Ювелирный бизнес

Крайне напряженную, криминогенную обстановку, сложившуюся в сфере производства и реализации изделий из золота и иных драгоценных металлов и камней, рассмотрим на примере одного из центров ювелирной промышленности, находящегося в г.

Из числа производителей ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней ведет легальный бизнес, правильно и в полном объеме уплачивает соответствующие налоги в бюджет, внебюджетные фонды лишь малая часть юридических и физических лиц. Криминализация традиционной для Костромской области ювелирной отрасли в последние годы значительно возросла, о чем свидетельствует увеличение поступающих сведений об уклонениях от уплаты налогов производителями и продавцами ювелирных изделий, использовании поддельных пробирных клейм Верхне-Волжской государственной инспекции пробирного надзора и именников ведущих производителей (ОАО "Красносельский Ювелирпром" и ОАО "Костромской ювелирный завод"). Наиболее криминогенным является кустарное производство.

По выявленным фактам нарушения налогового законодательства возбуждаются уголовные дела, на постоянной основе проводятся рейды и проверки. В результате проведенных мероприятий, а также профилактической работы собираемость акцизов увеличилась в 3,6 раза по сравнению с 1998 годом, а объемы реализации изделий из драгоценных металлов - в 1,9 раза.

Так, в ходе проверки оперативной информации об уклонении от уплаты налогов мастером-ювелиром сотрудниками налоговой полиции установлено, что он в течение ряда лет, занимаясь производством и реализацией ювелирных изделий из золота, скрывал полученные доходы от налогообложения путем использования подложных паспортных данных при оформлении сделок на приобретение сырья и реализацию продукции.

Также проведено обследование мастерской предпринимателя, в ходе которого обнаружен слиток золота, изготовленный кустарным способом. По выявленному факту возбуждено уголовное дело по части 1 cт. 191 УК РФ, которое, после проведения неотложных следственных действий, передано в прокуратуру.

Как отмечают сотрудники правоохранительных органов, основной проблемой, связанной с применением ст. 191 УК РФ (незаконный оборот драгоценных металлов, драгоценных камней или жемчуга), является отсутствие в диспозиции статьи определения минимального веса драгоценных металлов, подлежащих изъятию из незаконного оборота, что дает возможность фигурантам оспаривать незаконное хранение и транспортировку и тем самым уходить от уголовной ответственности. Эта проблема, наряду с другими аналогичными противоречиями в действующем законодательстве, требует разрешения на законодательном уровне.

В целом, производство и реализация ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней, особенно частными мастерами-ювелирами, криминализированы настолько, что представляют собой преступную цепочку от заготовки и приобретения сырья и его транспортировки до выпуска, клеймения и реализации уже готовых изделий.

Основными способами уклонения от уплаты налогов являются следующие:

1. Работа мастеров-ювелиров по неучтенным заказам с неотражением получаемых доходов в отчетности. Также используются поддельные пробирные клейма и именники производителей.

2. Отражение в отчетной документации искаженных результатов предпринимательской деятельности (реализация ювелирных изделий, изготовленных из собственного сырья, составление фиктивных записей о выполненных заказах, выполнение заказов из материалов заказчика, искажение данных о фактических заказчиках и др.).

3. Использование паспортных данных других лиц для реализации ювелирных изделий через комиссионные магазины с целью легализации ювелирных изделий собственного производства и дробления.

4.

5. Использование поддельных товарных бирок ювелирных заводов с целью легализации и сбыта ювелирных изделий.

6. Использование поддельных именников ювелирных заводов и поддельных пробирных клейм под государственную инспекцию пробирного надзора для легализации и сбыта ювелирных изделий, произведенных мастерамиювелирами и мелкими предприятиями, а также ввезенных из-за рубежа.

7. Осуществление отгрузки ювелирных изделий фактическим покупателям с последующим оформлением ее на другое лицо (например, на родственников) с отражением по окончании сделки возврата товара. Таким образом, осуществляется постоянная деятельность по нелегальному производству и реализации ювелирных изделий, для прикрытия которой имеется постоянная партия, якобы возвращенная ранее.

8. Реализация ювелирных изделий в крупные города России с полным сокрытием сделок по взаимной договоренности с покупателями.

Указанные приемы и способы уклонения от уплаты налогов не являются исчерпывающими и имеют тенденцию видоизменяться, в том числе в зависимости от эффективности деятельности правоохранительных органов.