3.3. Собственный капитал банка, функции, порядок формирование и эффективность использования.
Коммерческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать ресурсами. Ресурсы коммерческого банка разделяются на собственные средства и привлеченные средства. Основным источником ресурсов являются привлеченные средства (70-80%).
Однако собственным средствам банка отводится значительная роль, т.к. они выполняют следующие функции:- защитную (предполагает защиту интересов вкладчиков - компенсация в случае ликвидации банка. Большая часть убытков банков покрывается текущими доходами. У банков в отличие от предприятий платежеспособность обеспечивается лишь частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным, пока не тронутого акционерный (паевой) капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме его обеспеченных обязательств плюс акционерный капитал);
- оперативную (Банки могут вкладывать собственные средства в землю, имущество, другие материальные активы. Кроме того часть собственных средств представляет собой резервы на случай непредвиденных убытков);
- регулирующую (Государство регулирует собственными средствами банков через нормативы: минимальная величина уставного капитала, предельная сумма кредита на одного заемщика, предельная сумма совокупного риска на активные операции и др.).
В достаточности капитала заинтересованы как сами банкиры, так и все, кто с ними имеет дело: акционеры, клиенты, государство и др.
Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой, установленной Банком России (Положение «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 1.06.98, № 31-П), определяется как сумма:
- основного капитала,
- дополнительного капитала.
Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, за вычетом показателей, указанных ниже.
В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:
1.
Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России.2. Эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества. Под эмиссионным доходом понимается положительная разница между стоимостью (ценой) акций кредитной организации при их первичном размещении и их номинальной стоимостью (стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала).
3. Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц.
4. Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, сформированные за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.
5. Часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены заключением аудиторской фирмы.
6. Часть фондов кредитной организации. которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности кредитной организации.
7. Сумма резерва, созданная кредитной организацией под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, долей участия в дочерних и зависимых обществах с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, в акции банков.
Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, установленных ниже, с учетом требований, установленных ниже.
1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки.
2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.
3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.
4. Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской фирмы и не включенная в состав основного капитала.
5. Субординированный кредит (заем). Субординированным кредитом (займом) называется привлеченный кредитной организацией кредит (заем), договор о предоставлении которого отвечает следующим условиям:
- субординированный кредит предоставляется заемщику сроком не менее 5 лет.
- субординированный кредит предоставляется в валюте Российской Федерации - рублях.
6. Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке
7. Привилегированные акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к кумулятивным акциям.
8. Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года.
9. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников) кредитной организации. Указанные средства принимаются в состав источников дополнительного капитала в части долей (вкладов) уставного капитала, официально зарегистрированных Банком России на дату расчета капитала за вычетом собственных долей (вкладов) уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленных кредитной организацией у участников.
При анализе собственных средств коммерческого банка и их эффективности с помощью показателей горизонтального, вертикального, трендового и коэффициентного анализа необходимо оценить:
1.
Структуру собственных средств банка, их динамику.2. Тенденции и значимость отдельных статей собственных средств.
3. Стабильность отдельных статей собственных средств.
4. Степень влияния на деятельность банка стабильных и нестабильных собственных средств.
5. Влияние на баланс значимых собственных средств.
6. Величину и динамику относительных коэффициентов, сравнить их с нормативами или рекомендуемыми величинами.
7. Величину и динамику экономических нормативов, сравнить их с нормативами величинами.
Для анализа собственных средств рекомендуется также использовать относительные коэффициенты, к примеру Таблица
| Определение показателя | Способ расчета (обозначения) | Оптимальное значение коэффициента | Экономическое значение показателя определяет: |
| Мультипликатор капитала | А / ПН | 8 – 16 раз | объем активов, который удается получить с каждого рубля собственного капитала |
| Капитал / Активы | ПН / А | 0,08 - 0,16 | финансовую устойчивость банка: при k < 0,08 — граница чрезвычайной опасности — риск банкротства; при k > 0,15 — нетехнологичный и неконкурентоспособный банк |
| Основной капитал / Собственный капитал | (П6 + П7 + П8 + П9) / (П6 + П7 + П8 + П9 + П10) | > = 0,5 | уровень достаточности основного капитала |
Мультипликатор капитала — это способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов или расширение цепи “депозит-ссуда” в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Другими словами, это способность капитала банка привлекать денежные ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы банка.
Если мультипликатор капитала больше 16, то это свидетельствует о том, что база капитала банка слишком мала и его возможности по дальнейшему привлечению заемных средств исчерпаны и неадекватны размерам (росту) активов.
Если мультипликатор капитала меньше 8, то это свидетельствует о том, что банк неквалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и непрофессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, недополучая возможный доход (прибыль).
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1 “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” устанавливаются следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков, касающиеся ликвидности собственных средств:
- минимальный размер уставного капитала
- минимальный размер собственных средств;
- норматив достаточности капитала;
В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 30 декабря 1999 г. N 723-У минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, за исключением дочернего банка иностранного банка, должен быть не менее 27 230 000 руб. (1 млн. евро).
Минимальный размер уставного капитала создаваемой дочерней кредитной организации иностранного банка должен быть не мене 272 300 000 руб.
Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, должен быть не менее 136 150 000 руб. (5 млн. евро).
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска.
Н1 = К / (Ар + КРВ + КРС - Рц - Рк – Рд) * 100%,
где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных
бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах
Рк - резерв по кредитам;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка, в следующих размерах:
Таблица
| от 5 млн. евро и выше | менее 1 млн. евро | |
| с 01.02.99 - 8% | с 01.02.99 - 9% | |
| с 01.01.00 - 10% | с 01.01.00 - 11% |
Изменения Н1 происходит под влиянием 3-х факторов: размеров собственного капитала, активов, взвешенных по степени риска и резервов банка. Увеличение размеров собственного капитала ухудшает показатель; рост активов, взвешенных по степени риска, - ухудшает, и наоборот, падение показателя Н1 может происходить в случае, когда темпы роста Ар опережают темпы роста К.
В целом улучшение показателей Н1 может быть достигнуто за счет:
1) опережающего роста абсолютной величины собственного капитала банка;
2) структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь;