Модель бухгалтерской отчетности

Для прогнозирования бухгалтерской отчетности используют математическое моделирование. Рассмотрим использование укрупненной модели бухгалтерской отчетности в нашем примере.

Модель бухгалтерской отчетности содержит 13 уравнений.

Первые четыре уравнения представляют модель отчета о прибылях и убытках.

С = в1 . ВР (1)

П = в2 . Д (2)

Н = в3 (ВР – С – П) (3)

ЧП = ВР – С – П – Н (4)

Следующие 5 уравнений представляют модель отчета об источниках и использовании денежных средств.

А = в4 · ВА (5)

DД = DЧОК + I + ДIV – ЧП –А – Э (6)

DЧОК = ЧОКn+1 – ЧОКn (7)

I = А + ВА n+1 - ВА n (8)

ДIV = в5 . ЧП (9)

Модель отчетного баланса представлена следующими 4-мя уравнениями:

ЧОК = в6 . ВР (10)

ВА = в7 . ВР (11)

Д n+1 = Д n + DД (12)

Е n+1 = Е n + ЧП + Э – ДIV (13)

Пользователь устанавливает для прогнозируемого периода девять постоянных объем продаж (ВР), увеличение собственного капитала за счет эмиссии акций (Э), долю себестоимости товара в объеме продаж (в1), ставку процента по займам (в2), ставку налога на прибыль (в3), норму амортизации внеоборотных активов (в4), коэффициент дивидендных выплат (в5), пропорции оборотного капитала к объему продаж (в6), пропорцию внеоборотных активов к объему продаж (в7).