Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

Предметом преступления выступают средства в иностранной валюте, которые подлежат в соответствии с российским законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный российский банк.

К иностранной валюте согласно ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» относятся: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. К средствам в иностранной валюте причисляют также ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кредитных карточек, платежные поручения, заявления и иные приказы об осуществлении платежа), фондовые ценности (акции, облигации, сертификаты о заключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион») и другие долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, гарантийные письма и др.), выраженные в иностранной валюте.

Юридические лица, предприятия и организации, не являющиеся таковыми, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением на ее территории, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами России, могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках. Иностранная валюта, получаемая ими, подлежит обязательному зачислению на эти счета. Порядок открытия и ведения последних устанавливает Центральный банк РФ.

Предприятия, объединения, организации независимо от формы собственности осуществляют обязательную продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки РФ по рыночному курсу рубля.

Для зачисления экспортной выручки предприятие в уполномоченном банке параллельно с транзитным валютным счетом, на который полностью зачисляются поступления в иностранной валюте и с которого производится обязательная продажа валюты, открывает текущий валютный счет, куда перечисляется оставшаяся от обяза-тельной продажи часть валютной выручки, используемая предприятием на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Для уклонения от обязательной продажи части валютной выручки или для ее уменьшения предприятия-экспортеры прибегают к различным ухищрениям, например, к сокрытию средств в иностранной валюте. В уголовном порядке наказуемо только невозвращение в крупном размере средств в иностранной валюте из-за границы. Оно и составляет деяние, входящее в объективную сторону состава.

Закон не требует, чтобы невозвращение валютной выручки из-за границы, подлежащей обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк, носило тайный характер, чтобы имело место сокры-тие валютной выручки. Достаточно самого факта невозвращения средств из-за границы. Не имеет значения, каким образом предприятие распо-ряжалось валютной выручкой за пределами России: оно могло зачислить ее на счет в иностранных банках, вложить в производство, в недвижимость и т.п.

Деяние наказуемо в уголовном порядке, если совершено в круп-ном размере, то есть если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает десять тысяч минимальных размеров оплаты труда (примечание к ст. 193 УК).

Преступление окончено с момента невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы. Должно быть доказано, что предприятие фактически получило эти деньги. При этом принимаются во внимание оговоренные в экспортном контракте и паспорте сделки сроки поступления выручки в уполномоченный банк. Они рассчитываются экспортером самостоятельно, исходя из времени движения товаров по территории России, времени пробега банковских документов, условий платежа по контракту и других факторов от даты таможенного оформления товаров и могут быть различными, но не более 90 дней.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Мотивы содеянного могут быть различными, в том числе это могут быть ложно понятые интересы предприятия. Виновный может преследовать цель избежать обязательной продажи части валютной выручки или уменьшить ее.

Субъект преступления указан в законе. Им выступает руководи-тель организации. Не имеет значения форма собственности, органи-зационно-правовая форма и цели деятельности организации. Она может быть коммерческой и некоммерческой, государственной, частной и т.д.