Экономические основы валютных операций

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия "валют­ные операции", необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего это иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным сред­ством в соответствующем иностранном государстве или группе госу­дарств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

• драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы пла­тиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изде­лий, а также лома таких изделий;

• природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сап­фиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изде­лиям и лому изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Валюта РФ включает:

• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из об­ращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (бан­кнот) ЦБ РФ и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учрежде­ниях в Российской Федерации;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учрежде­ниях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федераций и ЦБ РФ с со­ответствующими органами иностранного государства об использова­нии на территории данного государства валюты Российской Федера­ции в качестве законного платежного средства;

• ценные бумаги в валюте Российской Федерации - платежные доку­менты (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Для определения субъектов, осуществляющих операции с националь­ной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим основным понятиям системы валютного регулирования "резидент" и "нерезидент".

Понятие "резидент" включает в себя следующие категории граждан и организации:

• лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Феде­рации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Фе­дерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лица­ми, созданные в соответствии с законодательством Российской Феде­рации, с местонахождением в Российской Федерации:

• дипломатические и иные официальные представительства Россий­ской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за преде­лами Российской Федерации.

К нерезидентам относятся:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пре­делами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российс­кой Федерации;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лица­ми, созданные в соответствии с законодательством иностранных госу­дарств, с местонахождением за пределами РФ;

• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломати­ческие и иные официальные представительства, а также международ­ные организации, их филиалы и представительства;

• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представитель­ства нерезидентов.

Под валютными операциями следует понимать:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использова­нием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных до­кументов в иностранной валюте;

• ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валют­ных ценностей;

• осуществление международных денежных переводов.

Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону "О валютном регулировании и валютном контроле", указам Президента Рос­сии, постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Министерства финансов России.

Банкам запрещается осуществлять операции по производству и тор­говле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

Банковские операции в нашей стране могут осуществляться упол­номоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими ли­цензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, вклю­чая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиента­ми валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.

С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валю­те могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т.е. закончившие полный финансовый год и подготовившие офи­циальный годовой отчет.

Для получения банками лицензий на проведение операций в иност­ранной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд квалифицированных и техни­ческих требований:

1) Ведение текущих валютных счетов клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в рублях. Особенностью ведения таких сче­тов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

Для ведения текущих валютных счетов необходимо:

• знание порядка и условий открытия и ведения расчетных счетов организаций в рублях;

• знание инструкций о порядке открытия и ведения валютных счетов;

• знание нормативных документов и правил продажи части валют­ной выручки предприятий;

• наличие или согласование на открытие корреспондентского ва­лютного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в инос­транном банке.

2) Для получения лицензии на проведение неторговых операций в иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет следующие требования:

• знание законодательных и нормативных актов, регулирующих по­рядок использования иностранной валюты на территории России;

• знание инструкций по проведению валютных неторговых операций, кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и веде­ния счетов в иностранной валюте и рублях российских и иностранных организаций и частных лиц, о работе обменных пунктов;

• наличие работников, имеющих опыт проведения операций с налич­ной валютой;

• знание разновидностей платежных документов в иностранной ва­люте и рублях и особенностей работы с ними;

• наличие корреспондентского счета в иностранной валюте;

• владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим сохранность ценностей;

• оснащенность оборудованием по счетной технике и оргтехнике;

• наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей.

3) Одним из необходимых условий для получения лицензии на про­ведение банком международных расчетов является наличие корреспон­дентских отношений с иностранными банками.

Для организации кор­респондентских отношений с иностранными банками Центральный банк предъявляет следующие квалификационные и технические требования:

• знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую переписку;

• знание основных тенденций современных международных эконо­мических отношений, основ экономического анализа для оценки эко­номического и финансового положения отдельных банков;

• знание основных положений межбанковских корреспондентских соглашений;

• наличие каналов оперативной международной связи.

4) Получение лицензии на проведение операций по международным расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует вы­полнения банком определенных условий, а именно:

• знания законодательства России по чекам и векселям, унифици­рованных правил и обычаев Международной Торговой палаты по ин­кассо, аккредитивам и гарантиям, инструкции Внешэкономбанка СССР по международным расчетам;

• знания иностранного языка и соответствующей банковской тер­минологии, практических навыков ведения коммерческой банковской переписки на иностранном языке;

• знания порядка выверки расчетов и урегулирования несквитованных сумм;

• наличия средств международной связи;

• оснащения техникой ключевания и шифрования платежных инст­рукций, наличия образцов подписей и таблиц ключей для шифрования передаваемых сообщений;

• оснащения компьютерными терминалами.

5) Получение лицензий на проведение операций по продаже и по­купке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке техничес­ки не представляет сложности, но связано с определенными рисками, а потому требует:

• знания валютного законодательства России, в частности инструк­ции о порядке ведения уполномоченными банками открытой валют­ной позиции и инструкции об обязательной продаже части экспортной валютной выручки;

• знания конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменений ва­лютных курсов;

• практических навыков оценки возникающих рисков, умения рас­пределить эти риски;

• наличия средств в разных валютах на счетах клиентов. 6) Одним из наиболее сложных и рискованных видов операций ком­мерческих банков с иностранной валютой являются кредитные опера­ции в иностранной валюте. При этом размещение банками валютных средств производится на внутреннем или международном рынке.

К получению лицензии на проведение кредитных операций в иност­ранной валюте предъявляются те же требования, что и к операциям по продаже-покупке иностранной валюты, а именно:

• знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и мировом валютном рынках;

• знание особенностей международных кредитных соглашений, пра­вил их оформления;

• опыт работы с иностранными банками и фирмами;

• оснащение компьютерной техникой и современными каналами связи.

7) Существует и еще один вид международных банковских опера­ций, требующий специальной лицензии, а также тщательной подготов­ки кадров и современного технического оснащения - это депозитные и конверсионные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным опера­циям плюс знание обычаев и традиций поведения на международных рынках капиталов, оборудование специального операционного зала и оснащение системой, например "Рейтер", позволяющей осуществлять дилинг.

Рассмотрев заявку коммерческого банка на получение лицензии и соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче лицензии.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ. подразделяются на:

• разовые, дающие право на проведение конкретной банковской опе­рации в иностранной валюте;

• внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в ино­странной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга бан­ковских операций в иностранной валюте на территории России;

• расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право от­крывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограничен­ным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;

• генеральные, гарантирующие право на совершение коммерчески­ми банками полного круга банковских операций в иностранной валю­те как на территории России, так и за ее пределами. Банк может откры­вать столько корреспондентских счетов, сколько сочтет необходимым.

Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностран­ной валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и вы­полняет функции агента валютного контроля за валютными операция­ми своих клиентов.

Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по согла­шению с заемщиком;

• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков-корреспон­дентов и их кассовое обслуживание;

• открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

• финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собствен­ных средств банка;

• выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и дру­гие документы), осуществлять иные операции с ними;

• выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за тре­тьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

• приобретать права требования по поставке товаров и инкассиро­вать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

• покупать у советских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находя­щуюся на счетах и во вкладах;

• покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные метал­лы, камни, а также изделия из них;

• привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуще­ствлять иные операции с этими ценностями в соответствии с междуна­родной банковской практикой;

• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции); оказы­вать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции.

Все операции, перечисленные выше, могут производиться как в руб­лях, так и в иностранной валюте при наличии генеральной лицензии.

Кроме того, банк может формировать часть своего уставного капи­тала в иностранной валюте. Внутренняя лицензия предоставляет ком­мерческим банкам право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций на территории РФ в иностранной валюте.

1) открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов, а также рублевых счетов нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с российс­кими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ;

2) проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными опера­циями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарно­го аккредитива, инкассо, банковского перевода;

3) валютное обслуживание физических лиц, включая куплю и про­дажу иностранных валют в соответствии с действующим законодатель­ством;

4) приобретение и продажу иностранных валют за рубли у юриди­ческих лиц;

5) привлечение и размещение средств в иностранных валютах юри­дических лиц в форме кредитов, депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.

Расширенная лицензия также предоставляет коммерческим банкам право совершать на территории РФ эти же операции в иностранной ва­люте. а также дополнительно дает возможность открывать ограничен­ное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках. Например, для федерального депозитного банка, у которого расширен­ная лицензия, максимальное количество счетов "НОСТРО" должно быть не больше шести.

Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуще­ствляемые минуя уполномоченные банки, являются недействительными.

Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную ва­люту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расче­тов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами ва­люты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается, за исключением случаев расчетов с уполномоченными банками, связан­ных с погашением полученных кредитов.

Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-рези­дентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена не­резиденту через уполномоченные банки в соответствии с условиями кон­трактов, договоров и соглашений между ними.

Учет валютных операций ведется по обычным балансо­вым счетам в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по текущему курсу, устанавливаемому ЦБ РФ, на отдельных ли­цевых счетах, сгруппированных по виду валюты.