3.6. Пояснение и рекомендации по составлению раздела «Производственный план».

Информация раздела призвана убедить инвестора в реальности изготовления продукции (предоставления услуги) с характеристиками и объемами, описанными в предыдущих разделах.

В этом разделе также приводятся: общие сведения о предприятии, расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.

Примерная структура раздела.

Общие сведения о предприятии

Описание месторасположения предприятия.

Используемая технология и уровень квалификации исполнителей.

Потребность в площадях. В общем случае могут понадобиться:

а) производственные помещения (высота потолка, проемы ворот, наличие грузоподъемных механизмов и др.);

б) складские помещения (теплые или холодные, открытые или

закрытые);

в) технологические (для насосов, вентиляторов, котельные и др.);

г) офисные (административный аппарат, инженерно-технические работники);

д) гараж;

е) вспомогательные (раздевалки и др.).

Обеспечение площадями и помещениями возможно за счет:

а) собственных или арендуемых (срок аренды) площадей;

б) реконструкция имеющихся площадей;

в) строительство новых площадей;

г) приобретение готовых площадей;

д) заключение договоров на аренду;

е) привлечения партнера с необходимыми площадями и помещениями.

Под оборудованием и инструментом понимается собственно оборудование и инструмент, а так же оснастка, необходимая для технологического процесса производства продукции.

При описании оборудования необходимо указать: тип, марка оборудования, его основные характеристики (вес, необходимые площади для установки), основные пути получения оборудования (собственное, арендуемое, лизинг), условия (гарантии, наладка, ремонт, обслуживание, обеспечение запчастями, вспомогательными материалами т.д.), срок поставки (указывается в месяцах с даты начала реализации проекта).

Необходимо привести список комплектующих и материалов, где они приобретаются.

Кадровое обеспечение.

Удовлетворение требований по обеспечению экологичности производства для окружающей среды и безопасности работающих. Непроработанность в проекте этих вопросов может вызвать расходы на штрафы или привести к закрытию производства.

Объем производства

Таблица 3.7 Продукт (услуга) Первый год, по месяцам Второй год, по кварталам 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4

Расходы на персонал

Расходы на персонал включают в себя:

затраты на персонал управления (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтера, плановики и т.д.),

затраты на производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т. д.),

затраты на прочих сотрудников (сбытовики, кладовщики, охрана).

Таблица 3.8 Должность Кол-во Зарплата в месяц Месячный фонд Примечание 1 . Управленческий персонал: 2. Производственный персонал: 3. Прочие сотрудники: Всего расходы на персонал Расходы на сырье, материалы и комплектующие изделия

(Расчет выполняется по каждому виду продукции или услуги).

Таблица 3.9 Наименование ресурса Единица измерения Цена за ед. измерения Расход Стоимость ресурса 1 . Сырье, основные материалы: 2. Вспомогательные материалы: 3. Тара и тарные материалы: 4. Комплектующие изделия: Итого расходы Смета текущих затрат

В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции (услуги). Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на прямые (переменные, т.е. пропорционально зависящие от изменения объемов производства) и общие (постоянные не зависящие от изменений объемов производства).

• Расчет переменных издержек.

К переменным издержкам относятся:

Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия

Затраты на производственный персонал

Затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях). Наименование Первый год (по месяцам) Второй год (по кварталам) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 1.

прямые

издержки ИТОГО Расчет постоянных издержек.

К постоянным издержкам относятся:

Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия на производственные нужды и т.п.)

Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт, реализацию и т. п.).

Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т. п.)

Расчет производится с помощью таблицы 3.11.

Таблица 3.11 Наименование Периодичность выплат Сумма 1. Затраты на производство 2. Торговые издержки 3. Административные издержки ИТОГО Примечания.

1 . Для определения затрат на топливо и энергию на производственные нужды составляется список оборудования с указанием паспортных данных потребления соответствующих ресурсов, определяется расход каждого ресурса за расчетный период времени и умножается рыночную цену. Расходы по каждому ресурсу суммируются.