ФПГ. Экспертный KOMiUiCKC ФПГ помогает решать оперативные задачи различного характера

К оперативным задачам относятся выбор оптимальных финансовых и налоговых схем, распределение кредитных ресурсов, разработка краткосрочных финансовых планов ФПГ C помощью экспертной системы прогнозируется движение финансовых ресурсов между коммерческим байком и предприятиями группы, любые другие внутренние связи Экспертная система имеет в своем составе финансовые модели основных участников группы. Она используется для формирования долгосрочных инвестиционных проектов, разработки ТЭО финансовопромышленной группы.

Финансовые модели предприятий строятся на базе моделей их производственных циклов и товарных потоков, поэтому можно создавать экспертные системы любого размера и сложности. Однако масштаб системы должен точно соответствовать поставленным задачам. В этой связи рекомендуется воспользоваться принципом «ограничения задачи», заключающимся в концентрации внимания на наиболее существенных и перспективных тенденциях и процессах.

Можно дать следующую практическую рекомендацию: в хеде подготовки имитационной модели ФПГ экспорту-разработчику следует сконцентрировать внимание на ее главном бизнес-цикле, ее «главной цепи» (в логистике существует понятие «main chain», т. е. основная последовательность этапов бизнес-процесса). При этом необходимо отсечь второстепенные детали, если их невозможно и нецелесообразно учесть в аналитической модели. В ней вполне достаточно отразить основную номенклатуру, экономично сгруппировать статьи доходов и затрат, выявить, ..агрегировать финансовые потоки. Для начала можно избрать .загрубую» (квартальную или даже полугодовую) временную шкалу.: Этого может быть достаточно для стратегических оценок. Ведь имигщиокньїе модели так называемой «промежуточной» или «средней» сложности предназначены для отработки основных, наиболее оущестьенных аспектов функционирования труты,, * < к >л *

' \v гі

Ii „ η

1.2. ПОСТАНОВКА ОСНОВНЫХ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ ЗАДАЧ.

СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ МАГИСТРАЛЬ*

Наиболее сложным этапом разработки эксперт ой системы ФПГ является постановка аналитических задач. От этого зависит эффективность ее работы, так как основная педь экспертной системы — давать конкретные и «строгие» опенки и прогнозы. Рассмотрим возможные типы основных управленческих задач. Они могут быть решены с помо щью современных экспертных систем.

Итак, существуют'слелуїоиіне схтювные группы задач, которые реша- ются с помошыо экспертныхсистем ФПГ

Общий KOHTfxvib за финансовым состоянием и операциями холдинга ііруппьі). Постоянная финансовая модель группы в ее штаб-квартире служит решению многих управленческих задач. Она используется для быстрой подготовки рабочих планов, экспресс-оценок и примерных хіечетньїх вариантов. Модель поддерживается постоянно и совершеи- ггнуется путем накопления «ноу-хау» и внесения корректив в базовую затрииу. Она создается на базе наиболее обшей сокращенной модели |>ирмы.

Анжиз последствий принятия оперативных решений. К этой группе здач относится прогнозирование последствий изменения тактики про- лаж, смены номенклатуры продукции. Сюда следует включить и привязку новых проектов к общему процессу функционирования группы. Архитектура модели должна допускать быстрый ввод данных и переход от одного варианта к другому

Планирование отдельных элементов системы. Типичная задача этой группы — разработка плана кредитования или схем финансирования предприятий группы. Сюда же входят налоговое планирование, отработка отдельных бизнес-схем и другие «частные» управленческие задачи. Для этого нужна более детальная модель, сфокусированная на определенную задачу.

Стратегическое планирование группы. Разработка перспективного комплексного плана развития группы — эго наиболее сложная и наукоемкая задача, требующая очень внимательного подхода аналитиков. Объем «стратегической» модели определяется характером постановки задачи стратегического планирования.

В конечном счете, стратегическое планирование является главной областью применения экспертных систем. Ведь необходимо проанализировать очень много, иногда сотни вариантов, каждый из которых предусматривает обработку большого массива финансовых таблиц и других

данных. Подробнее остановимся на задаче стратегического планирования. В конечном счете, стратегическое планирование является главной областью применения экспертных систем. Ведь необходимо проанализировать очень много, иногда сотни вариантов, каждый из которых предусматривает обработку большого массива финансовых таблиц и других данных. Подробнее остановимся на задаче стратегического планирова

ния.

Любая компания должна иметь представление о том. как она будет выглядеть в ближайшие 2—3 года. Существенную проблему представляет методическая база таких планов, потому что стратегическое планирование — это наиболее сложный и «наукоемкий» аспект современного менеджмента. Систематический опыт в этой области в России имеют лишь небольшое число компаний. Между тем технические пути решения задач стратегического планирования очевидны. Главным рабочим инструментом такого планирования выступает экспертная система компании, пост роенная на базе ее обшей имитационной модели.

В чем заключается смысл стратегического долгосрочного планирования ФПГ? Прежде всего в необходимости надежного прогноза изменений внешней среды — социально-экономических условий, структуры и объема целевых рынков, конкуренции, смены поколений технологических систем. Все это требует всестороннего анализа с привлечением высококлассных специалистов различного профиля. Экспертная система поможет и в другом: с ее помощью качественные оценки можно перевести на язык точных количественных показателей, таких как объем производства, сбыт, прибыль, капиталовложения. Иными словами, речь идет об аналитическом оформлении и статистическом обосновании конкретных сценариев деятельности фуп- пы в прогнозируемый период. [ :: ‘ "

Задача стратегического планирования в основном сводится к определению «магистрали экономического развития группы». Обычно под экономической магистралью понимается хозяйственная траектория, обеспечивающая оптимальное использование факторов хозяйственного роста предприятия. Один из путей ее расчета достаточно очевиден. Он базируется на долгосрочном прогнозировании основных финансовых пхугоков группы и заключается в формировании долгосрочного консолидированного финансового плана ФПГ. В общих чертах технология оценки стратегической магистрали в целом аналогична технологии финансового планирования холдинговой фирмы, коротко рассмотренной в первой части этой кни

К-П- &·;***>''Ь ·..

4ί· V "· >

Общая логика оценки дачі скромных сценариев рлбоїм ipvnnu па бак* экспертного комплекса заключается в следующем І Ірежде всею моделируются базовые режимы функционировании ее иреднрпипш Заіем. в параметры модели вводяіся данные, связанные с началом попою ипве- СГИЦИОПНОІ о проекта, изменением режима финансирования или появлением каких-либо новых обскшельетв. В час г поим, к иандармюи номенклатуре їіродукци 11 може) бы 11, добавлена новая пошипи После згою знал и зируюгея после ил кия реал J шипи данною хозяпс тонною решения Komролирукнея изменения финансовою положения предприятии и обшая карним функционирования Ф Г11 )киісріная спсіе- ма іюзводяегограбаїьнзап.оіде.іьньїе хоіяпсівенные решения, например, изменение маршрута одною л з финансовых ноюков внутри группы Сценарные расчеты ыкже иредусмаїрпваюі перебор основных режимов функционирования фуппы В лом иіучас модпфншіруюіся «базовые режимы» - сірукіура выпуска и за гран цены, іюіок катпа- лонложении и пр

В керном приближении пронесе рлзрдбоїки ιιροιпоза функиио- пированпя гругшы вьіілядиі следующим образом Во-первых, определяется MOiOk чистых доходов, которые нланируеіся получить на базе существующих мощностей I ia основе эrot о дается оценка инве- стициопного потенциала компании. Далее определяется номенклатура инвестиционных проектов, разрабатывается план капиталовложении. В соответствии с ним распределяются ресурсы между подразделениями и основными дочерними фирмами ФПГ. Данные о новых проектах включаются в финансовые планы всех «задействованных» субъектов группы. В них вносятся соответствующие поправки. В новых планах учитываются вновь создаваемые мощности. Затем финансовые планы дочерних фирм консолидируются с единым финансовым планом всей ФПГ

Прогнозирование нескольких подобных циклов позволяет составить долгосрочный план развития группы, сформировать ее экономическую магистраль. Очевидно, описанный процесс поддается алгоритмизации и может быть воспроизведен на имитационной модели ФПГ. Разумеется, с каждым новым циклом прогнозирования степень неопределенности оценок возрастает. Однако это уже «компетенция» иных технологий — сенситивного анализа, управления рисками и теории вероятности. Во всяком случае, внедрение экспертной системы открывает реальные возможности для долгосрочног о планирования работы ФПГ.

В настоящее время перспективные прогнозы делают все крупнейшие промышленные корпорации и банки. Они неразрывно связаны с процессом стратегического планирования и разработкой стратегической

концепции фирмы -Экспертыи комплекс является наиболее эффективным HJ іструмеюом сірагеї ического планирования ФПГ как единого целого

13. ВНУТРЕННЯЯ СТРУКТУРА И СОСТАВ ЭКСПЕРТНОГО КОМ ПЛFKCA

Современный этап развития экспертных систем связан с интегрированием различных программных пакетов Каждый из них выполняет специализированную функцию, с объединением в единым комплекс Это достигается благодаря возможности обмена данными между отдельными пакетами и режиме реального времени Канаты обмена информацией MOiyi быть сформированы іаким образом, что обработка данных будет происходить во всех блоках системы параллельно или последовательно. В результате оператор имеет дело с единым программным комплексом, обладающим рядом принципиально новых свойств. В частности, данные обрабатываются с помощью специализированных пакетов. Каждый этап задачи решается в своем экспертном пакете. Управление системой осуществляется через визуальные интерфейсы, а ввод-вывод — через цифровые порты с помощью протокола обмена данными Windows DDE.

В процессе комбинирования нескольких взаимодополняющих друг друга экспертных пакетов и заключается «конструирование» управленческих экспертных систем нового поколения. Формирование такой системы доступно компаниям, располагающим собственными планово-аналитическими службами. Ядро экспертного комплекса образует пакет структурного моделирования ΓΤΗΙΝΚ. Полномасштабный экспертный комплекс — это комбинация из пакета структурного моделирования, !фупноформатных электронных таблиц и специализированных финансовых пакетов. (При необходимости экспертная система может быть соединена с базами данных предприятия.)

Появляется возможность создания в едином рабочем пространстве целого комплекса разнородных моделей. Например, здесь могут быть реализованы модели самого объекта и его внешней среды одновременно (например, финансовой конъюнктуры). Для их создания требуются совершенно разные аналитические средства, хотя их трудно совместить в одном программном пакете. К центральному блоку системы могут быть присоединены экспертные пршраммные пакеты различного типа и назначения (например, нейролакеты, средства оптимизации или статистического анализа и лр.).

Функциональные «роли» в экспертном комплексе распределяются по-разному. Имитационную модель коммерческого банка лучше всего

делать с помощью паке і структурного моделирования Haxcvw шиеея па выходе такой модели кредитные по і оки направляючая в финансовые модели прелпрпягий ФПГ' реализованные на базе крупноформатных электронных таблиц или макета ITIMNK (. і рук ιурные модели основ ных объектов ФП Г могут быть соединены с электро] и IbiMi і іабд і щами R этом случае имитационная модель баї іка догюлі іяеіся генератором баи коїзскою финансового плана коюрыи выполняемся на базе іабличною процессора Excel R связи с (тостом л іачеі шя фоі шоіюі о рынка 11 с|юі ідо вых операции и экспертным комплекс целесообразно вюиочаїь специа- лизированные пакеты такие как «Мс глстою и «Эксперт фондової о рын ка» Последние тесты новых версии лих пакетов скиде тел ьи πνιοι о со вместимости их с пакетом ITHINK при решении ряда плановых и аналитических задач

Ниже (нпдилграиме IA приведены потоки обмена информацией в экспертной системе созданной па базе пакета структурного моделирования Так прогноз сбыта продукции и услуг делается на основе про- I нозов конъюнктуры соответствующих рынков выполненных C помощью специализированных пакетов Оперативно-аналитическая информация о состоянии самой ФПГ поступает из электронной таблицы, где осуществляется дополнительная обработка этой информации и ей придается ста ущарті ι ы и формат

Таким образом в экспертный комплекс банка или финансово-промышленной группы может входить следующий типовой набор экспертных пакетов

ITHlN К (модель I) — задание базовых режимов функционирования предприятий группы

ITHINK (модель 2) — управление хозяйственными связями и финансовыми потоками

ITHINK (модель V — моделирование операций коммерческого банка группы

BXCEL — «генерация» таблиц финансовою плана банка обработка формата в дан н ых

EXCEL — «генерация» финансового плана предприятии группы, обработка форматов дат і н ых

PolyAnalist — автоматическая обработка данных о конъюнктуре товарных и финансовых рынков в реальном масштабе времени

В области анализа показателей конъюнктуры возможно и применение нейропакетов типа Al Trilogy Однако в этой новой области пока нет типовых решении Кроме того, экспертный комплекс может включать модели производственных процессов, отдельных инвестиционных проектов (Project Expert, Excel, ITHINK и др)

Глава 2

ITHINK ДЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ KAH КО В: УПРАВЛЕНИЕ ПАССИВНЫМИ И АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ

2.1.