11.3. Расчетные правоотношения и банковский счет

Расчетные правоотношения – возмездные имущественные отношения, опирающиеся на нормы права и связанные с осуществлением расчетов между сторонами при участии банка. К ним относятся также отношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные правоотношения затрагивают безналичную систему расчетов, правовой основой которой служат: Гражданский кодекс РФ (ст. 861–885); Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения определяются также постановлением Правительства РФ «О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета» от 28 августа 1997г. №1082 (ред. от 02.03.2005г.).

В задачи, возлагаемые на Банк России, входит обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Поэтому Банк устанавливает стандарты осуществления безналичных расчетов. К ним относится, в частности, Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации», утвержденное ЦБ РФ, от 3 октября 2002г. №2#x2011;П (ред. от 11.06.2004г.).

Согласно законодательству лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны хранить собственные и заемные денежные средства в самостоятельно выбранном ими банке, с которым заключается договор банковского счета.[84]

Договор банковского счета – соглашение, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету.

В зависимости от назначения различают следующие основные виды банковских счетов, открываемых клиентам:

1)расчетный – счет, который открывается банком юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность.

2)текущий – счет, открываемый банком некоммерческим юридическим лицам, а также для обеспечения деятельности филиалов, представительств, других обособленных подразделений, не имеющих статус юридического лица. Операции, проводимые по этому счету, связаны в основном с оплатой труда, либо административно#x2011;хозяйственными расходами;

3)бюджетный – счет, который открывается банком организациям, предприятиям, учреждениям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней, для учета расходования бюджетных средств строго по целевому назначению;[85]

4)депозитный – счет, предназначенный для хранения свободных неиспользуемых лицами денежных средств, а также не принадлежащих им денежных средств.

На практике существуют и другие виды счетов (аккредитивные, ссудные, валютные, счета по капитальным вложениям, корреспондентские счета банков).

Оформление договора банковского счета. Правоотношения, связанные с открытием счетов в банке юридическими и физическими лицами, возникают вследствие совершения определенных действий: подачи заявления на открытие счета; представления документов, подтверждающих законность создания организации и постановку на учет в соответствующих государственных органах; представление карточки с образцами подписей и оттиска печати.

При заключении договора банковского счета юридическое лицо должно предоставить банку следующие предусмотренные законодательством документы:[86]

•заявление об открытии счета (подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета, а при отсутствии в штатном расписании должности главного бухгалтера – только руководителем);

•документ о государственной регистрации предприятия (подлинник или надлежащим образом заверенная копия);

•копия утвержденного Устава (для организаций, предприятий) или Положения (для обособленных подразделений юридических лиц);

•карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящим органом или нотариально (в карточку включаются образцы подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи по счету[87]);

•справка налогового органа о постановке на учет по установленной форме с указанием идентификационного номера плательщика (ИНН);

•документы из Пенсионного фонда и других внебюджетных страховых фондов о регистрации юридического лица в качестве плательщика страховых взносов;

•справка Госкомстата о присвоении кодов ОКПО.

Пакет документов, подаваемых предпринимателем без образования юридического лица для открытия счета в банке, несколько отличается от приведенного выше списка. В его состав входят:

•заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем;

•документ о государственной регистрации;

•справка из налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Территориального фонда обязательного медицинского страхования;

•карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Проверив сданные клиентом документы, банк открывает ему счет на соответствующем балансовом счете банка с присвоением номера. В обязанности банка входит обязательное извещение налоговых органов об открытии счета в пятидневный срок. Счет клиента начинает функционировать только после того, как налоговая инспекция сообщит банку о получении извещения. В обязанности клиента входит ежеквартальное представление в налоговые органы сведений о всех открытых им счетах в российских и зарубежных банках с указанием наименования и местонахождения последних.